分公司项目成本管理办法.doc

分公司项目成本管理办法第一章 总 则第一条 为加强项目成本管理， 规范项目成本管理 行为，追求项目经济效益最大化，结合公司实际，特 制定本办法第二条 本办法适用所有自营的建筑安装工程、 装 饰工程、公路桥梁工程和市政工程凡上述范围内工 程必须按照本办法运行 ,全面推行项目经济技术责任 承包第三条 项目成本管理原则：开源与节流相结合， 全员、全过程动态管理，实行“标价分离”和项目经 济技术责任制，责权利相结合第四条 项目成本涵盖的范围及其费用构成一、人工费：是指直接从事各类工程施工的生产 工人开支的各项费用， 安全生产、 文明施工、 CI 覆盖、 收尾工作及零星工作所需人工费，现场门卫及现场水 电工（外聘）等辅助用工所需人工费人工费包括：基 本工资、工资性补贴、辅助工资、福利费、劳动保护 费、工人应交的社会保险费二、材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实 体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费 用包括：材料原价（或供应价） 、运杂费、运输损耗 费、采保费、检验试验费三、机械费：是指施工机械作业所发生的机械使 用费以及机械安拆费和场外运费包括：折旧费、维 修费、安拆费、场外运费、机械管理费、台班人工费、 燃料动力费等。

四、 其他直接费：包括临建、文明施工（CI）费、 检验试验费、冬雨季施工增加费、现场材料二次搬运 费、夜间施工增加费、生产工具用具使用费（含计量 器具、配电箱及电缆）、交叉作业费、 工程定位、 点交、 场地清理费、工程测量费等五、 分包工程费：包工包料的分包工程费用包 括项目分包和公司分包六、 间接费：包括管理费和规费管理费是指施 工企业为组织施工生产和经营管理所需费用，包括： 管理及后勤人员工资及附加费（含实习生和安全员） 、 办公费、招待费、差旅费、社保基金、税金、项目财 务费用、其他间接费规费是指政府或权力部门规定 必须缴纳的费用，包括：排污费、噪音费、定额费、 建筑企业管理费、工程报建费等七、 上交局 / 公司管理费八、 工程税金第二章 项目成本计划和控制第五条 项目计划成本编制一、项目商务合约部门负责项目计划成本的测算二、 项目计划成本测算 工作一般在施工合同签订 后 15 个日历天内完成 ，对于议标和直接承包的工程 没有计算工程量的，考虑到预算的编制时间，可延长 7 个日历天三、分公司商务合约部组织办公室、工程管理部、 财务资金部等部门共同审核计划成本，直到各部门认 可，由分公司总经济师审批 ,总经理批准后连同经济责 任书一起提交公司商务合约部。

四、公司商务合约部对分公司确认的计划成本 （书 面及电子版）进行审查备案 五、项目经济技术责任书的签订应以计划成本为 依据，上缴比例不应低于计划成本六、如发生计划成本需要调整的情况，项目应及 时将相关资料如实报分公司和公司商务合约部第六条 项目计划成本分解和目标成本一、项目总计划成本下达后 ,项目部应将其详细分 解分解要求按照分部分项和成本要素分别进行且尽 可能详细二、项目部在计划成本分解的基础上 ,根据自身实 际情况测算成本降低额 （率 ）,形成项目目标成本 ,并以 责任状形式明确各作业层、各岗位成本控制目标三、项目部按施工进度分月、年和节点编制目标 成本第七条 成本的过程控制一、总体原则：成本的过程控制要以项目经济技 术责任书、计划成本及目标成本为主要依据，控制各 种耗量和各项费用开支二、支付和开支 :（一）分包工程款支付应遵循“以收定支、先收 后支、不收不支”的原则， 特殊情况由公司 / 分公司领 导批准二）各项费用开支程序应同时遵循公司财务资 金管理相关规定三、人工费的控制 :（一）人工费原则通过招投标或议标办法来确定 , 主要采取总量控制、单价控制、定额控制二）人工费结算坚持“谁安排工作谁开工（工 作任务书），谁开工谁负责” 的原则避免重复开工、 乱 开工现象。

项目部要把此项工作落实到责任人 ,并经项 目经理审批三）尽量减少计时工的使用 四、材料费控制 :（一）材料费的控制按照“量价分离”的原则， 即控制材料用量和材料价格二）材料消耗量主要由项目部在施工生产过程 中通过“限额领料”来控制，“限额领料”要落实到组、 班、人，实行节约有奖，浪费赔偿三）材料员在收料过程中必须严格计量现场 材料应有收、发、领、退等台账记录 ,并定期盘点、核 对（具体要求按《公司物资管理办法》执行 ）四）大宗材料实行分公司统一采购，项目部采 购材料原则上采取招标制，零星材料采购采用定点集 中采购五）减少材料现场的二次搬运六）加强施工周材的现场管理，合理调配使用， 减少租金和赔偿损失五、机械费控制（一）施工员在编制施工作业方案时，要合理编 排机械使用计划，尽量减少机械使用周期，最大限度 利用机械性能 ,尽量减少设备闲置或待令二）机械使用原则采用内部租赁，当内部租赁 无法满足时 ,可向外租赁 ,但必须确定合理的租赁单价（三）加强机械设备维修和保养 ,提高设备的完好率和使用率六、间接费用的控制 （一）各项间接费用的开支，各项目部要严格按 公司规定执行，不得超标准二）项目应制定有关制度和费用开支范围和计 划,各项费用实行包干 ,节约有奖 ,超支罚款。

七、在成本控制过程中要正确处理好成本、进度、 安全、质量、环境、现场文明施工之间的关系 ,力争做 到社会效益和经济效益两不误第三章 成本核算第八条 各项目应该严格按照 《总公司会计制度》 和《公司财务管理办法》中的有关规定逐月进行成本 核算第九条 项目成本核算应遵循权责发生制原则、 收 入与费用配比 ,真实、准确、及时反映成本费用的开支 情况第四章 成本分析第十条 项目商务经理组织对项目月度、年度和 节点的实际成本进行统计，并与目标成本进行对比分 析重点是节点成本的统计分析第十一条 项目成本分析应按月度、年度和节点 进行但各项目可根据实际情况 ,土建项目原则上在正 负零完成、主体完成、项目竣工时进行成本分析；市 政路桥项目按桩号或分部分项工程进行成本分析各 项目节点成本分析次数不少于三次第十二条 项目商务经理主持召开月度和节点成 本分析会要求有详细的分析记录，找出盈亏原因， 制定对策，挖掘节约成本的潜力 ,提高项目盈利水平 确保管理目标的实现项目商务经理就项目的月度和 节点计划成本执行情况写出报告，及时上报分公司商 务合约部门第十三条 编制的实际成本表格，由相关部门提 供的数据需由各部门审核签字认可，最终由项目经理 审批。

第十四条 分公司商务合约部于每月 15 日上报 上月的《在建项目过程成本分析汇总表》 第五章 成本考核、奖罚与兑现第十五条 考核 一、公司每半年派财务资金部、商务合约部、工 程管理部和审计监察部等部门人员组成考核小组，对 项目成本进行考核，工程完工后由考核小组进行最终 考核，作为奖罚标准考核是依据项目经济技术责任 书对项目的收入、 各项成本费用及债权债务进行核实 核实项目成本降低额，并出具审计报告，提出奖罚建 议二、分公司每季度对项目成本进行考核，作为公 司最终考核的参考依据第十六条奖罚与兑现一、 分公司对项目进行中间监督、检查和最终考 核时，若发现项目成本严重失控、项目经理或班子成 员严重违法乱纪等，将对主要责任人予以停职撤换， 并追究其经济责任及法律责任二、 根据项目成本管理情况的奖罚与兑现按照项 目经济技术责任书中相关规定执行第六章附则第十七条 执行本办法的同时，相应执行上级部 门的管理办法第十九条本办法由商务合约部负责解释第二十条 本办法自印发之日起执行。