2024-2025年度贵州省税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案.docx

2024-2025年度贵州省税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案一单选题(共80题)1、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题1）业务（1）应纳资源税（ ）万元A.180B.243C.270D.189【答案】 B2、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下： A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】 B3、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。

2019年该公司进口环节应纳消费税（　）万元A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】 C4、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（ ）A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】 A5、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】 D6、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（　） A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】 D7、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.20000B.400C.8D.0【答案】 A8、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )A.车辆购置税实行比例税率B.外国公民在中国境内购置车辆免税C.车辆购置税属于直接税范畴D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】 B9、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。

2020年9月公司发生如下业务：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】 A10、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A11、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（ ）A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】 B12、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（ ）征收率开具红字发票A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】 B13、某从事二手车经销的纳税人 2020 年 6 月以 50000 元的价格购入一辆二手车，同年 7 月 以 60000 元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（ ）A.1747.57元B.116505元C.291.26元D.298.51元【答案】 D14、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A15、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】 C16、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】 C17、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。

该汽车厂上述业务应纳消费税（ ）万元以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10B.15.30C.23 70D.25.62【答案】 B18、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元当月该配件厂应纳增值税是（ ）万元A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】 D19、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（　） A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】 B20、某酒店为增值税一般纳税人适用增值税进项税额加计抵减政策2021年11月一般计税项目销项税额为200万元当期可抵扣进项税额150万元上期留抵税额10万元则当期可计提加计抵减额（ ）万元A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】 C21、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】 C22、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】 B23、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（　）A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】 C24、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.362.90B.364.10C.628.10D.760.10【答案】 B25、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元已知旧款金银首饰回收折价 5 万元该金店当月增值税销项税额（ ）万元A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】 C26、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】 B27、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。

该企业上述业务销项税额（ ）万元A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】 B28、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（ ）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30％的，减按50％征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50％的，减按50％征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15 夜的，分别减半计算应纳税额【答案】 B29、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据该企业2020年9月应缴纳增值税（　 ）万元假设当月没有可以抵扣的进项税）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】 A30、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。

甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元A.8400。