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2023年中级财政税收考试真题卷.docx

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    • 2023年中级财政税收考试真题卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格一、单项选择题(共50题,每题2分每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.纳税人通过压低生产要素的进价,从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者负担的形式称为__A.顺转B.逆转C.税收价格化D.税收资本化 2.国家税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行,不应对经济行为产生干扰,这体现了税收的__A.资源配置原则B.经济效率原则C.公平原则D.普遍原则 3.产生国际避税的内在动机是__A.税制差异B.税法不完善C.对利润的追求D.监督失控 4.税收的__原则是税收的共同原则A.公平B.效率C.稳定D.财政 5.目前在国际上广为通行的解决重复征税最有效的方法是__A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法 6.企业(或个人)缴纳的各项税收的总和与企业总产值(或个人毛收入)的比率,被称为__A.全部税收负担率B.直接税负担率C.全部直接税负担率D.直接全部税负担率 7.税收必须以__为其依据和保障。

      A.财政B.政府C.税法D.宪法 8.《中华人民共和国企业所得税法》的实施时间是__A.2007年3月31日B.2007年7月1日C.2007年12月31日D.2008年1月1日 9.目前,多数国家选择的税收管辖权是__A.只行使属人税收管辖权B.只行使属地税收管辖权C.只行使居民管辖权D.同时实行属人和属地两类税收管辖权 10.收入来源地管辖权又称为__A.本地管辖权B.区域管辖权C.境内管辖权D.地域管辖权 11.采用抵免法解决重复征税时,对抵免限额的规定具体方法不包括__A.分国抵免限额B.综合抵免限额C.分项抵免限额D.单一抵免限额 12.税收原则理论起源于__A.16世纪B.17世纪C.18世纪D.19世纪 13.税收必须借助于__形式进行A.法规B.法律C.税法D.经济法 14.以尽可能少的税务行政费用,获取应得的税收,这体现了税收的__A.充裕原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则 15.税收管辖权主要是__行使主权征税所拥有的各种权利。

      A.两国政府B.多国政府C.一国政府D.更多国政府 16.对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是__A.全额抵免法B.限额抵免法C.直接抵免法D.间接抵免法 17.甲国居民有来源于乙国所得200万元,丙国所得100万元,甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 50%、30%、40%在分国抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为__万元A.40B.50C.60D.100 18.纯收入直接税负担率说明了企业所得中有多大份额以直接税形式缴纳给__A.地方B.财政C.税务局D.国家 19.瓦格纳提出的税收__能够随财政支出的变化做出相应的调整A.充分原则B.弹性原则C.确实原则D.效率原则 20.历史上第一次提出税收原则的是__A.英国的威廉·配第B.英国的亚当·斯密C.法国的西蒙·西斯蒙第D.德国的约翰·攸士第 21.__不是一种独立的税种A.企业所得税B.车船税C.国际税收D.增值税 22.下面结论中,不正确的是__。

      A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能 23.以下有关税收的说法中不正确的是__A.税收的本质是一种分配关系B.税收的职能是主观存在的,固有的,不受外部客观经济条件的影响C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉 24.在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指__A.通过征税完全消除收入差距,实现收入的绝对平均B.税收负担应普遍分配给全社会成员,支付能力不同,税收负担应有所区别C.支付能力不同,税收负担应相同D.以最小的税收成本取得最大的税收收入 25.下列关于固定资产折旧的表述中正确的是__A.接受捐赠的固定资产不能计提折旧B.提前报废的固定资产可以补提折旧C.双倍余额递减法的折旧额计算公式为:年折旧额=固定资产账面原值×年折旧率D.年数总和法的折旧额计算公式为:年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率 26.纳税人委托加工应税消费品,如果没有同类消费品销售价格,应按照组成计税价格计算应纳税额,计算公式为__。

      A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)B.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)D.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率) 27.作为国有资产投资的回报,国有资产收益应主要用于__A.行政管理支出B.国防支出C.国有资产再投资D.政府公共管理支出 28.法定盈余公积金应按规定比例从可供分配利润中提取,但当法定盈余公积金已达到注册资本的一定比例时,则不可再提取这个比例是__A.10%B.25%C.50%D.55% 29.充分就业是指__A.在各种所有制和各行各业的就业率达到100%B.在各种所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率C.由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率D.在全民和集体所有制单位就业达到一定的比率 30.下列收入中免征个人所得税的是__A.利息收入B.外商个人从外商投资企业取得的股息C.咨询收入D.年终分红 31.纳税人进行虚假纳税申报,从而少缴应纳税款的行为属于__。

      A.偷税B.漏税C.欠税D.骗税 32.发达国家的收费收入占财政收入的比重通常在__以内A.5%B.10%C.15%D.20% 33.如果企业采用先进先出法核算发生材料成本,下列表述中正确的是__A.发生材料的单价等于本期购入材料的平均单价B.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时,库存材料的单价小于最后一批购入材料的单价C.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时,库存材料的单价等于最后一批购入材料的单价D.当库存材料数量小于最后一批购入材料数量时,库存材料的单价大于最后一批购入材料的单价 34.税务机关在采取税收保全措施时,不在保全措施范围之内的物品是__A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品D.易腐烂的商品 35.下列关于政府采购制度的表述中,正确的是__A.政府采购实际上是财政的供给制度B.政府采购的主体是国家财政部门C.政府采购并不等于招标制D.政府采购与计划经济时期的控购制是相同的 36.关于核定应纳税额,下列说法中正确的是__。

      A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法,并明确告之纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,税务机关应当提供相关证据,证明定额的合理D.经税务机关认定后,纳税人可以调整应纳税额 37.建立我国政府预算管理体制的基本原则是__A.统一领导、分级管理、权责结合原则B.公平与效率原则C.与政治经济体制相适应原则D.贯彻党的民族政策原则 38.财政行政诉讼的主管机关是__A.财政部B.国务院C.人民法院D.人民检察院 39.对经营性国有资产而言,其管理和监督的重点是__A.实物管理B.保值管理C.使用价值管理D.保值增值管理 40.党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是__A.在坚持国家所有的前提下,由中央政府统一管理B.在坚持国家所有的前提下,充分发挥中央和地方两个积极性C.政府兼有社会管理者与国有资产所有者双重职能D.分级所有,统一管理 41.为实现国有资产保值增值而进行的管理活动,实质上就是__。

      A.国有资产实物管理B.国有资产产权流动C.国有资产产权管理D.国有资产投资管理 42.周期平衡预算政策的提出者是经济学家__A.凯恩斯B.瓦格纳C.魏斯曼D.阿尔文·汉森 43.国际上采用的最为普遍的政府采购方式是__A.竞争性谈判采购B.招标性采购C.单一来源采购D.询价采购 44.关于报验登记的规定,下列说法中正确的是__A.所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记B.到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明C.办理报验税务登记时,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理D.从事生产、经营的纳税人外出经营,超过核定经营范围的,应当在营业地办理税务登记 45.我国从2000年开始进行的预算管理的重大改革是__A.实施规范化的政府采购B.编制部门预算C.推行国库集中收付制度D.预算外资金收支两条线 46.由国务院制定和颁发的关于财政问题的法律规范性文件属于__。

      A.财政法律B.财政法规C.部门规章D.地方性法规 47.某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金1万元,该项租金__A.应纳营业税500元B.应纳增值税1700元C.应纳增值税1452.99元D.不发生纳税义务 48.在营业税的计税依据中,以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是__A.房地产公司售楼收入B.咨询服务收入C.旅游业务收入D.娱乐业收入。

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