酒店会计科目设置和做账流程.doc

酒店会计科目设置和做账流程 酒店行业会计科目如何设置？做帐有什么流程？一、酒店行业会计科目设置1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金设置“现金日记账”，依据收付凭证，依据业务发生依次，逐日登记2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款依据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，依据收、付凭证日逐笔登记，结出余数采纳人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必需查明缘由追究责任，并取得有关证明报财务总监和总经理批准，转为坏账损失4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点7）其他流淌资产及其他不属于以上六个科目的流淌资产属于本科目核算依据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算8）固定资产核算全部固定资产的原价所谓固定资产是指运用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记依据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本10）开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用本科目在开业后多少个月摊销由酒店定每月分摊所得资金优先用于归还投资者11）其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等每项金额通常须要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目依据收效时间按期转入费用2.负债类（1）应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账2）应付工资核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等按应付工资的明细账核算3）应付税金核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等按税金种类设明细账登记4）其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算5）预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出超过范围须经职权单位或人员批准按费用性质设明细账6）社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金此科目要专款专用7）待还投资此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数3.资本类（1）实收资本核算资本总额按投资者户名设明细账2）归还资本本科目为借方科目，以每年未安排利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

3）本年利润核算本年内实现的利润（或亏损）总额年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最终将余额转入“未安排利润”4）安排利润核算酒店利润的安排和历年利润安排后的结存金4.损益类（1）营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入营业收入分为：酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、嬉戏机、音乐茶座、、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入其他收入：不属于上列收入的划为其他收入2）营业税金依据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地运用费及其他费用和税金依据各项营业税分别列账登记3）营业部门干脆成本核算营业过程中支付的干脆成本支出4）营业部门干脆费用核算能够划分各部门发生的各项费用依据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目各部门干脆费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目依据各部门或各项业务的不同性质及须要分别命名5）非营业部门费用薪金及有关费用凡全部属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费上述四类费用的子目将依据不同性质及须要分别命名6）营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额7）推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本8）固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费提取的折旧资金通常用于归还投资资本9）投资利息依据投资总额按期核算应付利息提取利息金额用于归还资本的利息二、酒店行业会计做账流程1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—费2、街帐、客帐安排表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、实惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行安排。

刚好打算将费用记录到每一帐户中作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做打算3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证收入核数员便依据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中4、超60天应收款挂帐催款依据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项详细内容，并将状况向财务经理汇报由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要刚好赐予答复，协商解决方法，为尽快清算应收帐款解除障碍5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统三、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并驾驭资金的来龙去脉，限制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐选购 员依据当天所选购 的详细内容，由选购 部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。

结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一样；E.持票单位公章检查验货凭证与发票金额是否一样，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销选购 单经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计二）每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额供应应收入出纳编制银行日报表在统计前，首先按支票号码依次及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一样三）支出凭证编制程序支出凭证依据权责发生制的会计核算原则，及会计科目运用说明，精确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；3、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一样，各种收货记录与发票金额一样，支出凭证合计金额与发票金额一样。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统四）物料用品领用费用安排程序由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，依据权责发生制的会计核算原则及会计科目运用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用安排明细表，并作到出库金额与三级帐记录一样，该表作为月末编制出库费用结转凭证并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统五）食品及饮料报损程序1、已领用食品饮料报损程序餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理看法，转交财务部进行财务处理2、食品及酒水库报损程序过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、选购 部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理六）饮食成本分摊程序核对本月食品及酒水库入库金额是否精确，作到总帐与三级帐相符1、依据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证2、按上月成本率，结转交际应酬费3、依据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本5、结转销售食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统七）、饮食成本报告编制内容1、饮食营业总结报告2、饮食销售比较表　3、食品成本报告4、食品周转次数报告5、饮料成本报告6、饮料周转次数报告　7、烟草成本报告8、MINI-BAR统计表。