2024年度广西壮族自治区税务师之税法一题库与答案.docx

2024年度广西壮族自治区税务师之税法一题库与答案一单选题(共60题)1、（2013年真题）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用该4S店应纳车辆购置税（ ）万元商务车关税税率为25%，消费税税率12%）（2013年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】 C2、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】 D3、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】 C4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。

A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D5、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（ ）A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】 A6、（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（ ）A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】 B7、某卷烟厂（增值税一般纳税人） 2021年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。

该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】 C8、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（　）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更A.6 个月B.12 个月C.24 个月D.36 个月【答案】 D10、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（ ）A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】 B11、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】 C12、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。

A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】 A13、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人2019年12月发生的相关业务如下： A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】 C14、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】 D15、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元则该企业年应税销售额为（ ）万元A.450B.410C.350D.310【答案】 C16、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元 A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】 A17、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。

甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15% A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】 D18、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】 D19、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（ ）万元不考虑疫情期间的政策）A.60B.33C.250D.150【答案】 D20、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】 B21、约翰为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月约翰将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 240000 元。

则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元A.0B.11000C.19200D.24000【答案】 C22、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（ ）A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】 C23、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】 B24、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】 C25、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】 D26、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（ ）。

A.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】 A27、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元上期末留抵税额 6 万元本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】 B28、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】 A29、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】 D30、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.进口环节应缴纳的增值税为 33.43 万元B.进口环节应缴纳的增值税为 23.4 万元C.进口环节应缴纳的消费税为 77.41 万元D.进口环节应缴纳的消费税为 54 万元【答案】 A31、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】 C32、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（　）。

A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C。