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税法课件习题答案.pdf

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  • 文档编号:573456823
  • 上传时间:2024-08-14
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    • 1 习题答案 第一章 税法概论 一、填空题 1. 征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性 2. 权利主体、权利客体、法律关系内容 3. 国家的产生和存在、私有制的存在 4.征税对象 5.税目 6.税率 7.实体法和程序法 8.减免税、起征点和免税额 9.流转税和所得税 10.税收基本法 二、简答题 略 第二章 增值税法 一、选择题(包括单选题和多选题) 1.AD 2.AC 3.DE 4.B 5.B 6.ABC 7.ABC 8.D 9.D 10.ABCD 二、案例分析题 1. (1)进项=0.692 (2)进项=1.3 (3)进项=1.02 (4)不得抵扣进项 (5)不得抵扣进项 (6)销项=2.185 (7)销项=1.235 (8)先不计算销项 (9)最终消费,进项不得抵扣,也不视同销售 (10)进行税额转出=0.045 应纳增值税税额=-0.147(万元) 2.(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元) (2)当期应纳税额=100×17%-(34-8)-3=17-26-3=-12(万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元) (4)按规定,如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期期末留抵税额 即该企业当期应退税额=12(万元) 2 (5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期免抵税额=26-12=14(万元) 第三章 消费税法 一、选择题(包括单选题和多选题) 1.C 2.ABCDE 3.ABC 4.AD 5.B 6.C 7.ACD 8.C 9.BD 10.C 二、计算题 1.应纳消费税税额=200×3%+100÷(1+17%)×3%+74.88÷(1+17%)×3%=10.48(万元) 2. 应纳消费税=5×2000×25×20%÷10000+5×2000×0.5÷10000=5.5(万元) 应纳增值税=5×2000×22×17%÷10000=3.74(万元) 3. (1) 应纳消费税=400×20%+ (35+1.44+1) ÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+ 150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=144.96(万元) (2)甲企业应纳增值税的销项税=400×17%+(35+1.44+1)÷1.17×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%=127.5(万元) 4. (1)应纳消费税: 从量税=0.2×2000×0.5=200(元) 从价税=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元) 应纳消费税=200+1975=2175(元) (2)应纳增值税= [0.2×35000×(1+10%)+200] ÷(1-20%)×17%=1678.75(元) 第四章 营业税法 一、选择题(包括单选题和多选题) 1.BCD 2.AD 3.AB 4.BC 5.D 6.A 7.CD 8.AC 9.ABC 10.BC 二、案例分析题 1.应纳营业税=800×5%+300×5%+200×20%+20×5%+ (60-40) ×5%+6×3%+20×3%+2×5%=97.88(万元) 第五章 城市维护建设税与教育费附加 一、选择题(包括单选题和多选题) 1.ACD 2.D 二、计算题 1.城市维护建设税以“三税”为计税依据,指的是“三税”实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。

      该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加= (45000+25000) × (7%+3%)=7000(元) 第六章 关税法 一、选择题(包括单选题和多选题) 1.C 2.ABD 3.D 4.B 5.A 6.BD 二、计算题 3 1.进口环节关税完税价格=1 000+90+8+15+30=1 143(万元) 进口环节应缴纳的关税=1 143×20%=228.6(万元) 进口环节应缴纳的增值税=(1 143+228.6)×17%=233.17(万元) 2.应纳关税=80×20%×(1-15÷36)=9.33(万元) 第七章 企业所得税法 一、选择题(包括单选题和多选题) 1.AD 2.C 3.D 4.B 应纳所得税=11.7×25%=2.93(万元) 5.CD 6.CD 7.C 8.B 9.B 10.B 二、计算题 1.广告费和业务宣传费扣除标准=(2900+100+200)×30%=960(万元) 广告费和业务宣传费实际发生额=900+80=980(万元) ,超标准 980-960=20(万元) 调整所得额=20 万元 2.2008 年应纳企业所得税额=(10-2)×25%=2(万元) 3.会计利润=5 000+80-4 100-700-60=220(万元),公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元)税前准予扣除的捐赠支出是 26.4 万元。

      应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元) 三、案例分析题 1.(1)应缴纳的增值税 [9000+46.8÷(1+17%)]×17%-(408+50×7%)=1125.3(万元) (2)应缴纳的消费税 [9000+46.8÷(1+17%)]×3%=271.20(万元) (3)应缴纳的营业税 12×5%=0.6(万元) (4)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加: 城建税=(1125.3+271.20+0.6)×7%=97.80(万元) 教育费附加=(1125.3+271.2+0.6)×3%=41.91(万元) (5)所得税前可以扣除的税金合计=271.20+0.6+97.80+41.91=411.51(万元) 2.(1)利润总额=5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250=370(万元) (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额 40 万元 (3)技术开发费调减所得额=60×50%=30 万元 (4)按实际发生业务招待费的 60%计算=70×60%=42(万元) 按销售(营业)收入的 5‰计算=(5600+800)×5‰=32(万元) 按照规定税前扣除限额应为 32 万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元) (5) 取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入, 应调减应纳税所得额 34万元。

      (6)捐赠扣除标准=370×12%=44.4(万元) 4 实际捐赠额 38 万元小于扣除标准 44.4 万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整 (7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304(万元) (8)该企业 2008 年应缴纳企业所得税=304×25%=76(万元) 第八章 个人所得税法 一、选择题(包括单选题和多选题) 1.CD 2.CD 3.AD 4.ABC 5.ABCD 6.B 7.ACD 8.AC 9.ABCD 10. ABC 二、计算题 1.应税所得额=(15000+20000)×(1-20%)=28000(元) 应税所得超过 20000 元,适用加成征收办法 应纳税额=28000×30%-2000=6400(元) 2.根据个人所得税法规定:个人公益性捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200 元, 实际发生 20000 元, 应扣除 19200 元 应纳个人所得税= 〔80000× (1-20%)-19200〕×20%×(1-30%)=6272(元) 3.应纳个人所得税=(4600-2000-100-50+5)×15%-125=243.25(元) 4.季度奖并入当月工资,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。

      张某 6 月份应纳个人所得税=(3000+1500-2000)×15%-125+10000×(1-20%)×20%=250+1600=1850(元) 5.有价证券所得应缴纳的个人所得税=[(218-200)×500-870-350]×20%=1556(元) 第九章 其他税法 一、思考题 略 二、计算题 1.应纳车船税:80×20×35+600×8+520×10+400×15=72000(元) 2.应纳资源税:15×(4+0.3)+8×220=1824.5(元) 第十章 税收征收管理法 一、单选题 1. C 2.C 3.C 4.C 5.D 6.C 二、判断题 1. × 2. × 3. × 第十一章 税务行政法制 一、选择题(包括单选题和多选题) 1. B 2.ABCD 3.BD 4.B 5.ABD 二、判断题 5 1. × 2. √ 3. √ 4. × 5. √ 第十二章 税务代理 一、填空题 1.确立、变更、终止 2.公正性、资源性、有偿性 3.批量供应、交旧购新 二、选择题(包括单选题和多选题) 1.D 2.B 3.D 4.B 5.ABD 6.BD 7.ABCD 。

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