电子教案会计综合实训(第二版)参考答案实训四课件.ppt

实训四 手工建立会计账簿 会计综合实训会计综合实训实训任务建立库存现金日记账建立总分类账建立银行存款日记账 建立明细分类账会计综合实训会计综合实训一、建立银行存款日记账银行存款日记账账户开设银行存款日记账认知银行存款日记账建账程序 视频 流程图建立万家食品有限公司银行存款日记账会计综合实训会计综合实训（一）银行存款日记账认知外表形式：订本式账簿山西省银行存款日记账：监管账簿会计综合实训会计综合实训银行存款日记账扉页与账页扉页账页会计综合实训会计综合实训（二）银行存款日记账账户开设 银行存款日记账按开户银行名称加账号开设，一个单位有多少个银行账号就应开设多少个银行存款日记账明细账户因此，从实务的角度看，银行存款日记账是日记账和明细账结合的混合账簿开设原则会计综合实训会计综合实训万家食品有限公司中银行开户信息账户类型账户类型开户银行开户银行账号账号期初余额期初余额预留印鉴预留印鉴基本存款户工行北街支行1287654279 1,900,000.00一般存款户民生银行解放支行87921678 550000.00一般存款户农行五一支行98534216 464,401.00 合 计 2,914,401.00专门存款户专门存款户建行千湖支行建行千湖支行987654398 专门存款户为社保基金和住房公积金专户，其所存资金为企业上交给国家有关部门的专项资金，再由社保中心和平住房公积金额中心划拔到职工的个人账户上，因此，这个账户中的资金已经不是企业的自有资金，而是职工的资金。

会计综合实训会计综合实训（三）银行存款日记账建立流程视频会计综合实训会计综合实训（三）银行存款日记账建立流程流程建立日记账分类工作任务4-1综合会计出纳会计机构负责人成本会计办公室总经理室填写封面扉页签名盖章签名盖章加盖公章加盖法人名章粘贴税票划票完税期初余额账簿启用登记表出纳名章账簿启用登记表出纳名章主管名章账簿启用登记表出纳名章主管名章公章账簿启用登记表出纳名章主管名章公章法人名章账簿启用登记表出纳名章主管名章公章法人名章印花税票会计综合实训会计综合实训基本存款户应多预置账页数量一般账户应按使用情况预置账页数量登记各账户期初余额登记扉页划分账户登记账户余额出纳人员工作步骤（四）建立万家食品有限公司银行存款日记账会计综合实训会计综合实训万家食品有限公司银行存款日记账1会计综合实训会计综合实训万家食品有限公司银行存款日记账2会计综合实训会计综合实训万家食品有限公司银行存款日记账3会计综合实训会计综合实训二、建立库存现金日记账库存现金日记账账户开设库存现金日记账认知库存现金日记账建账程序 视频 流程图建立万家食品有限公司库存现金日记账会计综合实训会计综合实训（一）库存现金日记账认知外表形式：订本式账簿山西省银行存款日记账：监管账簿会计综合实训会计综合实训库存现金日记账扉页与账页扉页账页会计综合实训会计综合实训（二）银行存款日记账账户开设 。

万家食品有限公司库存现金人民币期初余额为：10,080.06元日记账开设信息会计综合实训会计综合实训（三）库存现金日记账建立流程流程建立日记账分类工作任务4-2综合会计出纳会计机构负责人成本会计办公室总经理室填写封面扉页签名盖章签名盖章加盖公章加盖法人名章粘贴税票划票完税期初余额账簿启用登记表出纳名章账簿启用登记表出纳名章主管名章账簿启用登记表出纳名章主管名章公章账簿启用登记表出纳名章主管名章公章法人名章账簿启用登记表出纳名章主管名章公章法人名章印花税票会计综合实训会计综合实训登记账户期初余额登记扉页登记账户余额出纳人员工作步骤（四）建立万家食品有限公司库存现金日记账会计综合实训会计综合实训三、建立总分类账总分类账户开设总分类账认知总分类账建账程序 视频 流程图建立万家食品有限公司总分类账会计综合实训会计综合实训（一）总分类账认知外表形式：订本式账簿山西省监管账簿会计综合实训会计综合实训总分类扉页、目录与账页扉页账页账户目录会计综合实训会计综合实训（二）总分类账户开设 总分类账按总分类会计科目开设万家食品有限公司会计科目表链接总分类账开设会计综合实训会计综合实训（三）总分类账建立流程视频会计综合实训会计综合实训（三）总分类账建立流程流程图建立总账分类工作任务4-3综合会计出纳会计主管成本会计办公室总经理室填封面扉页、科目索引签名盖章加盖公章加盖法人名章粘贴税票划票完税各账户期初余额会计综合实训会计综合实训根据总分类科目开设总分类账户 粘贴扣取纸明确总分类账户页码根据扣取纸翻页登记账户页码登记扉页开设总分类账户粘贴扣取纸登记账户目录会计机构负责人工作步骤登记账簿启用登记表登记各账户余额登记账户余额（四）建立万家食品有限公司总分类账会计综合实训会计综合实训四、建立明细分类账明细分类账户开设明细分类账认知明细分类账建账程序 视频 流程图建立万家食品有限公司明细分类账会计综合实训会计综合实训（一）明细分类账认知外表形式：活页式外表形式：卡片式卡片箱卡片箱会计综合实训会计综合实训明细分类扉页、目录与账页扉页账户目录会计综合实训会计综合实训三栏式明细分类账账页格式债权债务类、投资类、资本类账户及其他二级明细账户户。

会计综合实训会计综合实训数量金额式明细账页格式存货类会计综合实训会计综合实训多栏式明细分类账账页格式收入、费用、成本类账户会计综合实训会计综合实训横线登记式明细分类账账页格式会计综合实训会计综合实训横线登记式明细分类账账页格式材料采购、低值易耗品、其他应收款备用金会计综合实训会计综合实训（二）明细分类账户开设 明细分类账按明细分类会计科目开设，万家食品有限公司会计科目表链接明细分类账开设会计综合实训会计综合实训（三）明细分类账建立流程视频建立数量金额式明细分类账视频建立三栏式明细分类账视频建立多栏式明细分类账视频会计综合实训会计综合实训（三）明细分类账建立流程流程图建立明细账分类工作任务4-4综合会计出纳会计主管成本会计厂办公室总经理室填封面扉页、科目索引签名盖章加盖公章加盖法人名章粘贴税票划票完税各账户期初余额填封面扉页、科目索引签名盖章粘贴税票划票完税各账户期初余额签名盖章会计综合实训会计综合实训使用账簿夹将活页账装订成册登记明细账扉页根据明细科目开设各明细账户选取明细账页装订活页式账簿登记扉页开设明细账户成本会计、综合会计工作步骤按账户核算内容选取适合的账页格式登记各账户余额登记账户余额（四）建立万家食品有限公司明细分类账会计综合实训会计综合实训综合会计经管的会计科目账户内容账户内容账户名称账户名称二级明细二级明细账格式账格式三级明细三级明细账格式账格式货币资金货币资金其他货币资金其他货币资金三栏式三栏式投资账户投资账户交易性金融资产、持有至到期投资、持有至到期投资减值准交易性金融资产、持有至到期投资、持有至到期投资减值准备、可供出售金融资产、可供出售金融资产减值准备、长期备、可供出售金融资产、可供出售金融资产减值准备、长期股权投资、长期股权投资减值准备、投资性房地产股权投资、长期股权投资减值准备、投资性房地产三栏式三栏式债权债务债权债务账户账户应收票据、应收账款、预付账款、坏账准备、其他应收款、应收票据、应收账款、预付账款、坏账准备、其他应收款、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应付账款、预应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、收账款、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、长应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、应付债券、预计负债期借款、应付债券、预计负债三栏式三栏式其他资产其他资产固定资产、固定资产减值准备、在建工程、固定资产清理、固定资产、固定资产减值准备、在建工程、固定资产清理、无形资产、无形资产减值准备、递延所得税资产、待处理财无形资产、无形资产减值准备、递延所得税资产、待处理财产损溢产损溢三栏式三栏式固定资产三级明细用卡片式资本类资本类 实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配三栏式三栏式损益类损益类主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业税金及附加、资产减值损失、营业外益、营业外收入、营业税金及附加、资产减值损失、营业外支出、所得税费用支出、所得税费用多栏式多栏式会计综合实训会计综合实训成本会计经管的会计科目账户内容账户内容账户名称账户名称二级明细账格式二级明细账格式三级明细账格式三级明细账格式材料成本材料成本类账户类账户物资采购、在途物资物资采购、在途物资横线式横线式原材料原材料三栏式三栏式数量金额式数量金额式周转材料周转材料三栏式三栏式数量金额式数量金额式职工薪酬职工薪酬应付职工薪酬应付职工薪酬三栏式三栏式三栏式库存商品库存商品库存商品库存商品数量金额式数量金额式生产成本生产成本基本生产成本专项多栏式专项多栏式成本费用成本费用制造费用、辅助生产成本、主营业务成本、其制造费用、辅助生产成本、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用多栏式多栏式存货减值存货减值存货跌价准备存货跌价准备三栏式三栏式会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训相关链接登记账簿的规则登记账簿视频演示登记账簿的方法错账更正方法会计综合实训会计综合实训五、登记会计账簿 会计人员应根据审核无误的记账凭证，将记账凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项登记入账，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

一）登记会计账簿的规则会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训1.日期：记账依据的编制日期总账各账户：科目汇总表、记账凭证、汇总记账凭证日记账：记账凭证明细账各账户：记账凭证备查账簿各账户：记账凭证会计综合实训会计综合实训2.摘要各账户：登记“上年结转”与“结转下年”、“承前页”与“过次页”、“月计”与“累计”、“更正内容”与“此行（页）空白”总账:一般应当填写凭证汇总的起止号；其他会计账簿各账户：应当根据相应记账凭证摘要栏或相关原始凭证、资料反映的经济业务内容登记会计综合实训会计综合实训3.金额：记账依据的金额总账各账户：科目汇总表的相应科目借、贷方发生额登记；日记账、明细账和备查账簿等账户：记账凭证或原始凭证的金额会计综合实训会计综合实训（4.余额计算并登记余额：根据各账户上期余额和本期借、贷方发生额结出本期余额，登记在本期最后一笔发生额的余额栏内；余额方向选择：为表示余额的方向，在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样；本期余额为零的，应当在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏元位上用“”表示会计综合实训会计综合实训登记账簿的规则2004 年凭 证摘要借贷借或贷余额月日字号61期初余额借6000021售出商品款项未收10000153收回前欠货款2000030本月合计1000030000借40000应收账款明细账公司名称：红星公司写出余额方向，余额方写出余额方向，余额方向代表账户的性质向代表账户的性质计算余额计算余额会计综合实训会计综合实训5.特殊栏次银行存款日记账的“银行凭单号码栏”，填写银行结算票据编号的后四位数；日记账、明细账各账户的对应科目栏，根据相应记账凭证的对应科目登记；会计账簿各账户的特殊栏次，根据相应会计凭证和相关资料分析登记。

会计综合实训会计综合实训6.书写要求1.书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一2.红字书写情况：除下列情况外，登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写按照红字冲账的记账凭证冲销错误记录根据规定可以用红字登记的其他会计记录会计综合实训会计综合实训登记会计账簿的规则总总 账账 会计科目：本年利会计科目：本年利 润润 20年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 种类 号数 2 28 转 19 转入主营收入 120 000 120 000 转 21 转入主营业务成本 100 000 20 000 转 22 转入营业费用 25 0005 000表示企业的亏损。