企业所得税练习题单选多选计算含答案.docx

一、 单项选择　　1、以下各项中，属于企业所得税法中“其他收入〞的有(　)　　A.债务重组收入　　B.视同销售收入　　C.资产溢余收入　　D.补贴收入　　【答案】　　　　2、以下情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(　)　　A.用于职工奖励或福利　　B.将资产在总机构及其分支机构之间转移　　C.改变资产形状、构造或性能　　D.将资产用于生产、制造、加工另一产品　　【答案】A　　　　3某公司2021年度实现会计利润总额30万元经某注册税务师审核，“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元该公司2021年度的应纳税所得额为(　)万元　　A.20 　　　　C.31 　　　　【答案】D　　　4某企业2021年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为(　)万元　　A.10 　　　　C.21 　　　　【答案】A　　5某企业2021年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少　　A.5 　　　　C.8 　　　　【答案】B　　6以下各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是(　)。

A.销售货物收入　　B.债务重组收人　　C.转让无形资产所有权的收入　　D.确实无法偿付的应付款项　　【答案】A　　7某公司2021年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(　)万元　　【答案】B　 8某公司2021年度利润总额为50万元，当年“营业外支出〞账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整工程该企业2021年应缴纳的企业所得税为(　)万元　　【答案】C　　9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)保险公司审理后同意赔付5万元，那么该企业所得税前可以扣除的损失为(　)万元　　【答案】B　　10在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程准予从收入总额中直接扣除的是(　)　　A. 罚金、罚款和被没收财物的损失　　B.各项税收滞纳、罚款支出　　C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出　　D. 非广告性质的赞助支出　　【答案】C　11、根据企业所得税暂行条例及其实施细那么的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产是(　) A.以经营租赁方式租入的固定资产　　B.以经营租赁方式出租的固定资产　　C.季节性停用的机器设备　　D.未使用的房屋　　【答案】A　　12、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )　　A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备　　【答案】D　　13某企业2021年6月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资产300万元，其中发生清算费用支出30万元，各项负债100万元、损失10万元，实收资本150万元。

该企业清算时应缴纳的企业所得税是( )万元　　『答案』B　　14某内资企业在A、B两国设有分支机构，2021年该企业境内应纳税所得额500万元，在A国和B国各取得应纳税所得额100万元和200万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率30%，B国所得税税率20%2021年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元以上货币均为人民币)　　『答案』D　　15某小型企业2021年向其主管税务机关申报收入200万元，本钱、费用及销售税金共计240万元，全年亏损40万元经审核，本钱、费用真实，收入无法核准当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2021年应缴纳的企业所得税为( )万元　　『答案』A　　二、多项选择 1、以下使用25%税率的企业有( )　　A在中国境内的居民企业　　B在中国境内设有机构场所，但所得及机构场所没有实际联系的非居民企业　　C在中国境内设有机构场所，且所得及机构场所有关联的非居民企业　　D在中国境内未设立机构场所的非居民企业　　【答案】　　2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税对于工业企业小型微利企业的判断标准是()　　A.年度应纳税所得额不超过30万元　　B.从业人数不超过100人　　C.从业人数不超过80人　　D.资产总额不超过3000万元　　【答案】　　3、按照企业所得税法及实施条例规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

以下属于“非货币形式〞收入的有( )　　A.应收票据　　B.固定资产　　C.不准备持有至到期的债券投资　　D.准备持有至到期的债券投资　　【答案】　　4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )　　A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现　　C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现　　D.承受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现　　【答案】　　5、以下属于企业所得税法规定的“其他收入〞的工程有(　)　　A.债务重组收入 　B.补贴收入　　C.违约金收入 　　D.视同销售收入　　【答案】　　6、以下情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有(　) A.将资产用于市场推广　　B.将资产用于对外赠送　　C.将资产用于职工奖励　　D.将自建商品房转为自用　　E.将资产用于生产、制造、加工另一产品　　【答案】　　7、依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有(　)　　A.参加运输保险支付的保险费　　B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费　　C.企业为职工支付的工伤保险费、生育保险费　　D.按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身平安保险费　　E.企业为投资者或者职工支付的商业保险费　　【答案】　　8根据企业所得税法及实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的利息支出，准予扣除的有()。

　　A.非金融企业向金融企业借款的利息支出　　B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出　　C.企业经批准发行债券的利息支出　　D.金融企业的同业拆借利息支出　　【答案】　　9企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有(　)　　A.经营租赁方式发生的租赁费　　B.融资租赁方式发生的租赁费　　C.融资租赁方设备投入使用后支付的手续费　　D.融资租赁方设备安装交付使用后支付的利息　　【答案】　　10以下工程中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有(　)　　A. 赞助支出　　B.在经营过程中发生的咨询费用　　C.未履行合同规定支付的违约金　　D. 向投资者支付的股息　　E. 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费　　【答案】11、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除下 列固定资产不得计算折旧扣除的是( ) A.企业购置的尚未投入使用的设备　　B.以经营租赁方式租入的固定资产　　C.及经营活动无关的固定资产　　D.以融资租赁方式租入的固定资产　　【答案】A B C　　12根据企业所得税法及其实施条例的规定，关于“固定资产计算折旧的最低年限〞的表述中，正确的选项是()。

　　A.房屋、建筑物，为20年　　B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年　　C.生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年　　D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年　　【答案】　　　　13根据企业所得税法及其实施条例的规定，关于无形资产的表述中，正确的有( )　　A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除　　B.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除　　D. 一般情况下，无形资产的摊销年限不得高于10年　　【答案】　　14、在“两税合并〞前享受企业所得税15%税率的企业，以下过渡期政策规定正确的有(　　)　　年按18%税率执行　　年按20%税率执行　　年按22%税率执行　　年按24%税率执行　　年按24%税率执行　　【答案】 　　15.以下各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括(　　)　　A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用　　B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资工程　　C.从事国家重点扶持和鼓励的创业投资企业的投资支出　　D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品　　E.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资16企业在纳税年度无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送( ) . A预缴企业所得税申报表　　B年度企业所得税申报表　　C财务会计报告　　D税务机关规定应当报送的其他有关资料　　【答案】 　　　三、 综合题　　1某邮电企业2021年取得主营业务收入2800万元，其他业务收入200万元。

当年营业本钱2200万元，营业税金及附加130万元，其他业务本钱120万元，财务费用20万元，管理费用200万元，销售费用300万元，会计利润为30万元企业具体情况：　　(1)支付工资总额230万元(税务机关认定该企业支付的工资属于合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除);　　(2)向工会组织拨付了万元职工工会经费，实际支出了25万元职工福利费，发生了万元职工教育经费;　　(3)支付财产保险费和运输保险费共计15万元;　　(4)管理费用中支付业务招待费50万元;　　(5)销售费用中列支广告费300万元;　　(6)营业外支出中，通过中国减灾委员会向贫困地区捐款5万元　　根据以上事实，请计算该邮电企业2021年应纳的企业所得税　　答案：　　(1)该邮电企业会计利润为30万元;　　(2)纳税调整情况如下：　　①工资支出　　经税务机关认定，该公司支付的230万元工资属于合理的工资薪金支出，可以在税前扣除，因此无须进展纳税调整　　②职工工会经费、职工福利费和职工教育经费　　税前准予扣除的职工工会经费限额=230×24.6(万元)　　该企业向工会组织拨付了万元职工工会经费，未超过限额，可以在税前全额扣除，无需进展纳税调整。

　　税前准予扣除的职工福利费限额=230×1432.2(万元)　　该企业实际支出了25万元职工福利费，未超过限额，可以在税前全额扣除，无需进展纳税调整　　税前准予扣除的职工教育经费限额=230×5.75(万元)　　该企业实际发生了万元职工教育经费，超过限额，超过局部万元需要进展纳税调增;同时可以无限期向以后年度结转　　③支付的15万元财产保险费和运输保险费可以全额在税前扣除，无需进展纳税调整;　　④业务招待费　　业务招待费发生额的60%为30万元　　税前扣除限额=(2800+200)×5‰=15(万元)　　由于业务招待费发生额的60%大于当年销售收入的5‰，因此在计算应纳税所得额时按照15万元扣除。