2024-2025年度辽宁省税务师之税法一模拟试题（含答案）.docx

2024-2025年度辽宁省税务师之税法一模拟试题（含答案）一单选题(共80题)1、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】 A2、某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元该企业2019年2月应缴纳增值税()万元A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】 B3、（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（　）A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】 A4、下列关于税基的说法中，不正确的是（ ）。

A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】 D5、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票王某应纳车辆购置税()元A.4628.21B.8529.91C.8914.53D.9256.41【答案】 D6、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】 C7、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（ ）A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】 B8、 某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。

2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币该企业2021年4月应缴纳关税（ ）万元关税税率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】 A9、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】 B10、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下： A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】 C11、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.0B.15600C.78000D.75000【答案】 A12、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。

甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】 B13、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】 B14、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】 A15、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】 A16、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（ ）A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】 A17、（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（ ）。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】 C18、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】 C19、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（　）内不得变更A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月【答案】 D20、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（ ）万元A.615B.613C.623D.610【答案】 C21、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的 4S 店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】 A22、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。

A.规模化养殖直接排放的应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准D.建筑噪声【答案】 A23、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（ ） A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】 D24、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】 A25、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务2020年相关业务如下： A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】 D26、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】 D27、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　）A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B28、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】 D29、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（ ）。

A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】 C30、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（　）A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】 B31、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同下列属于纳税期限决定因素的是（ ）A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】 D32、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）A.预缴增值税2.70万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.08万元D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】 B33、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，20。