初级审计师考试《初级审计理论与实务》题库100题含答案（117版）.docx

初级审计师考试《初级审计理论与实务》题库100题含答案1. 题型：多选题下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（ ）A审计工作底稿是控制审计质量的手段B审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C审计工作底稿是编写审计报告的依据D非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核E被审计单位承诺情况属于审计工作底稿的调查了解记录 答案 A,B,C 解析 D选项，所有的审计工作底稿都应进行审核；E选项，被审计单位承诺情况属于审计工作底稿的重要管理事项记录 2. 题型：单选题下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是（）A计算B监盘C重复执行D函证 答案 C 解析 内部控制测试的方法有检查、询问、观察和重新操作 3. 题型：单选题下列各项中，不属于薪酬业务内部控制测评的是（　　）A审阅与薪酬业务有关的规章制度B审查薪酬费用的账务处理是否正确C检查工资汇总表是否经过授权审批D抽查考勤单有无工资发生部门主管签字 答案 B 解析 选项B，属于实质性审查 4. 题型：多选题下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有（ ）。

A制定成本计划和费用预算B设置会计账簿核算成本费用C建立成本和费用的归口分级管理控制制度D进行生产与存货成本分析E财会部门采取永续盘存记录 答案 A,B,C,D 解析 E选项不属于生产成本控制，属于永续盘存制 5. 题型：单选题在应付款项审查中，防止企业低估负债的审计程序是（ ）A抽查应付款项明细账与其原始凭证及有关附件进行核对B函证余额较大的应付款项项目C取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对D核对应付款项明细账与总账的记录是否一致 答案 C 6. 题型：单选题下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是（ ）A将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较B计算固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较C计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较D将应计提折旧的固定资产原值乘以折旧率，并与本年度计提的折旧额相比较 答案 B 解析 固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较，目的在于查明有无已减少的固定资产未在账面上注销或查明有无闲置的固定资产等问题。

7. 题型：单选题对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型或回归方程的效益审计分析方法是（）A内容分析法B回归分析法C价值分析法D成本效果法 答案 B 解析 同归分析法是对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型或回归方程的一种评价方法 8. 题型：多选题国家审计的特点包括（   ）A法定性B强制性C综合性D宏观性E委托性 答案 A,B,C,D 解析 选项E属于社会审计的特点 9. 题型：单选题审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保人向银行借款，并以该借款向被审计单位投资，是为了查明（ ）A投入的货币资金是否为投资方所有B实收资本账户记录是否完整C投入资本是否按时足额到位D货币资金投资是否及时入账 答案 A 解析 投资方以被审计单位为担保人向银行借款再将该笔资金投资于被审计单位，说明投资方对该笔资金无所有权 10. 题型：单选题下列关于国家审计的表述，正确的是（   ）。

A具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉B审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关C审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理D审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行 答案 A 解析 国家审计的主体包括地方审计机关，选项B错误审计机关并不能直接对中央财政进行管理，选项C错误审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员应当根据情况选择执行，选项D错误 11. 题型：单选题下列有关审计管理的表述中，正确的是(    )A审计管理要服从审计准则B审计管理要注重对审计人员的管理C审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行D审计管理的目的仅包括提高审计工作的质量 答案 B 解析 审计管理要服从审计目标，选项A错误；审计管理要贯穿于审计业务活动的始终，选项C错误；审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率，选项D错误 12. 题型：多选题下列各项中，属于负债筹资审计目标的是（ ）A真实性和完整性B所有权C分类的正确性D业务截止期的正确性E计价的正确性 答案 A,B,C,D 解析 E选项是盈余公积审计目标。

13. 题型：单选题下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是（）.A审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目B审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项日计划C本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳人审计项目计划D审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准 答案 C 解析 审计项目计划包括上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目审计署负责管理署本级审计项目计划和审计署统一组织的审计项目计划审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告 14. 题型：单选题对企业应付职工薪酬进行实质性测试时，不应该重点关注的内容的是（　　）A计提职工福利费依据的工资总额是否正确B计提职工福利费的比例是否正确C应付职工薪酬的账务处理是否正确D应付职工薪酬账簿是否经过定期检查、复核 答案 D 解析 选项D，属于内部控制测评 15. 题型：单选题审计人员运用分析方法比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，可以判断（　）。

A直接材料费的总体合理性B是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能性C本期生产成本的总体合理性D制造费用及其构成的总体合理性 答案 C 16. 题型：单选题下列内部控制属于实物控制的是（ ）A定期进行表账证之间的核对B实行定期或不定期的财产清查盘点制度C出纳不得登记总账D顾客赊销限额的审批 答案 B 解析 实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全 17. 题型：单选题下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是（ ）A审查有关凭证是否经过适当审批B运用分析方法检查产品成本的总体合理性C审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D询问成本管理制度的遵循情况 答案 B 解析 区分实质性审查与内部控制测试 18. 题型：多选题在以下关于投资业务内部控制的说法中，正确的有（   ）A为确保对外投资决策合理，应当对投资建议的提出、分析、论证、立项、可行性研究、评估、决策等做出明确的规定B单位应当通过投资合同的签订、投资计划的编制与实施等对资产投出业务实施控制C单位应针对不同的投资种类和方式拟定一套共同的管理方法，以加强对持有投资项目的安全完整、会计核算等环节的统一控制D单位应当加强对外投资处置的控制，对投资收回、转让、核销等的授权批准程序作出明确的规定E单位应针对不同的投资种类和方式采用不同的管理措施 答案 A,B,D,E 解析 选项C，单位应针对不同的投资种类和方式采用不同的管理措施。

19. 题型：多选题下列关于会计师事务所的说法中，不正确的是（   ）A会计师事务所经济上依赖国家审计B会计师事务所实行无偿服务C会计师事务所纳入行政事业单位财政范畴D会计师事务所依法纳税E会计师事务所具有法人资格 答案 A,B,C 解析 事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格所以，选项A、B、C错误，选项D、E正确 20. 题型：单选题我国目前的审计机关由（   ）领导A全国人民代表大会B中国注册会计师协会 C财政部门D政府 答案 D 解析 我国目前的审计机关由政府领导，分中央与地方两个层次 21. 题型：多选题销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）A销货合同      B发运凭证C销货发票      D客户订货单E付款凭单 答案 A,B,C,D 解析 选项E，属于采购与付款循环审计中应该审查的文件 22. 题型：单选题下列关于审计证据适当性的表述，正确的是( )。

A审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性B审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性C审计证据的适当性会影响所需获取审计证据的质量D审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量 答案 C 解析 适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性 23. 题型：单选题按实施审计的范围，可以将审计划分为（　）A国家审计、社会审计、内部审计B全部审计、局部审计C定期审计、不定期审计。