个体工商户主要会计分录摘要.doc

个体工商户主要会计分录摘要个体工商户主要会计分录摘要注明：由于个体工商户承担无限责任义务，除所有者权益只设置注明：由于个体工商户承担无限责任义务，除所有者权益只设置““实收资本（业主投资）实收资本（业主投资） ””科科 目的特殊核算外，其他经济业务事项可以参照目的特殊核算外，其他经济业务事项可以参照《《小企业会计准则小企业会计准则》》核算 1、业主投入或者增加投资金时，借：银行存款 贷：实收资本（业主投资） 2、业主撤回或者减少投资金时，借：实收资本（业主投资） 贷：库存现金 银行存款 3、购入固定资产时，借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项） 贷：银行存款 计提折旧时，借：生产成本 销售费用 管理费用 贷：累计折旧 4、购入无形资产时，借：无形资产 贷：银行存款 预计摊销时，借：生产成本 销售费用 管理费用 贷：累计摊销 5、自建固定资产时，借：在建工程 贷：银行存款 库存现金 原材料工程投入使用时，借：固定资产 贷：在建工程 6、购入办公用品、接受办公劳务时，借：管理费用 销售费用 贷：库存现金 银行存款 7、预付或者支付货款时，借：应付账款 贷：库存现金 银行存款 一般纳税人购入原材料、商品时， 借：原材料 库存商品 应交税费-应交增值税（进项）贷：应付账款 小规模纳税人购入原材料、商品时， 借：原材料 库存商品（含增值税进项） 贷：应付账款 8、生产经营中领用存货时，借：生产成本、生产经营中领用存货时，借：生产成本-直接成本直接成本 销售费用销售费用 贷：原材料贷：原材料 库存商品库存商品 发生生产领用原材料、及所发生的燃料动力、直接生产现场从业人员工资等时，发生生产领用原材料、及所发生的燃料动力、直接生产现场从业人员工资等时， 借：生产成本借：生产成本-直接费用直接费用 贷：库存现金贷：库存现金 银行存款银行存款 存货存货 应付账款应付账款 应付职工薪酬应付职工薪酬 9、其它应计入产品成本的费用，借：生产成本、其它应计入产品成本的费用，借：生产成本-间接费用间接费用 贷：周转材料贷：周转材料 累计折旧累计折旧 银行存款银行存款 10、已经完成并已验收入库的产品，借：库存商品、已经完成并已验收入库的产品，借：库存商品 贷：生产成本贷：生产成本-直接成本直接成本 生产成本生产成本-间接费用间接费用 11、预收或者收到货款时，借：库存现金 银行存款 贷：应收账款 一般纳税人实现销售收入时，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销 项）小规模纳税人实现销售收入时，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 同时或者月末结转销售货物成本，借：主营业务成本 贷：库存商品 12、业主向外的机构或个人借入各种款项时，借：银行存款 库存现金 贷：其它应付款 归还借款时，借：其它应付款 贷：银行存款 库存现金 13、业主对外借出各种款项时，借：其它应收款 贷：银行存款 库存现金 收回借款时，借：银行存款 库存现金 贷：其它应收款 14、预付货款以外的其他款项时，借：其它应收款、预付货款以外的其他款项时，借：其它应收款 贷：库存现金贷：库存现金 银行存款银行存款 预收货款以外的其他款项时，借：库存现金预收货款以外的其他款项时，借：库存现金 银行存款银行存款 贷：其它应付款贷：其它应付款 15、确认为坏账时，借：管理费用 贷：应收账款 确认的坏账又收回时，借：库存现金 银行存款 贷：管理费用 16、盘盈存货时，借：原材料 库存商品 贷：营业外收入 17、盘亏存货时，借：待处理财产损溢 贷：原材料 库存商品 应由过失人或保险公司赔偿者，借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 扣除以上如属于经营损失，借：管理费用 贷：待处理财产损溢 如属于非常损失，借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 18、盘盈固定资产时，借：固定资产（重置完全价值） 贷：累计折旧 营业外收入 盘亏固定资产时，借：待处理财产损溢 累计折旧 贷： 固定资产 应由过失人或保险公司赔偿者，借：其他应收款 贷：待处理财产损溢扣除以上如属于经营损失，借：管理费用 贷：待处理财产损溢 如属于非常损失，借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 19、出售、报废、毁损等原因减少固定资产时，借： 固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 发生清理费用时，借：固定资产清理 贷：银行存款 库存现金 处置发生损失或收入时，借：银行存款 营业外支出 贷：固定资产清理 营业外收入 20、发生的向外借款利息时，借：财务费用 在建工程 贷：应付利息 支付借款利息时，借：应付利息 贷：银行存款 21、发生的对外短期投资时，借：短期投资 贷：银行存款计算对外投资收益时，借：应收利息 贷：投资收益 收到投资收益时，借：银行存款 贷：应收利息 22、发放工资时，借：应付职工薪酬 贷：银行存款 库存现金 应交税费-应交个人所得税 月末分配工资，借：生产成本 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 次月交纳个人所得税时，借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 计算工会经费等、职工教育经费时，借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费等 次月交纳工会经费、职工教育经费等时，应付职工薪酬-工会经费等 贷：银行存款 23、发生的职工福利费时，借：应付职工薪酬 贷：银行存款 库存现金月末结转职工福利费时，借：生产成本 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 24、计算的职工社保金时，借：生产成本 管理费用 贷：应付职工薪酬 其它应付款-个人承担 交纳的职工社保金时，借：应付职工薪酬 其它应付款-个人承担 贷：银行存款 25、一般纳税人月末计算出应交增值税时， 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳时，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人月末计算出应交增值税次月缴纳时， 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 26、月末计算出应交税费（营业税、消费税、城建税、资源税及教育附加等）时， 借：营业税金及附加 贷：应交税费-相关的明细科目 次月缴纳时，借：应交税费-相关的明细科目 贷：银行存款 月末计算出应交税费（房产税、车船使用税、土地使用、税印花税和耕地占用税）时， 借：管理费用 贷：应交税费-相关明细科目 次月缴纳时，借：应交税费-相关的明细科目 贷：银行存款 27、月末结转收入，借：主营业务收入 营业外收入等 贷：本年利润 月末结成成本费用，借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 期间费用等 28、按季度预交企业所得税时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 次月缴纳时，借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 29、年底汇算应补交企业所得税时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 清交时，借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 30、年末结转本年利润，借：本年利润 贷：利润分配年末分配红利，借：利润分配 贷：银行存款 。