现金日记账是由谁登记的.docx

现金日记账是由谁登记的现金日记账和银行存款日记帐通常都是由企业的出纳人员进行登记入帐的一、现金和银行存款都是企业的货币资金，是货币形态表现的资金，是企业中最活跃 的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，这些资金都是要经过出纳人员的 手中进行收付和结算的二、出纳人员的工作内容主要包括：1、办理银行存款和现金领取2、负责支票、汇票、发票、收据管理3、做银行账和现金账，并负责保管财务章4、负责报销差旅费的工作5、员工工资的发放三、按照我国相关会计制度的规定：1、企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记每日 终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符月份 终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符2、企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额银行存款日记账”应 定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款” 总账科目的余额核对相符现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的但是，在记 账过程中，由于•工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行检查的项目主要是：核对凭证编号; 复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发 现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总 登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致但是，由于两种帐簿是由不同 人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日 记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错因此，出纳应定期出具''出 纳报告单”与总帐会计进行核对平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷 方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以 及月末余额分别同现金日记账的本月收入借方合计数、本月支出贷方合计数和余额相互核 对，查看帐帐之间是否完全相符如果不符，先应查出差错出在哪一方.，如果借方发生额 出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证提取现金业务和现金收入一方的账目; 反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

找出错误后应立即按规定的方法加以 更正，做到帐帐相符现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符首先结出当天现金日记账 的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符在实际工作中，凡是有当 天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额- 未记账的收款凭证金额;现金日记账帐存余额”的公式进行核对反复核对仍不相符的， 即说明当日记账或实际现金收、付有误在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人 报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因1、筹建期员工借支款项应在实际支出日记入现金日记账，之前必须得到收到款项员 工的签名确认2、发票冲账，根据发票类型，分细目，入“招待费”、“办公费用”、“车费”等 分别列示资金使用类别不同，与如何登账无关，登账系根据收到现金的人员的不同分别 体现不同的细目3、现金、银行存款的日记账军事出纳登记的序时账，应将之后的会计处理的凭证号 记入日记账的相关凭证号栏内感谢您的阅读，祝您生活愉快 。