造价工程师《造价管理》考点 所得税.doc

造价工程师《造价管理》考点 所得税 　　是通过全国造价工程师执业资格统一或者资格认定、资格互认，取得中华人民共和国造价工程师执业资格，并按照《造价工程师管理方法》，取得中华人民共和国造价工程师执业证书和执业印章，从事工程造价活动的专业人员本文特意为大家收集了造价工程师《造价管理》考点：所得税，希望大家喜欢！ 　　1.计税依据企业所得税的计税依据为应纳税所得额计算公式为： 　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损 　　1)收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种取得的收入，包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;承受捐赠收入;其他收入 　　2)不征税收入①财政拨款;②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;③国务院规定的其他不征税收入 　　3)免税收入①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收入 　　4)各项扣除。

①企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除②企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除 　　5)弥补以前年度亏损根据利润的分配顺序，企业发生的年度亏损，在连续5年内可以用税前利润弥补进行弥补 　　6)在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤允许扣除范围以外的捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧与取得收入无关的其他支出 　　(2)税率企业所得税实行25%的比例税率对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为20% 　　①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税②国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税③此外，企业的以下所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业工程的所得;从事国家重点扶持的公共根底设施工程投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得;符合条件的技术转让所得 　　（1）建立工程投资估算、概算、预算、结算、决算及工程招标标底价、投标报价的编制或审核。

　　（2）建立工程经济评价和后评价、设计方案技术经济论证和优化、施工方案优选和技术经济评价 　　（3）工程造价的监控 　　（4）工程经济纠纷的鉴定 　　（5）工程变更及合同价的调整和索赔费用的计算 　　（6）工程造价依据的编制和审查 　　（7）国务院建立行政主管部门规定的其他业务。