樊剑英-建筑施工企业纳税筹划及营改增应对策略.docx

精品 word 文档 值得下载 值得拥有 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------本页为作品封面，下载后可以自由编辑删除，欢迎下载！ ！！精品文档1【精品 word 文档、可以自由编辑！ 】江苏首家隆重推出最新专题，建议高管与财务人员一并参加——建筑施工企业纳税筹划及营改增应对策略（2015 版）令人忐忑的建安房地产企业的营改增新政将在 2015 年实施，营改增本质上是有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力但是，企业如果没有积极做好准备，将不仅无法降低税收成本，还有可能会增加税负和加大税务风险建安房地产企业集团领航人及财税高管应该在战略角度高瞻远瞩提前部署企业应对营改增策略，在全行业内忧外患期间能“驾横海之大航，领集团于无忧” 精品 word 文档 值得下载 值得拥有 -------------------------------------------------------------------------- 精品 word 文档 值得下载 值得拥有 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------为了让更多的建筑企业深入了解最新“营改增”税收政策，解析其对建筑施工企业的影响，帮助各建筑施工企业财税总监、经理理解其重点、难点，全面掌握增值税下税企间财税争议及解决途径，化解税务稽查风险，全面有效降低企业税务风险，继而能确保集团各相关部门理解集团营改增策略，准确执行“运用之妙存乎一心”的营改增转型方案与筹划，为此，我们特举办“ 2015 年最新建筑安装业纳税筹划及“营改增”应对策略”研修班。

我们诚邀贵单位积极组织人员参加，具体事宜通知如下：【主办单位】【培训时间】【培训地点】【课程大纲】模块 1：建筑业营改增政策走向及应对策略1、 思考：为嘛要营改增？ 建筑业增营之争：本是同根生，相煎何太急？樊剑英税友汇问题：请问房地产和园林公司签订绿化施工合同，园林公司有苗木基地生产，既涉及工程劳务又涉及货物销售，但签订合同分别注明苗木销售总价金额，开具苗木货物发票，涉及工程劳务的开具建安发票总价，这样行吗？请老师帮着解答2、 思考：营改增试点的步伐 ——我们什么时间营改增？ 2015 年 4 月 1 日、7 月 1 日、10 月 1 日？3、 思考：建筑业核算的范围是什么？4、 思考：建筑业营改增的基本政策是什么？1. 《细则》第十六条： 除本细则第七条规定外， 纳税人提供建筑业劳务 （不含装饰劳务） 的，其营业额应当包括工程所用原材料、 设备及其他物资和动力价款在内， 但不包括建设方提供的设备的价款2. 《条例》第五条第三项：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额5、 思考：建筑企业施工主体与纳税主体一致否？1. 什么是转包？2. 什么是违法分包？3. 什么算借用资质？4. 什么是劳务分包？5. 什么是内部承包？6、 思考：建筑业新老项目如何过渡？如何计算增值税？1. 在执行过程中的合同如何过渡？2. 已预收工程款并预交营业税的项目如何过渡？3. 决算滞后造成的收入滞后（成本已发生）如何过渡？4. 营改增政策过渡问题 ——如何确定新老项目？7、 思考：营改增后挂靠会怎样？1. 必须申请认定一般纳税人的涉税风险2. 挂靠经营大部分成本进项税额难扣除3. 虚开发票行为的罪与罚行为人有以下四种行为之一的，即构成虚开发票的行为：1) 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票；2) 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；---------------------------- 精品 word 文档 值得下载 值得拥有 -------------------------------------------------------------------------- 精品 word 文档 值得下载 值得拥有 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3) 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；4) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

8、 思考：营改增过渡阶段账务如何调整？9、 思考：建筑业营改增面对的若干问题及猜想有无道理？1. 通过税率设置和优惠政策过渡等安排，改革试点行业总体税负不增加或略有下降对现行征收增值税的行业而言， 由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣， 税负也将相应下降2. 减税不一定实现在营改增的企业，但是对于下游购买服务劳务的增值税企业，是负担下降的，所以会引来一轮新的价格调整，分享其中利益3. 营改增后建筑工程收入可以分解吗？4. 营改增后建筑施工企业纳税地税是哪里？5. 工程款之外收取的利息、违约金、奖励款项怎么办？6. 施工方逾期交付工程，支付利息、退款、违约金，增值税如何处理？7. 甲方逾期付款，向其收取的利息或违约金，增值税如何处理？8. 在进行工程在建预收款，收齐款项并缴纳增值税后，该工程所发生的后续进项税如何抵扣（在没有后续销项税的情况下）？9. 是否收到预售款时即产生销项税？收到进料款、保障金、文明措施费、定金是否产生纳税义务？10、 建筑业营改增后材料采购还要不要货比三家？11、 现行有效的税率及征收率有多少？12、 既然营改增，什么票可以抵扣进项税额呢？1. 猜想 1：成本都能取得进项税额发票？2. 猜想 2：商品混凝土等材料增加税负3. 猜想 3：建筑劳务费增加税负4. 猜想 4：转包或分包给个人取得发票能否扣除5. 猜想 5：材料都可以抵扣 17%？6. 猜想 6：发票的收集和认证容易吗？7. 猜想 7： “甲供材料 ”谁来采购 ?8. 思考：建筑企业发生的经营业务费、工作服、劳保用品进项发票可否抵扣9. 思考：建筑企业是否要设立库存，设立材料收发台账？10. 账面固定资产所含增值税如何处理？11. 代开发票抵扣多少？13、 营改增后注意防范发票风险1. 要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题2. 要择优选取购货对象3. 对供货单位应当做必要的考察4. 要尽量通过银行账户支付货款5. 要求开票方提供有关资料，落实内容的一致性和合法性6. 对有疑点的发票，要及时向税务机关求助、查证14、 思考：营改增后不得抵扣进项税额的有哪些情形？15、 思考：进项税额转出可否纳税筹划？16、 思考：不得抵扣进项税额如何转出？17、 思考：不得抵扣进项税额可有筹划空间？18、 思考：房地产融资租赁有木有？财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知文号：财税〔 2012〕82 号发布日期： 2012-12-16对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。

对售后回租合---------------------------- 精品 word 文档 值得下载 值得拥有 -------------------------------------------------------------------------- 精品 word 文档 值得下载 值得拥有 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税19、 思考：建筑企业营改增后身份不能选择？1. 可申请认定一般纳税人2. 可选择认定一般纳税人3. 不得认定一般纳税人20、 思考： BOT\BT 项目纳税如何处理？1. BT 模式营改增后的税务处理2. BoT 模式营改增后的税务处理21、 思考：建筑、房地产营改增无法回避的一个思考 ——税率可否选择？22、 思考：您有境外付汇吗？如何扣缴税款？23、 思考：如何从增值税纳税义务发生时间看建筑房地产营改增？新正建筑公司 2016 年承揽天山房地产公司商品房工程 5000 万元。

2016 年 1 月预收工程款 2000万元； 2016 年 6 月预收工程款 2000 万元； 2016 年 10 月结算工程款 1000 万元； 2016 年 11 月结算清分包工程款、材料款如何计算缴纳增值税？24、 思考：营改增后存量资产该如何处理？模块 2：建筑业营业税疑难问题处理技巧25、 思考：当前建筑安装企业营业税怎么交？26、 建工企业分包业务营业税都要扣缴吗？27、 销售自建建筑物如何确定计税依据？28、 思考：甲供材如何开具发票？税金该谁交？29、 思考：投资政府土地改造项目如何纳税处理？30、 思考：劳务分包如何计算营业税？31、 建筑异地施工个人所得税遭遇核定怎么办？模块 3：建筑施工企业收入确认的会计和税务处理32、建筑施工企业如何会计处理？【案例】 2012 年初，甲建筑公司签订了一项总金额为1000 万元的建造合同，为乙公司建造一座桥梁工程已于 2012 年 2 月开工，将在 2013 年 6 月完工，预计工程总成本为800 万元截至 2012 年。