风险管理26教程教案.ppt

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版副标题样式*1第二节风险管理 一、风险管理的概念与目标（一）什么叫风险管理 l风险管理 是指一个组织或个人用以降低风险的负面影响的决策过程l风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科各经济单位通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果，以期达到用最小的成本获得最大安全保障的目标二）风险管理的目标l风险管理目标由两个部分组成：损失发生前的风险管理目标和损失发生后的风险管理目标，前者的目标是避免或减少风险事故形成的机会，包括节约经营成本、减少忧虑心理，遵守和履行外界赋予企业的责任；后者的目标是努力使损失的标的恢复到损失前的状态，包括维持企业的继续生存、生产服务的持续、稳定的收入、生产的持续增长、社会责任二者有效结合，构成完整而系统的风险管理目标微观意义l风险管理对单个企业的作用主要体现在：l通过系统地处置与控制风险，保障企业经营目标顺利实现；l风险管理有助于企业各项决策科学化和合理化，减少决策的风险性；风险管理有助于提高企业经营效益；l风险管理措施能够为企业提供一个安全稳定的生产经营环境。

二、风险管理的基本程序 l风险管理的程序分为以下六个步骤：（一）设定风险管理目标，制定风险管理计划 l制定合理的风险管理计划是风险管理的第一步风险管理计划的主要内容除了风险管理目标以外还有以下内容：1风险管理人员的职责 l风险管理计划上要列明风险管理人员和所涉及到的各个部门人员的职责，并规定风险管理部门向上级和有关部门的报告制度2确定风险管理部门的内部组织结构 l在小的企业里，从事风险管理的人员也是许只有一具人，但规模大的企业则要设置专职的风险管理部门大型企业的风险管理部门的内部组织机构见图15图133.其他部门合作 l（1）会计部门会计部门能提供估计潜在的财产和净收入损失程度的数据此外，会计部门存在的贪污风险也不容忽视会计部门的财务记录为制定保险或自保计划提供有用的数据，如动产和不动产的价值、工伤保险的工资金额、营业中断保险的营业收入、产品责任保险的销售收入等数据风险管理部门一般会同会计部门处理财产和责任保险以及员工福利计划的索赔事务l（2）数据处理部门首先，数据处理部门的设备、数据和产品是耗费大，甚至是难以复制的，风险管理部门和数据处理部门的人员应尽力合作减少其财产、净收入和责任风险。

其次，计算机已成为现代管理的重要工具，它有助于风险管理部门编译和分析经营和损失的数据，模拟不同损失情况的后果，预测损失趋势，比较各种风险控制和筹资方案的成本和效益，以及评价风险管理计划的成功和不足之处l(3)法律事务部门该部门的人员能提供关于责任风险的情况，有助于风险管理人员识别责任风险此外，他们在工作中的疏忽也是会给企业带来严重的责任损失，这要求风险管理部门和法律事务部门人员配合来减少这方面的损失风险l(4)人事部门该部门对处理人员损失风险至关重要人事部门一般在风险管理部门的配合之下负责管理员工福利计划l(5)生产部门在一个企业里，生产部门面临众多的损失风险，诸如由于生产设备损毁或发生故障造成停工，生产中发生工伤，产品缺陷给用户造成伤害等因此，风险管理人员应与生产部门人员紧密合作，识别和消除或减少这些危险因素4风险管理计划的控制 l(1)制定业绩标准风险管理的业绩有两种标准：效果标准风险管理的业绩可以用金额、百分比、比率、损失或索赔次数来加以评价例如，今年企业的风险成本是销售收入的063%，为明年设定的标准为0l作业标准风险管理的业绩也可以用其作业来加以评价例如，要求一些风险管理人员至少每年对各种设施检查一次。

l（2）实际执行情况与业绩标准加以比较，当实际执行情况与标准发生偏离时，根据其结果来调整标准l（3）采取纠正措施当某种损失增加后，调查其原因，然后采取纠正措施5.制风险管理方针书 l该方针书主要包括以下内容：l（1)风险管理及其对企业重要性的一般说明l（2)风险管理部门在企业组织机构中的地位l（3)报告制度l（4)风险管理人员的职权和职责l(5)风险控制和风险筹资方案以及决策的规则二) 识别风险 l风险识别是经济单位和个人对所面临的以及潜在的所有风险加以判断、归类整理并对风险的性质进行鉴定的过程，它是风险管理的第二步风险经理一般要设法识别下列五种类型的潜在损失：l（1）财产的物质性损失以及额外费用支出；l（2）因财产损失而引起的收入损失和其营业中断损失以及额外费用支出；l（3）因损害他人利益引起的诉讼导致企业遭受的损失；l（4）因欺诈、犯罪、和雇员不忠诚行为对企业造成的损失；l（5）因企业高级主管人员的死亡和丧失工作能力对企业造成的损失风险识别的方法 l1现场调查法对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查，及时发现事故隐患使用内容广泛的风险分析征求意见表，收集在生产和经营第一线人员对损失风险的意见。

l3生产流程图法编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜在损失风险它可以描述从原材料入库到制成吕售给顾客的全部经营过程，也可以描述单个制造过程：原材料从供货商的仓库运输到制造厂，经过储存、制造、包装等阶段，再把制成品搬到自己的仓库现代的安全系统工程使用故障树分析（FaultTreeAnalysis）等方法详细描述生产和经营过程中的事故因果关系，可以用来进行定性和定量分析使用财务报表以往的损失报告和统计资料识别重大的损失风险例如，按会计科目分析重要资产的潜在损失及其原因请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务，包括分析企业外部环境的风险因素三）衡量风险 l衡量风险是在识别损失风险之后，通过对所收集的大量的详细损失资料加以分析，运用概率论和数理统计，估计和预测风险发生的概率和损失程度这包括衡量潜在的损失频率和损失程度风险的衡量不仅使风险管理建立在科学的基础上，而且使风险分析定量化损失分布的建立、损失概率和损失期望值的预测值则为风险管理者进行风险决策、选择最佳管理技术提供了可靠的科学依据它要求从风险发生频率、发生后所致损失的程度和自身的经济情况入手，分析自己的风险承受力，为选择风险的处理方法提供根据。

四）选择对付风险的方法 l在衡量风险以后，风险经理必须选择最适当的对付风险的方法或综合方案对付风险的方法分为两大类：l一类是改变风险的措施，如避免风险、损失管理、转移风险；l另一类是风险补偿的筹资措施，对已发生的损失提供资金补偿，如保险和包括自保方式在内的自担风险对付风险的主要方法有：l1避免风险避免风险有两种方式，一种是完全拒绝承担风险；另一种是放弃原先承担的风险换言之，避免风险是不取得某种损失风险或消除现存的损失风险l例如，一个企业不在洪水区域建造工厂就可以避免洪灾损失2损失管理 l损失管理计划分为防损计划和减损计划防损计划旨在减少损失发生频率，或消除损失发生的可能性建造防火建筑物、质量管理、驾驶技术考核、颁布安全条例、提供劳动保护用品、检查通风设备、产品设计改进等均是减少损失频率的措施减损计划可再分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划，两者均设法控制和减轻损失程度轮换使用机器设备、限制车速、安装自动喷水灭火系统和防盗警报系统，对工伤者及早治疗、建立内部会计监督、限制保险柜内的现金数量均是减轻损失程度的措施有一些损失管理措施既是防损措施又是减损措施l损失管理的技术传统上分为工程管理和人为因素管理两种，有些管理措施同时涉及到这两方面的管理。

工程管理方法强调事故的机械或物的因素，如有缺陷的电线、高速公路交叉口设计不当但现代的损失管理愈来愈重视人为因素过失是许多火灾的重要原因，人的不安全行为，如超速操作、注意力分散、滥用设备、安全装置失灵等，是工伤事故的主要原因3非保险方式的转移风险 l在风险管理中较为普遍使用的非保险方式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条款l例如，一家公司在与某建筑承包商签订新建厂房的合同中可以规定，建筑承包商对完工前厂房的任何损失负赔偿责任4自担风险 l自担风险是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾害事故损失l自担风险分为被动的和主动的，即无意识、无计划和有意识、有计划的l自担或保留风险的方法主要适用于下列情况：（1）在其他对付损失风险的方法不可取得的情况下，自担风险是最后一种办法例如，企业因战争造成的财产损失可归入自担风险2）在最大可信损失（是估计在通常情况下可能遭受的最大损失额）并不严重的情况下，也能使用自担风险的方法例如，一家大企业拥有一支庞大的车队，如果汽车停放在多个场所，不太可能同时受损，企业对车损险可以采取自保方式3）在损失能被较精确地预测的情况下，自担风险也是适当的方法例如，工伤事故就属于这类可预测的损失风险。

l下列因素有利于企业自担风险：l（1）自担风险的管理费用比保险公司的附加费用低；l（2）预期的损失比保险人估计的数字低；l（3）最大可能损失和最大可信损失低，企业的财力在短期内能够承受；l（4）保险费的支付和损失赔偿在相当长的时期内延续，导致机会成本大量增加，并且企业有着高收益的投资机会；l（5）企业内部具有自保和损失管理的优势自担风险的优、缺点l其主要优点首先是节省保险费开支保险公司除了赔付损失外还要支付理赔、代理人和经纪人的佣金、税收等费用，而且要保留一定的利润l其次，自担风险增加企业对防损工作的内在动力l其主要不足之处首先是企业有可能遭受高于保险费支出的损失，尤其在短期内，企业受损的可能性难以捉摸其次，企业有可能增加费用支出，如聘用安全工程师和防损专家，保险公司则以低廉的收费向企业提供防损服务5保险 l保险是一种转移风险的办法，它把风险转移给保险人保险也是一种分摊风险和意外损失的方法，一旦发生意外损失，保险人就补偿被保险人的损失，这实际上是把少数人遭受的损失分摊给同险种的所有投保人，所有投保人的平均损失就代替了个别投保人的实际损失企业的保险计划l在风险管理中，风险经理经常使用保险这一重要工具。

企业的保险计划主要分为以下四个方面：（1）选择保险的范围l企业的保险需要可根据轻重缓急分为基本的保险、合意的保险和适用的保险三种l基本的保险包括那些由法律或合同规定的保险项目，如劳工保险，还包括那些威胁企业生存的巨灾损失保险，责任保险属于这一范畴l合意的保险是补偿那些能造成企业财务困难，但不会使企业濒临破产的损失l适用的保险补偿那些仅使企业感到不便的轻微损失2）选择保险人l风险经理必须选择一家或数家保险公司有几项重要因素必须考虑，这包括保险公司的财务实力，所提供的风险管理服务，以及保险的费用保险公司的财务实力由下列因素决定：投保人盈余的大小、承保和投资的结果、未偿债务的准备金、保险种类和管理质量3）保险合同条件谈判l如果使用印制好的保险单、批单和附属保险单，风险经理与保险公司必须对这些文件达成一致意见，以此作为合同的基础l如果使用特约保险单，合同条款的语言和文义必须清楚l如果投保人是大企业，企业可与保险公司就保险费和条款进行谈判4）定期检查保险计划l风险经理必须检查索赔是否及时得到赔偿，评估保险公司损失管理服务的质量，以便决定是否还要继续购买这家公司的保险风险管理方法图示l损失频率l保险l损失程度（五）贯彻和执行风险管理的决策 l在贯彻和执行风险管理的决策这一阶段，风险管理人员工一般对所选择的对付风险方法有直线职权（LineAuthority），即作为主管可以直接命令；l而对管理方面只有参谋职权(StaffAuthority)，即作为参谋提供咨询。

六）检查和评价l在风险管理的决策贯彻和执行这后，就必须对其贯彻和执行情况进行检查和评价其理由有两点：l（1）风险管理的过程是动态的，风险是在不断变化的，新的风险会产生，原有的风险会消失，上一年度对付风险的方法也许不适用于下一年度l（2）有时做出的风险管。