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主讲：赵永光1234567 第一章第一章 风险管理导论风险管理导论 第一节第一节 风险的定义和与风险有风险的定义和与风险有关的术语关的术语8 一一.关于风险的定义关于风险的定义 风险的基本含义风险的基本含义：是损失的不确定性是损失的不确定性 目前有几种不同的定义：目前有几种不同的定义： (一一)损失机会和损失可能性损失机会和损失可能性 1. 把风险定义为把风险定义为损失机会损失机会，这表明风险是一，这表明风险是一种面临损失的可能性状况，也可以表明风险是种面临损失的可能性状况，也可以表明风险是在一定状况下的概率度在一定状况下的概率度 2. 把风险定义为把风险定义为损失可能性损失可能性，它仅仅是对上，它仅仅是对上述损失机会定义的一个变种；但损失可能性的述损失机会定义的一个变种；但损失可能性的定义意味着损失事件的概率介于定义意味着损失事件的概率介于0和和1之间，它之间，它更接近于风险是损失的不确定性的定义更接近于风险是损失的不确定性的定义9 ( (二二) )损失的不确定性损失的不确定性 决策理论家决策理论家把风险定义为把风险定义为损失的不损失的不确定性确定性，这种不确定性又可分为，这种不确定性又可分为客观的不确客观的不确定性定性和和主观的不确定性主观的不确定性。

•主观的不确定性：主观的不确定性：是个人对客观风险的评估，是个人对客观风险的评估，它同个人的知识、经验、精神和心理状态有它同个人的知识、经验、精神和心理状态有关，不同的人面临相同的客观风险会有不同关，不同的人面临相同的客观风险会有不同的主观的不确定性的主观的不确定性 •客观的不确定性：客观的不确定性：是实际结果与预期结果的是实际结果与预期结果的离差，它可以使用统计学工具加以度量离差，它可以使用统计学工具加以度量10 ( (三三) )实际与预期结果的离差实际与预期结果的离差统计学家统计学家把风险定义为把风险定义为实际结果与预期实际结果与预期结果的离差度结果的离差度 例如，例如，一家保险公司承保一家保险公司承保10万幢住宅，按万幢住宅，按照过去的经验数据，估计火灾发生概率是照过去的经验数据，估计火灾发生概率是1‰，即，即1000幢住宅在一年中有一幢会发生火灾，幢住宅在一年中有一幢会发生火灾，那么这那么这10万幢住宅在一年中就会有万幢住宅在一年中就会有100幢发生幢发生火灾然而，实际结果不太可能会正好是火灾然而，实际结果不太可能会正好是100幢住宅发生火灾，它会偏离预期结果，保险公幢住宅发生火灾，它会偏离预期结果，保险公司估计可能的偏差域为司估计可能的偏差域为±10，即在，即在90幢和幢和110幢之间，可以使用统计学中的标准差来衡量这幢之间，可以使用统计学中的标准差来衡量这种风险。

种风险11 ( (四四) )保险学家的风险定义保险学家的风险定义 保险业内人士常把保险业内人士常把风险风险这个术语这个术语用来用来指所承保的损失原因指所承保的损失原因 例如例如：火灾是大多数财产所面临的：火灾是大多数财产所面临的风险；或者指作为保险标的的人或财风险；或者指作为保险标的的人或财产，如把年轻的驾驶人员看作为不好产，如把年轻的驾驶人员看作为不好的风险12 二二. .风险因素、风险事故和损失风险因素、风险事故和损失 （一）风险因素（一）风险因素 风险因素风险因素:是指引起或增加因某种损失原因产是指引起或增加因某种损失原因产生的损失机会的条件风险因素是风险事故生的损失机会的条件风险因素是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的发生的潜在原因，是造成损失的间接间接和和内在内在的的原因 例如例如，建筑物的建筑材料与建筑结构以及，建筑物的建筑材料与建筑结构以及干燥的气候和风力，对火灾而言，是风险因干燥的气候和风力，对火灾而言，是风险因素；人的健康与年龄以及业务活动范围和业素；人的健康与年龄以及业务活动范围和业余生活特点，对人的死伤残而言，是风险因余生活特点，对人的死伤残而言，是风险因素。

素13 根据其性质，把风险因素分成三种根据其性质，把风险因素分成三种 1.物质风险因素物质风险因素它是引起或增加损失机会的物它是引起或增加损失机会的物质条件 例如例如，财产所在的场所、建筑物的使用性质、，财产所在的场所、建筑物的使用性质、消防设施、环境污染对人类健康的危害、年老体消防设施、环境污染对人类健康的危害、年老体弱对于劳动能力丧失、汽车刹车系统失灵对于交弱对于劳动能力丧失、汽车刹车系统失灵对于交通事故、建筑材料对于建筑物火灾等都是物质通事故、建筑材料对于建筑物火灾等都是物质风险因素风险因素 2.道德风险因素道德风险因素它是指由于被保险人怀有犯罪它是指由于被保险人怀有犯罪意图或不诚实品质而引起或增加损失机会的条件意图或不诚实品质而引起或增加损失机会的条件 例如例如，被保险人纵火，或者夸大损失，以骗，被保险人纵火，或者夸大损失，以骗取保险赔款、偷工减料引起产品事故、欺诈等取保险赔款、偷工减料引起产品事故、欺诈等14 3.心理风险因素心理风险因素它是由于人的主观上的它是由于人的主观上的疏忽或过失，导致风险事故增加疏忽或过失，导致风险事故增加。

例如例如，外出，外出忘记锁门忘记锁门对于室内被盗事件，对于室内被盗事件，工程设计差错工程设计差错对于工程项目失败，对于工程项目失败，电线陈旧电线陈旧未未及时更换对于火灾事故等，都属心理因素及时更换对于火灾事故等，都属心理因素 又如，又如，有的被保险人因有了保险而对防损和有的被保险人因有了保险而对防损和施救工作产生疏忽有了保险后，保险公司会施救工作产生疏忽有了保险后，保险公司会负责赔偿损失较之没有保险由自己承担损失，负责赔偿损失较之没有保险由自己承担损失，这容易使被保险人对防损和施救工作产生疏忽这容易使被保险人对防损和施救工作产生疏忽对于心理危险因素，保险人要在保险条款和费对于心理危险因素，保险人要在保险条款和费率上加以防范率上加以防范15 （二）风险事故（二）风险事故 风险事故：风险事故：又称又称风险事件风险事件，是指引起损失，是指引起损失的的直接或外在的原因直接或外在的原因，是使风险造成损失的可，是使风险造成损失的可能性转化为现实的媒介，也就是说风险是通过能性转化为现实的媒介，也就是说风险是通过风险事故的发生来导致损失的风险事故的发生来导致损失的。

例如例如，火灾、爆炸、雷电、船舶碰撞、，火灾、爆炸、雷电、船舶碰撞、船舶沉没、地震、人的死亡和疾病等都是风险船舶沉没、地震、人的死亡和疾病等都是风险事故 16 （三）损失（三）损失损失：损失：是指非故意、非计划、非预期的经济是指非故意、非计划、非预期的经济价值减少的事实价值减少的事实有两个要素有两个要素：：一是经济价值减少，一是经济价值减少，二是非故意、非计划、非预期二是非故意、非计划、非预期例如例如，，“折旧折旧”、、“馈赠馈赠”虽然是价值减少，虽然是价值减少，但是属于计划或预期中的，因此不是我们定但是属于计划或预期中的，因此不是我们定义的损失义的损失17 损失种类：损失种类： 直接损失直接损失：是指风险事故对于标的本身：是指风险事故对于标的本身所造成的破坏事实所造成的破坏事实 间接损失间接损失：是由于直接损失所引起的破：是由于直接损失所引起的破坏事实 例如例如，一家旅店失火，火烧毁了房屋，，一家旅店失火，火烧毁了房屋，这是直接损失；而由于房屋被毁旅店一度无这是直接损失；而由于房屋被毁旅店一度无法正常营业，这种损失是间接损失。

法正常营业，这种损失是间接损失18（四）风险因素、风险事故、损失（四）风险因素、风险事故、损失三者关系三者关系风风险险因因 素素 风风险险事事故故损损失失实际实际结果结果与预与预期结期结果之果之间的间的变动变动风风险险增加增加 或产或产生生引起引起产生产生这种这种变动变动就是就是19 例如，例如，一辆汽车由于刹车系统失灵，一辆汽车由于刹车系统失灵，发生车祸，撞伤一人，压坏自行车发生车祸，撞伤一人，压坏自行车一辆这里，一辆这里，刹车系统失灵刹车系统失灵是是风险风险因素因素，，车祸车祸是风险是风险事故事故，，撞伤一人撞伤一人和压坏一辆自行车和压坏一辆自行车则是则是损失损失20 第二节第二节 风险的分类风险的分类 一一.风险的基本分类风险的基本分类 （一）自然风险、社会风险、经济（一）自然风险、社会风险、经济风险和政治风险风险和政治风险1.自然风险自然风险：是指由于自然现象、物理现象和其：是指由于自然现象、物理现象和其他实质风险因素所形成的风险例如，地震、他实质风险因素所形成的风险例如，地震、海啸、暴风雨、洪水、火灾等海啸、暴风雨、洪水、火灾等2.社会风险社会风险：是指由于个人的反常或不可预料的：是指由于个人的反常或不可预料的团体行动而形成的风险。

例如，抢劫、偷盗、团体行动而形成的风险例如，抢劫、偷盗、罢工、暴动等罢工、暴动等213.经济风险经济风险：：是指生产经营过程中，由是指生产经营过程中，由于相关因素的变动或估计错误导致产量于相关因素的变动或估计错误导致产量减少或价格涨跌的风险减少或价格涨跌的风险4.政治风险政治风险：是指起源于种族、宗教、：是指起源于种族、宗教、国家之间的冲突、叛乱、战争所引起的国家之间的冲突、叛乱、战争所引起的风险还包括由于政策、制度的变动以风险还包括由于政策、制度的变动以及权力的更替而引起的风险在许多国及权力的更替而引起的风险在许多国家把政治风险还称为家把政治风险还称为“投资风险投资风险”22 ( (二二) )静态风险和动态风险静态风险和动态风险 静态风险静态风险：：是一种在经济条件是一种在经济条件没有变化没有变化的的情况下，一些自然行为和人们的失当行为情况下，一些自然行为和人们的失当行为形成的损失可能性形成的损失可能性例如例如，，自然灾害和个人不诚实的品质会造自然灾害和个人不诚实的品质会造成经济损失静态风险对社会成经济损失静态风险对社会无无任何任何益处，益处，但它们具有一定的规律性，是可以预测的。

但它们具有一定的规律性，是可以预测的23动态风险动态风险 ：则是在经济条件：则是在经济条件变化变化的情况下的情况下造成经济损失的可能性造成经济损失的可能性例如例如，价格水平和技术变化可能会使经济，价格水平和技术变化可能会使经济单位和个人遭受损失从长期来看，动态单位和个人遭受损失从长期来看，动态风险使风险使社会受益社会受益，它们是对资源配置不当，它们是对资源配置不当所作的调整与静态风险相比较，动态风所作的调整与静态风险相比较，动态风险因缺乏规律性而难以预测保险较适合险因缺乏规律性而难以预测保险较适合于对付静态风险于对付静态风险24 ( (三三) )重大风险和特定风险重大风险和特定风险 重大风险和特定风险之间的区别在于损失重大风险和特定风险之间的区别在于损失的的起因和后果起因和后果不同重大风险：重大风险：所涉及的损失在起因和后果方面都所涉及的损失在起因和后果方面都是是非个人和单位非个人和单位的，它们的，它们属于团体风险属于团体风险，大部，大部分是由经济、巨灾、社会和政治原因引起的，分是由经济、巨灾、社会和政治原因引起的，影响到相当多的人，乃至整个社会影响到相当多的人，乃至整个社会。

例如例如，失业、战争、通货膨胀、地震、洪水都，失业、战争、通货膨胀、地震、洪水都属于重大风险属于重大风险25 特定风险特定风险所涉及的损失在起因和后果方面所涉及的损失在起因和后果方面都是都是个人和单位个人和单位的 例如，例如，住宅发生火灾和银行被盗窃属于特住宅发生火灾和银行被盗窃属于特定风险 既然既然重大风险重大风险或多或少是由遭受损失的个或多或少是由遭受损失的个人无力控制的原因所引起的，人无力控制的原因所引起的，社会社会而而非个人非个人就就对处理这类风险负有责任对处理这类风险负有责任例如例如，失业是使用，失业是使用社会保险来处理的重大风险对付地震和洪水社会保险来处理的重大风险对付地震和洪水灾害也需要动用灾害也需要动用政府政府基金 对付对付特定风险特定风险主要是主要是个人和单位个人和单位自己的责自己的责任，一般使用商业保险、防损和其他方法来加任，一般使用商业保险、防损和其他方法来加以处理26 ( (四四) )纯粹风险和投机风险纯粹风险和投机风险 纯粹风险：纯粹风险：是一种只有损失机会或不发生损失是一种只有损失机会或不发生损失的风险。

的风险 例如例如,一个人购买了一辆汽车后，就会面临一个人购买了一辆汽车后，就会面临着汽车遭受损失和给他人人身、财产带来损害着汽车遭受损失和给他人人身、财产带来损害的损失可能性，结果是发生损失或不发生损失的损失可能性，结果是发生损失或不发生损失 投机风险投机风险:是一种既有损失可能性也有赢利可能是一种既有损失可能性也有赢利可能性的风险性的风险 例如，例如，购买股票购买股票 除了赌博以外，大多数除了赌博以外，大多数投机风险投机风险属于属于动态风险动态风险，大多数，大多数纯粹风险纯粹风险属于属于静态风险静态风险一般而言，纯粹风险具有可保性，而投机一般而言，纯粹风险具有可保性，而投机风险是不可保的风险是不可保的27 二二.纯粹风险的分类纯粹风险的分类 ( (一一) )人身风险人身风险 人身风险人身风险:是指由于死亡或丧失工作能力是指由于死亡或丧失工作能力而造成收入损失可能性的风险其损失原因包而造成收入损失可能性的风险其损失原因包括死亡、老年、疾病、失业括死亡、老年、疾病、失业 28 ( (二二) )财产风险财产风险 财产风险损失有两种类型：财产风险损失有两种类型： (1)财产直接损失财产直接损失 (2)间接损失间接损失(或或后果损失后果损失)。

间接损失也可以分为两类间接损失也可以分为两类：： (1)财产丧失使用损失或其收入损失财产丧失使用损失或其收入损失 (2)额外费用开支额外费用开支 例如，例如，企业的设备遭受损失，这不仅使企业的设备遭受损失，这不仅使设备的价值丧失，而且也丧失了使用设备设备的价值丧失，而且也丧失了使用设备所带来的收入所带来的收入 又如又如，住宅发生火灾后需要修复，宅主，住宅发生火灾后需要修复，宅主需要去他处居住，这就会发生额外的居住需要去他处居住，这就会发生额外的居住费用开支费用开支29 ( (三三) )责任风险责任风险 按照法律规定，当一个人因疏忽或过失造按照法律规定，当一个人因疏忽或过失造成他人人身或财产损失时，过失人负有损害赔成他人人身或财产损失时，过失人负有损害赔偿责任责任风险责任风险:是指因是指因侵权行为侵权行为而产生的而产生的法律责任法律责任使侵权行为人的现有或将来使侵权行为人的现有或将来收入遭受损失的可收入遭受损失的可能性 ( (四四) )违约风险违约风险违约风险违约风险:是指一方不履行合同规定的义务而是指一方不履行合同规定的义务而造成的另一方的经济损失。

造成的另一方的经济损失 例如，例如，承包商未按计划完成一项工程，债务承包商未按计划完成一项工程，债务人未按规定支付款项人未按规定支付款项30 第三节第三节 风险管理概述风险管理概述 一一.风险管理的起源和发展风险管理的起源和发展 风险管理起源于美国在风险管理起源于美国在20世纪世纪50年代早期和中年代早期和中期，美国大公司发生的重大损失促使高层决策者认识期，美国大公司发生的重大损失促使高层决策者认识到风险管理的重要性到风险管理的重要性 其中的一次工业灾难是其中的一次工业灾难是1953年年8月月12日日通用汽车通用汽车公司公司在密执安州德佛尼的一个汽车变速箱工厂在密执安州德佛尼的一个汽车变速箱工厂因火灾因火灾损失了损失了5 000万美元万美元，它曾是美国历史上损失最为严重，它曾是美国历史上损失最为严重的的15次重大火灾之一次重大火灾之一美国三里岛核电站爆炸事故美国三里岛核电站爆炸事故、、1984年年12月月3日美国联合碳化物公司在印度日美国联合碳化物公司在印度博帕尔经博帕尔经营的一家营的一家农药厂发生农药厂发生毒气泄漏毒气泄漏的重大事故都说明了这的重大事故都说明了这一点。

由于社会、法律、经济和技术的压力，风险管一点由于社会、法律、经济和技术的压力，风险管理运动在美国迅速开展起来理运动在美国迅速开展起来31 二二.风险管理的定义风险管理的定义风险管理：风险管理：是应用一般的管理原理去管理一是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和活动，并以合理的成本尽可个组织的资源和活动，并以合理的成本尽可能减少意外事故损失和它对组织及其环境的能减少意外事故损失和它对组织及其环境的不利影响不利影响32 企业的活动可分为企业的活动可分为六类六类：：(1)技术活动技术活动，包括生产、制造、更新改造，包括生产、制造、更新改造;(2)商业活动商业活动，包括买卖和交换；，包括买卖和交换；(3)财务活动财务活动，寻求资本最优化使用；，寻求资本最优化使用；(4)安全活动安全活动，对财产和人员的保护；，对财产和人员的保护；(5)会计活动会计活动，财务报表、成本核算和统计资料，财务报表、成本核算和统计资料(6)管理活动管理活动，计划、组织、指挥、协调、控制，计划、组织、指挥、协调、控制 可见，可见，风险管理，即风险管理，即安全活动，安全活动，是企业管理是企业管理的主要职能之一，的主要职能之一，对大企业来说，设置专职的管对大企业来说，设置专职的管理纯粹风险的部门是合理的。

理纯粹风险的部门是合理的33 三三.风险管理的范围风险管理的范围专职风险经理的职责范围包括以下内容：专职风险经理的职责范围包括以下内容：(1)识别和衡量风险，决定是否投保识别和衡量风险，决定是否投保如果决定如果决定投保，则拟定免赔额、保险限额，办理投保和安投保，则拟定免赔额、保险限额，办理投保和安排索赔事务如果决定自担风险，则设计自保管排索赔事务如果决定自担风险，则设计自保管理方案2)损失管理工程损失管理工程设计安全的机械系统的操作设计安全的机械系统的操作程序，以防止或减轻灾害事故造成的财产损失程序，以防止或减轻灾害事故造成的财产损失3)安全保卫和防止雇员工伤事故安全保卫和防止雇员工伤事故4)雇员福利计划，雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人包括安排和管理雇员团体人身保险5)损失统计资料的记录和分析损失统计资料的记录和分析34 四四.风险管理的目标风险管理的目标 风险管理的目标可以分为损失发生之风险管理的目标可以分为损失发生之前前(损前损前)和损失发生之后和损失发生之后(损后损后)两种两种(详详见本书第二章第一节见本书第二章第一节)35 五五. .风险管理的程序风险管理的程序 风险管理的程序分为以下风险管理的程序分为以下六个步骤六个步骤：： ( (一一) )制定风险管理计划制定风险管理计划 1.确定风险管理人员的职责确定风险管理人员的职责 虽然风险管理工作涉及到其他各个部门，虽然风险管理工作涉及到其他各个部门，风险管理人员对风险管理仍负有主要责任。

风风险管理人员对风险管理仍负有主要责任风险管理计划上要列明风险管理人员和所涉及到险管理计划上要列明风险管理人员和所涉及到各个部门人员的职责，并规定风险管理部门向各个部门人员的职责，并规定风险管理部门向上级和有关部门的报告制度上级和有关部门的报告制度 2.确定风险管理部门的内部组织结构确定风险管理部门的内部组织结构 在小的企业里，从事风险管理的人员也许在小的企业里，从事风险管理的人员也许只有一个人，但规模大的企业则要设置专职的只有一个人，但规模大的企业则要设置专职的风险管理部门风险管理部门36 3.与其他部门合作与其他部门合作 (1)会计部门会计部门u 会计部门能提供估计潜在的财产和净收人损失会计部门能提供估计潜在的财产和净收人损失程度的数据程度的数据u会计部门存在的贪污风险也不容忽视会计部门存在的贪污风险也不容忽视u会计部门的财务记录为制定保险或自保计划提会计部门的财务记录为制定保险或自保计划提供了有用的数据，供了有用的数据， 例如例如动产和不动产的价值、工伤保险的工资金动产和不动产的价值、工伤保险的工资金额、营业中断保险的营业收入、产品责任保险的额、营业中断保险的营业收入、产品责任保险的销售收入等数据。

销售收入等数据 风险管理部门一般会同会计部门处理风险管理部门一般会同会计部门处理财产财产和和责责任保险任保险以及以及员工福利员工福利计划的索赔事务计划的索赔事务 37 (2)数据处理部门数据处理部门 首先首先，数据处理部门的设备、数据和产品，数据处理部门的设备、数据和产品耗费大，甚至是难以复制的风险管理部门耗费大，甚至是难以复制的风险管理部门和数据处理部门的人员应尽力合作以减少其和数据处理部门的人员应尽力合作以减少其财产、净收入和责任风险财产、净收入和责任风险 其次，其次，计算机已成为现代管理的重要工具，计算机已成为现代管理的重要工具，它有助于风险管理部门编译和分析经营及损它有助于风险管理部门编译和分析经营及损失的数据，模拟不同损失情况的后果，预测失的数据，模拟不同损失情况的后果，预测损失趋势，比较各种风险控制和筹资方案的损失趋势，比较各种风险控制和筹资方案的成本和效益，以及评价风险管理计划的成功成本和效益，以及评价风险管理计划的成功和不足之处和不足之处38 (3)(3)法律事务部门法律事务部门Ø 该部门的人员能提供关于责任风险的情该部门的人员能提供关于责任风险的情况，有助于风险管理人员识别责任风险。

况，有助于风险管理人员识别责任风险Ø他们在工作中的疏漏也会给企业带来严他们在工作中的疏漏也会给企业带来严重的责任损失重的责任损失.Ø这要求风险管理部门和法律事务部门人这要求风险管理部门和法律事务部门人员配合来减少这方面的损失风险员配合来减少这方面的损失风险 (4)(4)人事部门人事部门 人事部门一般在风险管理部门的配合人事部门一般在风险管理部门的配合之下负责管理员工福利计划之下负责管理员工福利计划39 (5)(5)生产部门生产部门 在一个企业里，生产部门面临众多在一个企业里，生产部门面临众多损失风险损失风险例如例如，由于生产设备损毁或发生故障造，由于生产设备损毁或发生故障造成停工、生产中发生工伤、产品缺陷给成停工、生产中发生工伤、产品缺陷给用户造成伤害等用户造成伤害等 风险管理人员应与生产部门人员紧风险管理人员应与生产部门人员紧密合作，识别、消除或减少这些危险因密合作，识别、消除或减少这些危险因素40 4.4.风险管理计划的控制风险管理计划的控制 (1)(1)制定业绩标准制定业绩标准①①效果标准效果标准风险管理的业绩可以用金额、百。

风险管理的业绩可以用金额、百分比、损失或索赔次数来加以评价分比、损失或索赔次数来加以评价 例如，今年企业的风险成本是销售收入的例如，今年企业的风险成本是销售收入的0.65%,0.65%,明年设定的标准为明年设定的标准为0.64%0.64%②②作业标准作业标准风险管理的业绩也可以用其作业风险管理的业绩也可以用其作业来加以评价来加以评价 例如，要求一些风险管理人员至少每年对例如，要求一些风险管理人员至少每年对各种设施检查一次各种设施检查一次 41 (2)把实际执行情况与业绩标准把实际执行情况与业绩标准加以比较加以比较 当实际执行情况与标准发生偏离当实际执行情况与标准发生偏离时，根据其结果来调整标准时，根据其结果来调整标准 (3)采取纠正措施采取纠正措施 当某种损失增加后，调查其原因，当某种损失增加后，调查其原因，然后采取纠正措施然后采取纠正措施42 5.5.编制风险管理方针书编制风险管理方针书 该方针书主要有以下内容：该方针书主要有以下内容： (1)风险管理及其对企业重要性的风险管理及其对企业重要性的一般说明一般说明。

(2)风险管理部门在企业组织机构中的风险管理部门在企业组织机构中的地位地位 (3)报告报告制度制度 (4)风险管理人员的风险管理人员的职权和职责职权和职责 (5)风险控制和风险筹资风险控制和风险筹资方案方案以及以及决策的规则决策的规则43 (二二)识别风险识别风险 风险管理人员一般要设法风险管理人员一般要设法识别下列五种类识别下列五种类型的潜在损失：型的潜在损失：(1)财产的物质性损失以及额外费用支出；财产的物质性损失以及额外费用支出；(2)因财产损失而引起的收入损失和其他营业因财产损失而引起的收入损失和其他营业中断损失以及额外费用支出；中断损失以及额外费用支出；(3)因损害他人利益而引起的诉讼导致企业遭因损害他人利益而引起的诉讼导致企业遭受的损失；受的损失；(4)因欺诈、犯罪和雇员不忠诚行为对企业造因欺诈、犯罪和雇员不忠诚行为对企业造成的损失；成的损失；(5)因企业高级主管人员的死亡和丧失工作能因企业高级主管人员的死亡和丧失工作能力对企业造成的损失力对企业造成的损失44 风险管理可以使用风险管理可以使用下列方法下列方法识别风险：识别风险：1.对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查，及时发现事故隐患。

地检查，及时发现事故隐患2.使用内容广泛的风险分析征求意见表，收集在使用内容广泛的风险分析征求意见表，收集在生产和经营第一线的人员对损失风险的意见生产和经营第一线的人员对损失风险的意见3.编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜在损失风险潜在损失风险4.使用财务报表、以往的损失报告和统计资料来使用财务报表、以往的损失报告和统计资料来识别重大的损失风险识别重大的损失风险例如例如，，按会计科目分析重按会计科目分析重要资产的潜在损失及其原因要资产的潜在损失及其原因5.请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务，包括分析企业外部环境的风险因素估咨询服务，包括分析企业外部环境的风险因素.45 (三三)衡量风险衡量风险包括衡量潜在的包括衡量潜在的损失频率损失频率和和损失程度损失程度损失频率损失频率:是指一定时期内损失可能发生的是指一定时期内损失可能发生的次数次数损失程度损失程度:是指每次损失可能的是指每次损失可能的规模规模，即损失金额，即损失金额的的大小大小对损失频率的测定对损失频率的测定可以估算某一风险单位因某种损可以估算某一风险单位因某种损失原因受损的概率，失原因受损的概率，如如一幢建筑物因火灾受损的概一幢建筑物因火灾受损的概率；可以估算几幢建筑物因火灾受损的概率率；可以估算几幢建筑物因火灾受损的概率对损失程度的衡量对损失程度的衡量可分为每次事故造成的可分为每次事故造成的最大可能最大可能损失损失和每次事故造成的和每次事故造成的最大可信损失最大可信损失。

最大可能损失最大可能损失:是估计在是估计在最不利最不利的情况下可能遭受的最大的情况下可能遭受的最大损失额最大可信损失最大可信损失:则是估计在则是估计在通常通常情况下可能遭受的最大损情况下可能遭受的最大损失额46 ( (四四) )选择对付风险的方法选择对付风险的方法 对付风险的方法分为对付风险的方法分为两大类两大类：：Ø一类是风险控制的措施一类是风险控制的措施 例如例如:避免风险、损失管理、转移风险避免风险、损失管理、转移风险；；Ø另一类是风险补偿的筹资措施另一类是风险补偿的筹资措施，对已发，对已发生的损失生的损失提供资金补偿提供资金补偿，， 例如例如:保险保险和包括自保方式在内的和包括自保方式在内的自担自担风险风险 47 1.1.避免风险避免风险避免风险有两种方式：避免风险有两种方式：一种一种是是完全拒绝承担风险完全拒绝承担风险，，另一种另一种是是放弃原先承担的风险放弃原先承担的风险 换言之，避免风险是不取得某种损失风险或换言之，避免风险是不取得某种损失风险或消除现存的损失风险消除现存的损失风险例如例如，一个企业不在洪水，一个企业不在洪水区域建造工厂就可以避免洪灾损失。

区域建造工厂就可以避免洪灾损失 这种方法的适用性很有限这种方法的适用性很有限首先首先，避免风险会使企业丧失从风险中可以取得，避免风险会使企业丧失从风险中可以取得的收益其次，其次，避免一切责任风险的唯一办法是取消责任避免一切责任风险的唯一办法是取消责任避免某一种风险可能会产生另一种风险，某企避免某一种风险可能会产生另一种风险，某企业以铁路运输代替航空运输就是一例业以铁路运输代替航空运输就是一例48 2.损失管理损失管理防损计划：防损计划：减少损失发生频率，或消除损失发生减少损失发生频率，或消除损失发生的可能性建造防火建筑物、质量管理、驾驶技的可能性建造防火建筑物、质量管理、驾驶技术考核、颁布安全条例、提供劳动保护用品、检术考核、颁布安全条例、提供劳动保护用品、检查通风设备、产品设计改进等均是减少损失频率查通风设备、产品设计改进等均是减少损失频率的措施减损计划：减损计划：可再分为尽可能减轻损失后果计划和可再分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划两者均设法控制和减轻损失程度，损后救助计划两者均设法控制和减轻损失程度，轮换使用机器设备、限制车速、安装自动喷水灭轮换使用机器设备、限制车速、安装自动喷水灭火系统和防盗警报系统、对工伤者及早治疗、火系统和防盗警报系统、对工伤者及早治疗、 建建立内部会计监督、限制保险柜内的现金数量等均立内部会计监督、限制保险柜内的现金数量等均是减轻损失程度的措施。

是减轻损失程度的措施49 3.非保险方式的转移风险非保险方式的转移风险 在风险管理中，较为普遍使用的非保险方在风险管理中，较为普遍使用的非保险方式转移风险的方式有式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条合同、租赁和转移责任条款款例如，例如，一家公司在与某建筑承包商签订新建厂一家公司在与某建筑承包商签订新建厂房的合同中可以规定，建筑承包商对完工前厂房的合同中可以规定，建筑承包商对完工前厂房的任何损失负赔偿责任房的任何损失负赔偿责任再如再如，计算机的租赁合同可以规定租赁公司对，计算机的租赁合同可以规定租赁公司对计算机的维修、保养、损坏负责计算机的维修、保养、损坏负责又如又如，一个出版商在出版合同中可加入转移责，一个出版商在出版合同中可加入转移责任条款，规定作者对剽窃行为自负法律责任任条款，规定作者对剽窃行为自负法律责任50 4.自担风险自担风险 自担风险是指企业使用自有资金或借入自担风险是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾害事故损失资金补偿灾害事故损失自担风险自担风险分为分为被动的被动的和和主动的主动的，即，即无意识、无意识、无计划无计划和和有意识、有计划的有意识、有计划的。

被动的被动的当风险管理人员没有觉察到所面临的当风险管理人员没有觉察到所面临的风险；或者觉察到风险的存在，但没有作出风险；或者觉察到风险的存在，但没有作出对付风险的决策时，这样的自担风险是被动对付风险的决策时，这样的自担风险是被动的主动的主动的当风险管理人员觉察到风险存在，并当风险管理人员觉察到风险存在，并相应采取了对付风险的办法时，这种自担风相应采取了对付风险的办法时，这种自担风险是主动的险是主动的51自担风险的方法主要适用于下列情况：自担风险的方法主要适用于下列情况：(1)在没有其他对付损失风险的方法的情况下，在没有其他对付损失风险的方法的情况下，自担风险是最后一种办法自担风险是最后一种办法例如例如，企业因战，企业因战争造成的财产损失可归入自担风险争造成的财产损失可归入自担风险2)在最大可信损失并不严重的情况下，也能在最大可信损失并不严重的情况下，也能使用自担风险的方法使用自担风险的方法例如例如，一家大企业拥，一家大企业拥有一支庞大的车队，如果汽车停放在多个场有一支庞大的车队，如果汽车停放在多个场所，不太可能同时受损，企业对车损险可以所，不太可能同时受损，企业对车损险可以采取自保方式。

采取自保方式3)在损失能被较精确地预测的情况下，自担在损失能被较精确地预测的情况下，自担风险也是适当的方法风险也是适当的方法例如例如，工伤事故就属，工伤事故就属于这类可预测的损失风险于这类可预测的损失风险52下列因素有利于企业自担风险下列因素有利于企业自担风险：：(1)自担风险的管理费用比保险公司的附加费用低自担风险的管理费用比保险公司的附加费用低(2)预期的损失比保险人估计的数字低；预期的损失比保险人估计的数字低；(3)最大可能损失最大可能损失(最不利情况下最不利情况下)比最大可信损失比最大可信损失(通常情况下通常情况下)低，企业的财力在短期内能够承受；低，企业的财力在短期内能够承受；(4)保险费的支付和损失赔偿在相当长时期内延续，保险费的支付和损失赔偿在相当长时期内延续，导致机会成本大量增加，并且企业有着高收益的导致机会成本大量增加，并且企业有着高收益的投资机会；投资机会；(5)企业内部具有自保和损失管理的优势企业内部具有自保和损失管理的优势53 5.保险保险 保险是一种转移风险的办法，它把风险保险是一种转移风险的办法，它把风险转移给保险人保险也是一种分摊风险和意转移给保险人。

保险也是一种分摊风险和意外损失的方法，一旦发生意外损失，保险人外损失的方法，一旦发生意外损失，保险人就补偿被保险人的损失，这实际上是把少数就补偿被保险人的损失，这实际上是把少数人遭受的损失分摊给同险种的所有投保人人遭受的损失分摊给同险种的所有投保人 由于少数投保人遭受的损失为同险种的所由于少数投保人遭受的损失为同险种的所有投保人所分担，所有投保人的平均损失就有投保人所分担，所有投保人的平均损失就代替了个别投保人的实际损失保险人一般代替了个别投保人的实际损失保险人一般承保纯粹风险承保纯粹风险54 可保的风险要满足下列可保的风险要满足下列五个五个条件：条件：(1)大量同质的风险存在大量同质的风险存在据此，保险人能比较据此，保险人能比较精确地预测损失的平均频率和程度精确地预测损失的平均频率和程度 (2)损失必须是意外的损失必须是意外的如果故意制造的损失能如果故意制造的损失能得到赔偿，则道德的危险因素会明显增加，保险得到赔偿，则道德的危险因素会明显增加，保险费就会相应提高费就会相应提高3)损失必须是确定的或可以测定的损失必须是确定的或可以测定的具体地说，具体地说，损失的原因、时间、地点和金额具有确定性。

损失的原因、时间、地点和金额具有确定性例例如，如，死亡就具有这种确定性死亡就具有这种确定性 55(4)保险对象的大多数不能在同时遭受损失保险对象的大多数不能在同时遭受损失如果保险对象的大多数在同时遭受损失，保如果保险对象的大多数在同时遭受损失，保险分摊损失的职能就会丧失险分摊损失的职能就会丧失但实际情况并不尽如人意但实际情况并不尽如人意，，洪水、飓风、地洪水、飓风、地震等自然灾害经常造成巨灾损失震等自然灾害经常造成巨灾损失保险公司可采用保险公司可采用两种方法两种方法来对付这种损失来对付这种损失：：一是再保险；一是再保险；二是把保险业务分散在广大地域，从而避免二是把保险业务分散在广大地域，从而避免风险的集中风险的集中5)保险费必须合理，被保险人在经济上能保险费必须合理，被保险人在经济上能承担得起承担得起唯有保险费经济、合理，保险公唯有保险费经济、合理，保险公司才能拓展其业务司才能拓展其业务 56 企业保险计划主要分为以下四个方面：企业保险计划主要分为以下四个方面： (1)选择保险的范围选择保险的范围 企业的保险需要可根据企业的保险需要可根据轻重缓急轻重缓急选择保险范围。

选择保险范围 风险管理人员还要决定风险管理人员还要决定是否使用是否使用免赔免赔额额及其大小免赔额可以消除小额索赔及其大小免赔额可以消除小额索赔及其理赔费用，从而降低保险费及其理赔费用，从而降低保险费57(2)选择保险人选择保险人风险管理人员必须选择一风险管理人员必须选择一家或数家保险公司家或数家保险公司有几项重要因素必须考虑，有几项重要因素必须考虑，①①保险公司的保险公司的财务实力财务实力、、②②所提供的所提供的风险管理服务风险管理服务，，③③保险的费用保险的费用58保险公司的财务实力由下列因素决定：保险公司的财务实力由下列因素决定：u投保人盈余的大小投保人盈余的大小u承保和投资的结果承保和投资的结果u未偿债务的准备金未偿债务的准备金u保险种类和管理质量保险种类和管理质量保险公司提供的风险管理服务包括保险公司提供的风险管理服务包括l协助识别风险、协助识别风险、l损失管理和理算损失管理和理算59 (3)保险合同条件谈判保险合同条件谈判 如果使用印制好的保险单如果使用印制好的保险单、、批单和附属保批单和附属保险单，险单，风险管理人员与保险公司必须对这些文风险管理人员与保险公司必须对这些文件达成一致意见，以此作为合同的基础。

件达成一致意见，以此作为合同的基础 如果使用特约保险单如果使用特约保险单，合同条款的语言和，合同条款的语言和文义必须清楚如果投保人是大企业，企业可文义必须清楚如果投保人是大企业，企业可与保险公司就保险费和条款进行谈判；即使保与保险公司就保险费和条款进行谈判；即使保险费不可商谈，风险管理人员也应该设法使本险费不可商谈，风险管理人员也应该设法使本企业纳入一个低费率的承保类别企业纳入一个低费率的承保类别 (4)定期检查保险计划定期检查保险计划 风险管理人员必须检查索赔是否及时得到风险管理人员必须检查索赔是否及时得到赔偿，评估保险公司损失管理服务的质量，以赔偿，评估保险公司损失管理服务的质量，以便决定是否还要继续购买这家公司的保险便决定是否还要继续购买这家公司的保险60 (五五)贯彻和执行风险管理的决策贯彻和执行风险管理的决策 在贯彻和执行风险管理的决策这一阶段，风险管理人在贯彻和执行风险管理的决策这一阶段，风险管理人员员一般对所选择的一般对所选择的对付风险方法对付风险方法有有直线职权直线职权即作为主管可即作为主管可以以直接命令直接命令，，而而对管理方面对管理方面只有只有参谋职权参谋职权，，即作为参谋即作为参谋提提供咨询。

供咨询61例如，例如，一旦对某一损失风险作出使用保险方法的一旦对某一损失风险作出使用保险方法的决策，风险管理人员就可以去选择保险人，设定决策，风险管理人员就可以去选择保险人，设定适当的保险责任限额和免赔额，以及就投保事项适当的保险责任限额和免赔额，以及就投保事项与保险人商谈与保险人商谈又如，又如，一旦选择自留风险的方法，一旦选择自留风险的方法，风险管理人员则需要确定是否使用专用基金方法风险管理人员则需要确定是否使用专用基金方法如果确定使用专用基金方法，则要制定专用基金如果确定使用专用基金方法，则要制定专用基金积累的管理程序积累的管理程序再如，再如，如果选择防损方法，风如果选择防损方法，风险管理人员则要制定防损计划，并贯彻和执行这险管理人员则要制定防损计划，并贯彻和执行这一计划 以上这些事务的处理一般都属于风险管理部门以上这些事务的处理一般都属于风险管理部门的的直线职权范围直线职权范围之内之内，，但风险管理人员应该向其但风险管理人员应该向其他部门的经理说明这些决策措施，以便取得他们他部门的经理说明这些决策措施，以便取得他们的合作至于管理方面，风险管理人员只有的合作至于管理方面，风险管理人员只有建议建议权。

权62 (六六)检查和评价检查和评价 在风险管理的决策贯彻和执行之后，就必在风险管理的决策贯彻和执行之后，就必须对其贯彻和执行情况进行检查和评价须对其贯彻和执行情况进行检查和评价 理由有两点：理由有两点： 其一，其一，是风险管理的过程是是风险管理的过程是动态的动态的，风险，风险是在不断是在不断变化的变化的，新的风险会产生，原有的风，新的风险会产生，原有的风险会消失，上一年度对付风险的方法也许不适险会消失，上一年度对付风险的方法也许不适用下一年度用下一年度 其二其二，是有时作出的风险管理的决策是，是有时作出的风险管理的决策是错错误的误的，这需要通过检查和评价来发现，然后，这需要通过检查和评价来发现，然后加加以纠正以纠正63对风险管理工作的业绩的检查和评价有两种标准对风险管理工作的业绩的检查和评价有两种标准一是效果标准一是效果标准例如，例如，意外事故损失的频率和程度的下意外事故损失的频率和程度的下降，责任事故损失降低，风险管理部门经营管理费用减降，责任事故损失降低，风险管理部门经营管理费用减少，责任保险费率降低，因提高企业自担风险水平而减少，责任保险费率降低，因提高企业自担风险水平而减少财产保险费用，这些都是效果标准。

少财产保险费用，这些都是效果标准二是作业标准二是作业标准它注重对风险管理部门工作的质量和数它注重对风险管理部门工作的质量和数量的考核量的考核例如例如，规定设备保养人员每年检查的次数和，规定设备保养人员每年检查的次数和维修的台数维修的台数 单纯使用效果标准来检查和评价风险管理工作会有单纯使用效果标准来检查和评价风险管理工作会有不足之处，不足之处，因为意外事故损失发生具有随机性同样，因为意外事故损失发生具有随机性同样，单纯使用作业标准来检查和评价风险管理工作也有缺陷，单纯使用作业标准来检查和评价风险管理工作也有缺陷，因为它没有把风险管理工作对企业的经济贡献或影响联因为它没有把风险管理工作对企业的经济贡献或影响联系起来因此，对风险管理工作业绩的检查和评价应该系起来因此，对风险管理工作业绩的检查和评价应该综合使用这两种标准综合使用这两种标准。