信用社机构柜员管理办法.doc

信用社机构柜员管理办法系统简介 目前市区联社各类会计业务核算使用的系统为浙江省农村合作金融机构综合业务系统，是以法人为单位的总账账务体系；本外币一体化的核算系统；全省大集中的应用系统和数据管理模式；外围系统与核心系统互为补充；客户服务、效率和内部控制的有机结合综合业务系统机构柜员管理机构管理一、机构类型 1、机构按是否开设总账，分为总账机构和非总账机构清算中心(会计核算中心）是总账机构，设有总账、产生会计报表，总账机构也称核算主体2、机构按级别，分为省级、办事处级、县级、信用社/支行级、网点级通过机构级别和隶属关系的设置，建立机构的管理和考核关系 3、机构号的组成规则为：联社（合作银行）号（3位）+网点号（3位）联社（或合作银行）号由省农信联社统一规定，网点号由县级联社或合作银行规定市区联社机构号为“831000”二、机构额度管理（一）机构额度设置系统通过机构额度维护，控制该机构柜员操作指定业务种类时的金额范围，超过该额度的，应经本机构或上级机构的授权人员授权后，方可成功执行二）额度维护1、会计结算部根据联社实际情况制定限额管理标准，具体机构限额由信用社根据所辖机构实际业务情况在限额内从严设定。

2、机构额度由信用社会计主管结合实际情况编制机构限额管理清单，并公告给各机构三、机构账务变更机构账务变更是指根据银监部门的规定或机构考核管理需要而进行的机构合并、机构升格、机构降格、机构归属关系变更机构账务变更类型：1、同级机构撤并2、支行（信用社）并入他支行（信用社）网点3、网点部分账务的变更四、机构营业管理（一）机构签到 每一机构首个登录系统的柜员签到联动机构签到，机构签到应经他人授权二）机构签退1、机构营业结束，各机构应指定最后签退柜员或专柜负责机构签退处理，本机构所有柜员全部签退后，方可做机构签退处理2、会计核算中心对辖内营业机构的签退情况进行监控，确保辖内机构在正常营业结束时及时正常签退3、机构因故未能正常签退的，应及时查明原因，由于系统故障或非人为原因导致业务处理异常的，可对其作强制签退处理三）机构营业重置营业机构签退后，因故需在当日重新进入系统营业的，应经会计核算中心同意，并作机构营业重置处理会计核算中心本级机构需营业重置的，应报经省清算中心处理柜员管理一、柜员类型和柜员号（一）柜员类型1、综合业务系统的柜员是指登录综合业务系统并进行业务操作、系统管理或信息查询的人员，以及为自助设备专设的虚拟人员。

2、柜员按是否为实体柜员，分为实体柜员和虚拟柜员虚拟柜员专指自助设备柜员3、实体柜员按能否办理临柜业务及可授权的级别，分为经办柜员、主办柜员、主管柜员n 经办柜员是指能办理临柜业务，且可对本机构柜员办理的业务授权的柜员n 主办柜员是指能办理临柜业务，且可对本机构和辖内机构业务进行授权的柜员n 主管柜员是指不能办理临柜业务，只允许进行业务查询、系统的各类管理工作，且可以对本机构和辖内机构业务进行授权的柜员二）柜员号1、柜员号是柜员在综合业务系统中的标识号，一个柜员只能有唯一的柜员号，且实行实名制、终身制管理2、柜员号由7位阿拉伯数字组成，规则为：行号（831）+柜员号（4位）3、柜员号由人事部门统一编号，柜员号不得重复使用，根据人事管理部门提供的资料，经会计结算部审批同意，由会计核算中心柜员在系统中增删4、只有在综合业务系统中建立柜员号及柜员信息后，柜员方可登录系统进行业务操作三、柜员登录管理 柜员登录是柜员用其本人的柜员号进入综合业务系统操作界面的过程 柜员签到时，必须使用指纹、自己的柜员卡、柜员号和密码进行签到，不得借用别人的卡、号或密码进行签到柜员的密码要做到“不定期无序化更换，一人一码、密码责任制”原则，严禁将自身密码授于他人使用，出现操作密码共享公开等现象。

柜员登录方式有三种，即密码方式登录、柜员卡加密码方式登录、指纹方式登录柜员登录方式在新增柜员时设定，变更登录方式的，应向联社（合作银行）会计结算部申请会计人员（包括授权人员）的签到方式一般应为指纹签到，若个别因指纹质量较差无法使用指纹签到方式的，则改用“柜员卡+密码”方式签到不得单独以密码作为签到方式以柜员卡加密码作为签到方式，应向会计结算部备案说明，经其批准后方可更换四、柜员岗位（一）柜员岗位与子岗位概述1、柜员岗位为柜员办理综合业务系统交易的权限，即指柜员可以操作的系统交易的集合为规范、便捷地维护柜员的操作交易集合，系统规定由相关业务的交易集合组成子岗位，由相关业务的子岗位集合组成柜员岗位岗位、子岗位、交易码三者之间的关系：树干、树枝、树叶的关系2、省联社统一设置岗位编号，每个岗位配置“必需组合”和“允许组合”两块子岗位数据，县联社可以在“允许组合”子岗位数据内进行增减操作3、联社会计结算部根据省农信联社确定的岗位种类，结合会计人员的工作职责和内部控制的要求，合理分配基本配置的岗位--需赋予会计人员其他职责的，可在基本配置基础上增加自选子岗位，但赋予的子岗位必须与已固化的交易权限为可组合（相容）的--，即符合内部控制的要求。

五、柜员授权 授权概述 授权是指经办柜员在办理业务时，超过设定的本人无授权操作额度时，必须经有权授权柜员的授权方可完成交易 1、柜员授权按授权人数分为单人授权和多人授权 单人授权指单人授权后即可完成交易的授权 多人授权指交易金额超过单个授权人的授权限额，需多人授权后方可完成交易，多人授权的授权额度为单人授权额度的累加2、柜员授权按授权人为本地柜员或异地柜员分为本地授权和远程授权 本地授权是指与交易柜员同一机构的柜员授权后即可完成交易的授权 远程授权是指经本地授权人授权（或复核）后仍无法完成交易，需提交远程高级别的授权人授权方可完成交易远程授权的授权人设立在支行（信用社）、会计核算中心 联社（合作银行）柜员授权按授权级别分为网点级、信用社/支行主办级、信用社/支行主管级、县级主办级、县级主管级3、柜员授权按授权模式分为静态授权、动态授权n 静态授权交易是指交易提交时均需授权的业务静态授权按系统设定的需相应授权级别的柜员授权，即只能当面授权n 动态授权交易是指交易提交时符合相应授权条件方需授权的业务授权条件为交易额度是否大于设定的机构或柜员交易额度可远程授权六、柜员额度管理n （一）柜员额度及其种类n 柜员额度分为交易额度、授权额度和现金库存额度。

n 柜员交易额度是指柜员经办业务时，可单人操作成功的最大额度，当实际金额交易超过该额度时，须经他人授权（或再授权）后方可完成交易又分为付现交易额度、收现交易额度、转账交易额度、电子汇划交易额度等交易额度n 柜员授权额度是指柜员作为授权柜员时，可单人授权成功的最大额度，当交易额度超过其授权额度时，须经第三人或更多的授权人进行授权又分为付现授权额度、收现授权额度和转账授权额度n 柜员现金库存额度是柜员日终所能保存的最大现金库存现金额度又分为内库额度和尾箱额度七、柜员离岗、移交、代班、调动n （一）柜员离岗n 1、基本规定n 柜员离岗是指柜员离开工作岗位，不再进行系统业务操作的行为n 柜员离岗分临时离岗和长期离岗临时离岗指正常上班时间内的离岗长期离岗即指柜员休假，1天以上（不含）的离岗在系统中即称为长期离岗临时离岗柜员在系统中录入“[9999]”临时退出系统，或通过“Ctrl+W”后进行锁屏处理；n （二）柜员移交n 重控凭证的移交，接交人应做到逐份清点实物凭证；移交有价单证、假币的，应与相关登记信息核对相符；移交现金的，应盘点现金实物与账务核对相符；移交业务印章的，应与移交人保管的印章类型和数量核对相符。

移交的印章、账簿或其他系统中无法操作移交的重要物品、其他未了事项等，应将相应信息反映在“会计人员短期交接登记簿”，并办理交接手续n （三）柜员代班n 1、基本规定n 柜员代班是指由于网点会计人员短缺，由其他机构柜员或其他岗位柜员临时代替某个岗位进行业务操作n （四）柜员调动n 1、基本规定n 柜员调动是指柜员跨机构工作调动时，将其柜员在系统中的原归属关系从调出机构变更至调入机构n （五）柜员轮岗n 1、基本规定n 柜员轮岗是指同一网点柜员间轮换岗位其与柜员代班的区别是代班有终止期，轮岗无终止期n 跨机构轮岗的，应先作调动，再作轮岗处理八、柜员签到、日结、签退柜员在监控未开启前和关闭后不得办理临柜业务；不得在监控范围外和本柜员专柜外办理临柜业务；不得在自己签到的终端上办理自己的业务（包括他人委托自己办理的业务）；柜员和柜员之间不得串岗、混岗操作；柜员在同一柜连续工作日不得超过5天，特殊情况确需延长则必须经会计主管人员检查后并报经支行（信用社）负责人同意后才可继续工作n （一）柜员签到n 1、基本规定n 柜员对外营业、处理账务类业务或管理类业务前，必须先做柜员签到n 柜员可以在机构营业时间内正常签到；非营业时间内签到的，需经授权后方可签到成功。

n 柜员在签到前，必须先登录系统，登录核心业务系统必须通过“刷柜员卡+输入柜员密码”或“录入指纹”的方式登录；柜员只能在一个终端上登录系统n （二）柜员日结n 1、柜员日结是指柜员在营业时间内或营业终止前盘点库存现金、有价单证、重要空白凭证及假币等重要实物，确保账款、账实相符；核对流水账和业务凭证，确保账据相符的过程n 2、柜员每日账款核对应保证日初营业前、午间、日终三次营业终了，必须核对账款、账实、账据，且账款、账实核对必须换人卡大数复核，必要时应明细清点n 3、柜员应将印章、压数机、密押器、重要空白凭证、现金、有价单证、重要账册、印鉴卡等重要物品做到入库保管，其中网点设有简易库房的，重要账册、印鉴卡可入简易库房保险箱保管n 复核人员在核对无误后，应监督柜员头寸箱上锁n （三）柜员签退n 1、基本规定n 柜员签退是指柜员当日营业结束，停止其办理系统业务的过程n 柜员营业终了必须办理柜员签退现金业务柜员超过设定的钱箱额度时须经有权人授权方可办理正常签退n 柜员因故未能及时正常退出系统，应及时查明原因，若遇特殊情况确实只能强制签退的，由该机构其他柜员为其办理强制签退；强制签退应双人办理，且须经原柜员事后确认。

会计核算方法和基本规则n 信用社的会计核算n 是对信用社经济活动进行核算，以提供经济信息通过记录和计算，反映经营业务活动过程的消耗和成果，为了解经营活动情况，及时总结经验和认识业务活动规律提供科学的依据n 信用社会计对象n 是指会计所要核算和监督的内容n 具体为：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六个会计要素会计核算方法和基本规则n 资产：是指拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，预期会给企业带来经济利益的资源 n 负债：是指企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务n 所有者权益：是指投资人对其投资企业净资产的所有权n 收入：是指企业在业务经营过程中取得的报酬n 费用：是指企业有业务经营过程中发生的各项耗费n 利润：是指企业在一定期间的经营成果会计核算的方法n 是指对信用社已发生的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算所用的方法n 一般有以下七种：n 设置会计科目n 复式记账n 填制和审核凭证n 登记账簿n 成本核算n 财产清查n 编制会计报表n 会计核算工作质量n 信用社会计核算质量基。