贸易经营财务分析.doc

XX贸易9月经营状况阐明及建议一方面是对9月公司的经营状况阐明：1月至9月，XX贸易实现营业收入19644.39 万元，处置固定资产（车辆方面）实现营业外收入20.67万元，共实现利润总额100.23万元利润总额与去年同期相比提高了39.86%（剔除营业外收入影响后为提高11.01%），利润总额增长的重要因素是采购量增长，增长幅度14.01%；销售毛利下降幅度0.76%，不不小于税金费用下降幅度12.07%有关数据分析如下：一、1-9月分析：财务分析表（1）期间采购量(万吨)销售毛利(万元)其她业务利润(房屋方面)(万元)税金及费用(万元)营业外收入(处置固定资产方面) (万元)利润总额(万元)烟煤采购平均价格(元/吨)烟煤平均质量(卡)无烟煤采购平均价格(元/吨)无烟煤平均质量(卡)1-9月份39.76146.21-1.0565.6020.67100.23745.695940.30575.336438.241-9月份34.87147.33-1.0574.610.0071.67800.596028.13667.126371.56增减数值4.89-1.120.00-9.0120.6728.56-46.12-87.83-89.4666.68增减幅度14.01%-0.76%0.00%-12.07%100.00%39.86%-5.76%-1.46%-12.22%1.05% 注:煤炭价格增减变化已剔除质量差别及电厂数量影响。

如上表(1)所述，今年1-9月份利润总额在剔除营业外收入影响后比去年同期提高11.01%的因素重要是：采购量的增长4.89万吨，增长幅度14.01%；销售毛利减少1.12万元，下降幅度0.76%，税金费用减少9.01万元，下降幅度12.07%具体见如下比较阐明：1、销售毛利与采购数量的比较：项目石膏脱硫石膏脱硫石膏块废石膏模烟煤石油焦无烟煤合计商品采购数量1-9月份1.7000.3711.5311.300.9613.9039.761-9月份0.000.510.007.0310.820.9315.5834.87增减数量（万吨）1.70-0.510.374.500.480.03-1.684.89增减幅度（%）100.00%-100.0%100.00%64.08%4.43%2.77%-10.78%14.01%商品销售收入1-9月份486.89063.031541.288479.221020.528052.7319643.671-9月份0.0072.020.00991.118713.67993.1010461.4821231.38增减金额（万元）486.89-72.0263.03836.83-234.4527.42-2408.75-1587.71增减幅度（%）100.00%-100.0%100.00%84.43%-2.69%2.76%-23.02%-7.48%商品购进成本（含采购运费）1-9月份481.20061.161515.118422.761020.527996.7119497.461-9月份0.0071.720.00966.228659.59993.1010393.4221084.05增减金额（万元）481.20-71.7261.16548.89-236.8327.42-2396.71-1586.59增减幅度（%）100.00%-100.0%100.00%56.81%-2.73%2.76%-23.06%-7.52%商品销售毛利1-9月份5.6901.8726.1756.460.0056.02146.211-9月份0.000.300.0024.8954.080.0068.06147.33增减金额（万元）5.69-0.301.871.282.380.00-12.04-1.12增减幅度（%）100.00%-100.0%100.00%5.13%4.40%0.00%-17.69%-0.76%商品进销差价（含采购运费）1-9月份3.350.575.002.275.000.004.591-9月份3.350.575.003.545.000.004.79增减金额（元）0.000.000.00-1.270.000.00-0.20增减幅度（%）0.00%0.00%0.00%-35.87%0.00%0.00%-4.18%从表中比较数据可以看出：（1）、采购量的增长幅度14.01%，而销售毛利下降幅度0.76%。

因素重要是：商品进销差价较小（石膏类）的采购量增长大的同步，进销差价也有所下降；商品进销差价较大（煤炭）的采购量反而减少2）、采购数量增长幅度14.01%，采购金额反而减少，下降幅度7.52%，重要因素是煤炭价格有不同限度的减少，具体见月度同比分析中的价格分析2、期间费用和营业税金及附加的比较：期间营业税金及附加（万元）其他税金（万元）职工薪酬（万元）折旧（万元）业务费（万元）财务费用（万元）其他费用（万元）合计1-9月份9.0915.8130.860.001.220.298.3365.601-9月份10.6819.6530.630.260.190.2912.9174.61增减金额-1.59-3.840.23-0.261.030.00-4.58-9.01增减幅度-14.84%-19.54%0.75%-100.00%544.48%0.00%-35.48%-12.07%从表中比较数据可以看出，其他费用方面下降幅度比较大具体数据分析：（1）、本比较期营业税金及附加重要受营改增税收政策及运费金额增长影响营业税金及附加在剔除此两项差别增长0.49万元，增长幅度4.59%2）、本比较期其他税金减少重要受堤围费税收优惠政策影响。

其他税金在剔除此项影响后为减少1.41万元，下降幅度为7.18%3）、其他费用减少重要是办公费的减少 (其中本年度免除煤炭经营资格证等年审费用0.52万元，费报销支出减少0.28万元)；车辆保险费的减少（本年度无此项费用,去年同期开支2.69万元），车辆的其她费用减少0.57万元，二、月度分析：(一)、同比比较：期间采购量(万吨)销售毛利(万元)其她业务利润(房屋方面)(万元)税金及费用(万元)利润总额(万元)烟煤采购平均价格(元/吨)烟煤平均质量(卡)无烟煤采购平均价格(元/吨)无烟煤平均质量(卡)9月4.0716.02-0.208.157.68718.535862.15632.246341.329月6.0524.73-0.209.6714.87787.036048.25595.226381.23增减数值-1.98-8.710.00-1.52-7.19-49.89-186.10-45.67-39.91增减幅度-32.68%-35.23%0.00%-15.74%-48.36%-6.34%-3.08%-6.66%-0.63%注：煤炭价格增减变化已剔除质量差别及电厂数量影响，具体见价格分析。

如上表(2-1)所述：1、本月利润总额比去年同期减少7.19万元，下降幅度48.36%的因素是：（1）、采购量减少1.98万吨，下降幅度32.68%(剔除电厂数量影响为减少1.52万吨，下降幅度27.11%)；（2）、销售毛利下降35.23%不小于税金费用下降幅度15.74%2、价格分析： （1）、石膏类方面、石油焦的质量单价在本比较期内无变化 （2）、烟煤质量单价从去年8月26日开始至今年9月25日止合计下降50元/吨9月烟煤的平均单价为787.03元/吨，9月烟煤的平均单价是718.53元/吨9月烟煤平均质量6048.25卡，9月烟煤平均质量5862.15卡，比去年同期下降186.10卡烟煤平均单价在剔除质量差别后比去年同期下降49.89元/吨附价格变动图标：（3）、无烟煤质量单价从去年8月26日开始至今年9月25日止合计下降80元/吨，其中9月10日下降15元/吨9月无烟煤的平均单价（剔除电厂数量影响后）是685.89元/吨，9月无烟煤的平均单价（无电厂数量因素影响）是632.24元/吨9月无烟煤平均质量6381.23卡，9月无烟煤平均质量6341.32卡，比去年同期下降39.91卡。

无烟煤平均单价再剔除质量差别影响后比去年同期下降45.67元/吨差别较大的因素是丰顺管桩厂方面购进无烟煤（低热值煤，大概5千卡）质量价格比较高，且其在比较期内进量比重加大，从而影响加权平均数值的比较性附价格变动图标：（二）、环比比较：期间采购量(万吨)销售毛利(万元)其她业务利润(房屋方面)(万元)税金及费用(万元)利润总额(万元)烟煤采购平均价格(元/吨)烟煤平均质量(卡)无烟煤采购平均价格(元/吨)无烟煤平均质量(卡)9月4.0716.02-0.208.157.68718.535862.15632.246341.328月6.7319.97-0.209.0710.71735.916008.35429.166590.27增减数值-2.66-3.950.00-0.92-3.03-2.76-146.2014.54-248.95增减幅度-39.50%-19.79%0.00%-10.16%-28.31%-0.37%2.43%2.18%-3.78%注：煤炭价格增减变化已剔除质量差别及电厂数量影响，具体见价格分析如上表(2-2)所述：1、本月利润总额比上月减少3.03万元，下降幅度28.31%重要因素是：采购量下降39.50%（剔除电厂数量影响为下降28.67%）；销售毛利的下降幅度19.79%不小于税金费用下降幅度10.16%。

2、单价分析：（1）、石膏类方面、石油焦的质量单价在本比较期内无变化2）、烟煤质量单价在本比较期内无变化8月烟煤的平均单价735.91元/吨，9月烟煤的平均单价718.53元/吨8月烟煤平均质量6008.35卡，9月烟煤平均质量5862.1。