财务主管的财务预算编制流程(1).pptx

财务财务主管的主管的财务预财务预算算编编制流程制流程汇报人：XX2023-12-24CATALOGUE目录预算编制前期准备预算编制过程详解预算审核与调整预算执行与控制预算考核与评价预算编制中常见问题及解决方案预预算算编编制前期准制前期准备备01明确预算编制覆盖的时间范围，如年度预算、季度预算等确定预算周期明确预算目标协调各部门目标根据公司战略和业务发展计划，设定合理的预算目标，如收入、成本、利润等关键指标确保各部门预算目标与公司整体目标保持一致，促进资源优化配置030201明确预算编制目标收集过去一段时间的财务报表、账目明细等资料，以了解公司财务状况和经营成果历史财务数据收集行业趋势、竞争对手情况、市场需求等信息，为公司制定预算提供参考市场调研数据收集各业务部门的工作计划和预测数据，以便在预算编制中考虑业务发展的实际情况业务部门计划收集相关资料根据预算周期和公司业务特点，制定详细的预算编制时间表，包括各个关键节点和完成时间编制时间表指定专门的预算编制团队或负责人，明确各自的职责和任务分工明确编制责任根据公司的业务特点和历史数据情况，选择合适的预算编制方法，如增量预算、零基预算等确定编制方法制定预算编制计划预预算算编编制制过过程程详详解解02 收入预算编制确定收入来源识别公司的主营业务收入、其他业务收入、投资收益等收入来源。

预测收入根据历史数据、市场趋势和业务计划，预测各项收入的金额和时间分布制定收入预算将预测的收入按照预算期间进行汇总，形成收入预算表预测支出根据历史数据、业务计划和合同协议，预测各项支出的金额和时间分布确定支出项目识别公司的营业成本、期间费用、税费等支出项目制定支出预算将预测的支出按照预算期间进行汇总，形成支出预算表支出预算编制识别公司的经营、投资、筹资等现金流项目确定现金流项目根据收入预算、支出预算和资本预算，预测各项现金流的金额和时间分布预测现金流将预测的现金流按照预算期间进行汇总，形成现金流预算表同时，要确保现金流的平衡，避免出现资金短缺或闲置的情况制定现金流预算现金流预算编制预预算算审审核与核与调调整整03财务主管应对各部门提交的预算草案进行初步审核，关注预算的合理性、完整性和准确性审核预算草案将预算草案与历年预算、实际支出进行对比分析，识别潜在问题和不合理之处对比分析针对初审发现的问题，财务主管应及时向相关部门反馈意见，提出修改建议反馈意见预算初审评估调整合理性财务主管应对调整申请进行评估，判断其合理性和必要性，并根据实际情况提出调整意见汇报与审批对于重大预算调整事项，财务主管需向上级领导汇报并获取审批，确保调整符合公司整体战略和财务规划。

调整申请处理对于需要调整预算的情况，财务主管应要求相关部门提交书面申请，并说明调整理由和依据预算调整03决策支持为公司高层提供决策支持，包括预算执行情况分析、预测和建议等，助力公司做出科学合理的决策01汇总分析在预算初审和调整的基础上，财务主管应对各部门预算进行汇总分析，确保公司整体预算的平衡和协调02风险评估对终审预算进行风险评估，识别潜在风险点，并提出应对措施和建议预算终审预预算算执执行与控制行与控制04制定月度、季度和年度预算执行计划01根据预算编制结果，将预算指标分解为月度、季度和年度计划，明确各阶段的支出和收入目标确定预算执行责任主体02明确各部门、岗位在预算执行中的职责和权限，确保预算执行的顺利进行制定预算调整方案03在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应制定详细的预算调整方案，报经上级主管部门批准后执行预算执行计划制定123通过定期或不定期的财务检查、审计等手段，对预算执行情况进行实时监控，确保预算执行的合规性和有效性建立预算执行监控机制将监控结果及时反馈给相关部门和人员，以便及时调整预算执行计划，确保预算目标的顺利实现及时反馈预算执行信息识别和评估预算执行过程中的潜在风险，制定相应的风险应对措施，降低预算执行风险。

强化预算执行过程中的风险管理预算执行监控深入分析预算执行差异针对预算执行中出现的较大差异，进行深入分析，查明原因并追究相关责任编制预算执行情况报告将预算执行情况分析结果编制成报告，向上级主管部门汇报，为决策层提供决策依据定期进行预算执行情况分析按月、季、年等周期对预算执行情况进行分析，比较实际执行与预算的差异，找出原因并提出改进措施预算执行情况分析预预算考核与算考核与评评价价05财务指标包括收入、成本、利润、现金流等，用于衡量公司的财务绩效非财务指标如市场份额、客户满意度、员工满意度等，用于补充财务指标，全面评价公司绩效定制化指标根据公司的特定战略和业务需求，设定具有针对性的考核指标预算考核指标设定通过比较实际支出与预算支出的差异，计算预算执行率，评估预算执行的效率预算执行率考核分析预算调整的原因和合理性，评估预算调整的必要性和影响预算调整情况考核审查预算外支出的合规性和必要性，评估其对整体预算的影响预算外支出考核预算执行情况考核反馈报告在公司内部公示预算评价结果，提高透明度和公信力，促进各部门之间的交流与合作结果公示奖惩机制根据预算评价结果，建立相应的奖惩机制，激励员工积极参与预算管理，提高预算执行效率。

将预算评价结果以报告的形式反馈给相关部门和人员，明确指出预算执行的问题和改进方向预算评价结果反馈预预算算编编制中常制中常见问见问题题及解决方案及解决方案06收入预测方法不当过于依赖历史数据或单一预测模型，未考虑市场变化、政策调整等因素数据来源不可靠使用不准确或过时的数据进行预测，导致预测结果偏离实际缺乏专业分析未对预测结果进行充分的分析和验证，无法发现潜在的问题收入预测不准确问题支出项目考虑不全面遗漏重要支出项目或低估支出金额，导致预算不足支出标准不合理支出标准与实际需求不符，造成资源浪费或预算不足缺乏有效监控对预算执行过程中的问题监控不足，无法及时调整预算支出预算编制不合理问题未充分考虑收款、付款的时间差异，导致现金流预测不准确现金流预测不准确缺乏有效的现金流管理制度和流程，导致现金流预算编制混乱现金流管理不规范对可能出现的现金流风险缺乏应对措施，影响企业正常运营缺乏应急预案现金流预算编制不精细问题收入预测方面采用多种预测方法进行比较分析，提高预测准确性；及时更新数据来源，确保数据可靠性；加强专业分析，对预测结果进行充分验证支出预算编制方面全面梳理支出项目，确保不漏项；制定合理的支出标准，避免浪费和预算不足；建立有效监控机制，及时发现并调整预算执行过程中的问题。

现金流预算编制方面提高现金流预测准确性，充分考虑时间差异等因素；规范现金流管理流程和制度，确保预算编制的规范性；制定应急预案，应对可能出现的现金流风险针对问题的解决方案THANKS.。