广东省2022年税务师《财务与会计》净现金流量模拟试题.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑广东省2022年税务师《财务与会计》净现金流量模拟试题 广东省2022年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试 题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、以下对加工厂因供给加工劳务的应税事项表述正确的有__ A．加工厂应纳增值税1870元 B．应纳城建税70元 C．加工厂应纳增值税720元 D．应纳教导费附加21元 2、某烟厂2022年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产本金每箱不含税35000元，当地税务机构确定本金利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税__元 A．70300 B．125800 C．90900 D．129480 3、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报 A．5日 B．7日 C．10日 D．15日 4、以下各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。

A．添置国债的利息收入 B．企业在建工程发生的试运行收入 C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入 D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入 5、某县工业企业2022年6月将未开发的土地使用权举行转让，取得收入560万元年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元 A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45 6、外国公司在中国境内设立的分支机构__ A．具有独立法人资格 B．不具有独立法人资格 C．是中国法人 D．是外国法人 7、以下车船中，应缴纳车船使用税的是__ A．载重量不超过1吨的渔船 B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C．外籍人员的汽车 D．非机动车船 8、以下各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__ A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定 C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章 9、以下关于城建税的规定正确的是__ A．外国企业不缴纳城建税但是外商投资企业应缴纳城建税 B．个人在集市上出售商品所征收的临时经营的增值税，是否同时征收城建税由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际处境确定 C．城市维护创办税的计税依据是纳税人增值税、消费税、营业税的应纳税额 D．海关对进口产品代征增值税、消费税的，也要代征城建税 10、预提所得税从性质上讲，属于__。

A．企业所得税 B．识别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种 C．附加税 D．从源操纵征收方法 11、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是__ A．销售库存不需用的材料取得的收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．采纳非货币性捐赠 12、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2022年10月发生如下经济业务：(1) 添置一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，嘱托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税 3.06万元4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行5) 销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元根据以上资料回复以下问题： 甲烟厂当月应纳消费税是（）万元 A．186 B．181.5 C．189 D．124.5 13、甲公司2022年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10 000万元，实际收款10 200万元，票面年利率4%，实际利率6%。

债券包含的负债成分的公允价值是9 465.4万元2022年1 月1日，某债券持有人将其持有的5 000万元(面值)本公司可转换债券转换为100万股普遍股(每股面值1元)甲公司按实际利率法确认利息费用2022年1月1日的利息已经支付2022年1月1日甲公司转换债券时应确认的“资本公积-股本溢价”的金额为__万元 A．4 716.66 B．5 083.96 C．4 983.96 D．534.6 14、2022年该企业应缴纳的企业所得税为__万元 A．66 B．60 C．33 D．30 15、以下关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__ A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税 B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间举行分摊，50%由总机构预缴 D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销处境报主管税务机关备案 16、根据《物权法》规定，__属于用益物权 A．相邻权 B．地役权 C．质权 D．留置权 17、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金 0.8万元，本期应纳城建税为__万元。

A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80 18、以下关于税收实体法各要素的表述，正确的是__ A．纳税人是实际负担税款的单位和个人 B．课税对象是一种税识别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的概括化，代表课税的深度 D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区区别税率 19、某盐场2022年7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐30万吨；(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，那么该盐场本期应纳的资源税税额为__万元 A．162 B．228 C．192 D．222 20、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__ A．各分支机构不举行企业所得税汇算清缴 B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销处境报主管税务机关备案 D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库 21、减免税作为税收优待政策的核心内容，表达了税法的统一性与生动性的有机结合。

以下关于税收减免税表述，正确的是__ A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B．增值税的减免税由全国人大规定 C．免征额是税额式减免税的一种形式 D．零税率是税率式减免税的一种形式 22、用于抵偿债务的白酒的销项税额为__ A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元 23、某县政府作出整顿农贸市场的抉择，某县工商局对农贸市场举行检查，县公安局予以辅助，执行过程中，个体户李某因违法被赋予行政处置李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__ A．某县工商局 B．予以辅助的县公安局 C．县工商局和公安局为共同被申请人 D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关 24、以下各项业务中属于“服务业”征税范围的是__ A．航空运输企业从事干租业务 B．航空运输业从事湿租业务 C．远洋运输企业从事程租业务 D．远洋运输企业从事期租业务 25、嘱托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__ A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．嘱托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格 D．以(材料本金＋加工费)×(1＋本金利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某铁矿2022年8月开采铁矿石25万吨，销售其中10万吨，其余移送提炼精矿全部对外销售该铁矿山当月应纳资源税__万元单位税额：12元/吨) A．120 B．243 C．195 D．300 2、影响财务管理目标的因素有__ A．风险 B．财务管理水平 C．每股股利 D．投资报酬率 E．净资产收益率 3、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，以下说法正确的有__ A．课税对象是国家据以征税的依据 B．税目是一种税识别于另一种税的最主要标志 C．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D．从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 E．从营业税来看，其课税对象与税源是一致的 4、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2022年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款150万元，并已按规定缴纳烟叶税33万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额5.2万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税4.8万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。

该厂当期应缴纳的增值税税额为__万元 A．7.16 B．-11.56 C．5.06 D．7.64 5、我国税法明确规定的纳税人权利包括__ A．申请延期纳税 B．要求税务机关承受赔偿责任 C．只缴纳合理税金 D．苦求税务机关举行“事前裁定” 6、以下财产中，不得抵押的是__ A．房屋 B．国有土地使用权 C．土地全体权 D．荒山、荒滩等集体土地使用权 7、关于国产设备投资抵免企业所得税，以下表述正确的有__ A．只适用于生产性外商投资企业 B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业 C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款 8、以下关于增值税征收率的说法正确的有__ A．自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%减为4% B．寄售商店代销的寄售物品，无论销售者是否为一般纳税人，自1998年7月1日起增值税征收率由6%调减为4% — 9 —。