第7章项目成本管理.ppt

软件项目管理软件项目管理1第第7章章 项目成本管理项目成本管理估算成本估算成本1制定预算制定预算2控制成本控制成本3软件项目管理软件项目管理2成本类别成本类别名称名称含义含义举例举例直接成本直接成本可以从项目上找到直接可以从项目上找到直接出处出处技术人员工资技术人员工资间接成本间接成本多个项目分摊多个项目分摊水费、房租、管理费用水费、房租、管理费用固定成本固定成本不会随着产品生产数量不会随着产品生产数量而增加而增加计算机计算机可变成本可变成本随着生产产品的数量增随着生产产品的数量增加而增加加而增加原材料原材料可控成本可控成本项目经理可以控制的项目经理可以控制的直接、可变直接、可变不可控成本不可控成本项目经理不能直接控制项目经理不能直接控制间接、固定、其他间接、固定、其他生命周期成本生命周期成本考虑整个产品生命周期考虑整个产品生命周期成本成本设计、生产、运维、处设计、生产、运维、处置置软件项目管理软件项目管理3资产折旧与税收资产折旧与税收名称名称特点特点公式公式对税收影响对税收影响双倍余额递双倍余额递减法减法（（Double Double declining declining balancebalance））不考虑固定资产不考虑固定资产残值，最快残值，最快年折旧率年折旧率=2/=2/预计折旧年限预计折旧年限×100%100% 月折旧率月折旧率= =年折旧率年折旧率÷1212 月折旧额月折旧额= =固定资产账面净值固定资产账面净值××月折旧率月折旧率享受税收优惠享受税收优惠多多直线法、平直线法、平均年限法均年限法（（Straight Straight lineline））每期折旧额均是每期折旧额均是等额的，最慢等额的，最慢 年折旧率年折旧率= =（（1 1—预计净产残值预计净产残值率）率）/ /规定的折旧年限规定的折旧年限×100%100% 月折旧率月折旧率= =年折旧率年折旧率÷1212 月折旧额月折旧额= =固定资产原值固定资产原值××月月折旧率折旧率享受税收优惠享受税收优惠少少年数总和法年数总和法（（Sum of Sum of the years the years digitdigit））将固定资产的原将固定资产的原值减去残值后的值减去残值后的净额乘以一个逐净额乘以一个逐年递减的分数计年递减的分数计算每年的折旧额，算每年的折旧额，居中居中年折旧率年折旧率= =尚可使用年限尚可使用年限/ /预计使预计使用年限的年数总和用年限的年数总和×100%100% 月折旧率月折旧率= =年折旧率年折旧率÷1212 月折旧额月折旧额= =（固定资产原值（固定资产原值—预计残值）预计残值）××月折旧率月折旧率软件项目管理软件项目管理4项目成本管理项目成本管理7.2制定预算7.1估算成本企业/组织组织过程资产9.2组建团队5.3创建WBS项目文件项目文件项目文件（更新）12.1规划采购资源日历合同项目进度计划范围基准成本绩效基准活动成本估算估算依据6.5制定进度表12.2实施采购项目资金需求7.3控制成本8.1质量规划4.2制定项目管理计划软件项目管理软件项目管理5依依 据据工具与技术工具与技术成成 果果1.专家判断专家判断2.类比估算类比估算3.参数估算参数估算4.自下而上估算自下而上估算5.三点估算三点估算6.储备分析储备分析7.质量成本质量成本8.项目管理估算软件项目管理估算软件9.卖方投标分析卖方投标分析1.活动成本估算活动成本估算2.估算依据估算依据3.项目文件（更新）项目文件（更新）1.范围基准范围基准2.项目进度计划项目进度计划3.人力资源计划人力资源计划4.风险登记册风险登记册5.事业环境因素事业环境因素6.组织过程资产组织过程资产7.1估算成本估算成本软件项目管理软件项目管理6成本估算等级成本估算等级估算类型估算类型何时做何时做目的目的精度精度初步估算（量级初步估算（量级估算）估算）ROMROM可行性研究可行性研究选项决策提供成本选项决策提供成本估算估算-25%~+75%-25%~+75%-50%~+100%-50%~+100%预算估算预算估算设计阶段设计阶段将资金拨入预算计将资金拨入预算计划划-10%~+25%-10%~+25%-10%+15%-10%+15%确定性估算确定性估算项目实施前项目实施前为采购提供详情，为采购提供详情，估算实际成本估算实际成本-5%~+10%-5%~+10%软件项目管理软件项目管理7项目成本管理项目成本管理7.2制定预算7.1估算成本企业/组织组织过程资产事业环境因素9.1制定项目人力资源计划5.3创建WBS项目文件项目文件项目文件（更新）12.1规划采购人力资源计划项目进度计划范围基准风险登记册活动成本估算活动成本估算估算依据6.5制定进度表11.2识别风险活动成本估算软件项目管理软件项目管理8依依 据据工具与技术工具与技术成成 果果1.成本汇总成本汇总2.储备分析储备分析3.专家判断专家判断4.历史关系历史关系5.资金限制平衡资金限制平衡1.成本绩效基准成本绩效基准2.项目资金需求项目资金需求3.项目文件（更新）项目文件（更新）1.活动成本估算活动成本估算2.估算依据估算依据3.范围基准范围基准4.项目进度计划项目进度计划5.资源日历资源日历6.合同合同7.组织过程资产组织过程资产7.2 制定预算制定预算软件项目管理软件项目管理9成本预算构成成本预算构成ID组成部分说明8成本预算成本预算= Σ（（3））+5+77管理储备管理储备6成本基线成本基线= Σ（（3））+55应急储备应急储备4项目总成本项目总成本= Σ（（3））3控制帐户控制帐户= Σ（（2））2工作包工作包=Σ（（1））1活动活动软件项目管理软件项目管理10成本预算切段分配成本预算切段分配NONO任务/日期第1月第2月第3月第4月第5月第6月1技术论证技术论证2招聘员工招聘员工3员工培训员工培训4软件开发软件开发5加工样品加工样品6模拟测试模拟测试7制作模型制作模型8申报检验申报检验9通过检验通过检验10委托加工委托加工11试点安装试点安装12试点验收试点验收成本预算250，000150，000200，000100，000150，000100，000累计预算250，000400，000600，000700，000850，000950，00010102020303040403030101020203 33030202020203 3软件项目管理软件项目管理11成本基准成本基准软件项目管理软件项目管理12成本基准成本基准软件项目管理软件项目管理13依依 据据工具与技术工具与技术成成 果果1.挣值管理挣值管理2.预测预测3.完工尚需绩效指完工尚需绩效指数数4.绩效审查绩效审查5.偏差分析偏差分析6.项目管理软件项目管理软件1.工作绩效测量结果工作绩效测量结果2.成本预测成本预测3.组织过程资产（更新）组织过程资产（更新）4.变更请求变更请求5.项目管理计划（更新）项目管理计划（更新）6.项目文件（更新）项目文件（更新）1.项目管理计划项目管理计划2.项目资金需求项目资金需求3.工作绩效信息工作绩效信息4.组织过程资产组织过程资产7.3 控制成本控制成本软件项目管理软件项目管理14EVM实现值分析实现值分析vPV（Planned Value=BCWS），完成计划工作量的预算值；§BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled§从哪里来的？WBS、甘特图、成本基准(基线）vAC（Actual Cost=ACWP），所完成工作的实际支出成本；§ACWP =Actual Cost of Work Performed§从哪里来的？实际统计vEV（Earned Value=BCWP），实际完成工作量的预算值；§BCWP =Budgeted Cost of Work Performed§如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算软件项目管理软件项目管理15预测预测EAC当前日期当前日期实际价值（实际价值（EV））实际费用（实际费用（AC））计划价值（计划价值（PV））完工预算（完工预算（BAC））完工估算（完工估算（EAC））累累计计成成本本完工尚需估算（完工尚需估算（ETC））软件项目管理软件项目管理16项目成本管理项目成本管理7.2制定预算企业/组织组织过程资产4.3指导与管理项目执行4.2制定项目管理计划项目文件项目文件项目文件（更新）10.5报告绩效组织绩效信息项目管理计划（更新）项目管理计划工作绩效测量结果项目资金需求变更请求7.3控制成本4.5实施整体变更控制成本预测组织过程资产（更新）软件项目管理软件项目管理171) 团队培训属于哪个类型的成本？团队培训属于哪个类型的成本？ A. 直接成本直接成本 B. 机会成本机会成本 C. 间接成本间接成本 D. 固定成本固定成本练习一下练习一下2) 你正在领导一个项目团队开发一种非常复杂的产品，这种产品可以通过你正在领导一个项目团队开发一种非常复杂的产品，这种产品可以通过电离子直接作用于人的大脑前额皮层来刺激人的神经系统。

由于项目在电离子直接作用于人的大脑前额皮层来刺激人的神经系统由于项目在技术上非常复杂，使得你必须对成本进行严格地跟踪和控制，其中主要技术上非常复杂，使得你必须对成本进行严格地跟踪和控制，其中主要包括直接成本和间接成本包括直接成本和间接成本(企业一般管理费用企业一般管理费用)你发现对间接成本的管你发现对间接成本的管理特别困难，这是因为理特别困难，这是因为( )A. 是按照是按照“一个项目一个项目一个项目一个项目”的方式来处理的的方式来处理的B. 只代表直接的劳动成本只代表直接的劳动成本C. 只代表项目需要的设备和原料只代表项目需要的设备和原料D. 项目经理不能控制这部分成本支出项目经理不能控制这部分成本支出软件项目管理软件项目管理183) 下列下列( )最好的描述了成本基准最好的描述了成本基准A.成本基准总是以时间分段的成本信息到费用数据在活动或工作包层面上成本基准总是以时间分段的成本信息到费用数据在活动或工作包层面上而创建而创建B.成本基准是批准后的按时间分段的预算用来测量和监控项目的成本绩效成本基准是批准后的按时间分段的预算用来测量和监控项目的成本绩效C.通过必要的来自真实项目成本的信息，绘制成本基准上的数据可以容易通过必要的来自真实项目成本的信息，绘制成本基准上的数据可以容易的获得和更新的获得和更新D.成本基准通常显示为从项目开始到项目结束日期的逆成本基准通常显示为从项目开始到项目结束日期的逆S曲线曲线4) 成本应急储备是成本应急储备是( )A.不报告管理层，防止不被批准不报告管理层，防止不被批准B.追加到每一项任务中，以免客户知道储备成本的存在追加到每一项任务中，以免客户知道储备成本的存在C.管理层持有，为了防止超支管理层持有，为了防止超支D.追加到项目成本基线中，为了应对风险追加到项目成本基线中，为了应对风险软件项目管理软件项目管理195) 介于成本基准和成本预算之间的费用被称为介于成本基准和成本预算之间的费用被称为( )A. 管理储备管理储备B. 应急储备应急储备C. 项目成本估算项目成本估算D. 成本账户成本账户。