《金融审计》课件第10章 证券公司业务审计.ppt

单击此处编辑母版标题样式,,单击此处编辑母版文本样式,,第二级,,第三级,,第四级,,第五级,,,,*,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,9/10/2024,第十章,,证券公司业务审计,,,,,,01,02,03,,,证券公司业务审计概述,证券公司经济业务审计,证券公司承销业务审计,,04,,,证券公司自营业务审计,05,,,证券公司资产管理业务审计,,9/10/2024,,,,,,,,,,,,,,,,,,,证券公司业务审计概述,01,,9/10/2024,（,1,） 证券经纪业务中客户资金的真实性、存在性与完整性,,（,2,）承销与保荐业务的合规性，募集资金的真实性、存在性和完整性,,（,3,）证券自营业务中业务范围的合规性，投资决策的效益性，投资资产的真实性、存在性和完整性,,（,4,）证券资产管理业务中是否保证客户资产管理与自营投资业务独立，受托管理资产的真实性、完整性与安全性,,一、 证券公司业务审计目标,,9/10/2024,,二、 证券公司面临的主要风险,（一）市场风险,,（二）法律风险,,（三）技术风险,,（四）经营风险,,（五）管理风险,,9/10/2024,,三、 证券公司业务审计范围,拓展阅读,10-1,,9/10/2024,,三、 证券公司业务审计范围,,9/10/2024,,三、 证券公司业务审计范围,,9/10/2024,,,,,,,,,,,,,,,,,,,证券公司经济业务审计,02,9/10/2024,,,一、 证券公司经济业务审计目标,（,1,）确定客户保证金支付、利息计算是否正确，是否存在挪用客户保证金现象，保证金增减是否异常，以及应计记录是否正确地予以反映和记录。

2,）确定经济业务中交易费用计算是否正确，是否存在佣金打折现象；计算营业税等相关税金是否正确3,）检查和核对报告日资产负债表中客户保证金的真实性,,（,4,）确认财务报表中有关披露是否符合相关法规要求，并真实和公允地予以表达9/10/2024,,,二、 证券公司经济业务风险点与禁止行为,（一）经济业务的风险点,,1.,营业部管理失控风险,,2.,经营管理风险,,3.,合规性风险,,4.,信用风险,,5.,财务和资金管理风险,,,（二）经济业务中的禁止行为,9/10/2024,,,二、 证券公司经济业务风险点与禁止行为,案例分析,10-1,9/10/2024,,,二、 证券公司经济业务风险点与禁止行为,（三）融资融券业务风险控制,,,,,表,10-1,9/10/2024,,,三、 经济业务内部控制测试,（一）初步调查,,（二）符合性测试,,1.,客户保证金余额账户管理进行符合性检查，为审计人员判断公司是否按预定程序实施内部控制提供依据,,2.,根据可接受信赖风险和可容忍错误，确定总体和样本量,,3.,选择抽样方法，对保证金存取记录以及财务入账资料进行符合性审查，汇总偏差,,4.,根据测试结果重新评价公司内部控制，据以调查实质性测试程序,,（三）内部控制评价,9/10/2024,,（,11,）,,四、 经济业务实质性审计程序,,9/10/2024,,,,,,,,,,,,,,,,,,,证券公司承销业务审计,03,9/10/2024,,,一、 证券公司承销业务审计目标,（一）会计核算的真实性与正确性,,,（二）经济业务和合规性,,,（三）经济业务的效益性,9/10/2024,,,二、 证券承销业务的风险点与不当行为,（一）承销业务风险点,,1.,市场风险,,2.,发现公司违规风险,,3.,流动性风险,,4.,信用风险,,,（二）股票承销业务中的禁止行为,,9/10/2024,,,三、 证券承销业务的内部控制测试,（一） 绩效审计的产生与发展,,（二） 对绩效审计方法的理解,9/10/2024,,,四、 承销业务实质性审计程序,9/10/2024,,,四、 承销业务实质性审计程序,案例分析,10-2,,9/10/2024,,,,,,,,,,,,,,,,,,,证券公司自营业务审计,04,9/10/2024,,,一、 自营业务审计目标,（一）会计核算的真实性与正确性,,,（二）经济业务和合规性,,,（三）经济业务的效益性,9/10/2024,,,二、 证券自营业务的风险点与不当行为,（一）证券公司自营业务风险点,,1.,市场风险,,2.,经营管理风险,,3.,违规风险,,,（二）自营业务中的禁止行为,,1.,禁止内幕交易,,2.,禁止操纵市场,,3.,禁止欺诈客户,,4.,其他禁止行为,,9/10/2024,,,三、 证券公司自营业务内部控制测试,9/10/2024,,,四、 证券公司自营业务实质性审计程序,（一）自营证券实质性审计程序,,（二）拆出资金实质性审计程序,,（三）买入返售证券实质性审计程序,,（四）应收款项实质性审计程序,,（五）质押借款实质性审计程序,,（六）拆入资金实质性审计程序,,（七）应付款项实质性审计程序,,（八）预计负债实质性审计程序,,（九）卖出回购证券款实质性审计程序,,（十）自营证券差价收入实质性审计程序,,（十一）金融企业往来收入实质性审计程序,,（十二）买入返售证券收入实质性审计程序,9/10/2024,,,四、 证券公司自营业务实质性审计程序,案例分析,10-3,9/10/2024,,,四、 证券公司自营业务实质性审计程序,,9/10/2024,,,,,,,,,,,,,,,,,,,证券公司资产管理业务审计,03,9/10/2024,,,一、 资产管理业务审计目标,（一）,9/10/2024,,,二、资产管理业务的风险点与禁止行为,（一）资产管理业务风险点,,1.,市场风险,,2.,法律风险,,3.,经营风险,,4.,管理风险,,,（二）资产管理业务中的禁止行为,,9/10/2024,,,三、 证券公司资产管理业务内部控制测试,9/10/2024,,,四、 资产管理业务实质性审计程序,（一）受托资产实质性审计程序,,,（二）受托资金实质性审计程序,,,（三）受托资产管理收益或损失实质性审计程序,9/10/2024,,,四、 资产管理业务实质性审计程序,案例分析,10-4,9/10/2024,,,四、 资产管理业务实质性审计程序,案例分析,10-4,,,THANKS,。