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扫地机器人公司治理与内部控制计划(范文).docx

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    • 泓域/扫地机器人公司治理与内部控制计划扫地机器人公司治理与内部控制计划目录一、 信息与沟通的概念 3二、 信息与沟通的作用 4三、 信息控制 6四、 沟通控制 16五、 内部控制评价的组织与实施 19六、 内部控制评价工作底稿与报告 30七、 内部监督比较 31八、 内部监督的内容 32九、 合同控制 38十、 绩效考评控制 41十一、 控制活动类业务流程 43十二、 控制手段类业务流程 58十三、 公司简介 65公司合并资产负债表主要数据 66公司合并利润表主要数据 66十四、 项目基本情况 67十五、 项目风险分析 73十六、 项目风险对策 75十七、 SWOT分析 77十八、 发展规划 86一、 信息与沟通的概念《企业内部控制基本规范》第三十八条指出:企业应当建立信息与沟通制度,明确企业内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行信息与沟通,包括辨别取得适当的信息并加以有效沟通两个部分内容美国COSO委员会的《内部控制—一整体框架》要求企业以一定的形式、在一定的时间范围内识别、获取和沟通相关信息以使企业内部各层次员工能够顺利履行其职责信息与沟通是指企业能够准确、及时并最大限度地获取和运用来自企业内外部与本企业生产经营活动有关的政策、法律、技术、市场等各方面的信息,并使信息在企业内部进行有效的传递,为企业管理者的各种决策提供强有力的支持。

      作为内部控制基本要素之一的信息与沟通,在内部控制中发挥着不可替代的作用,为内部控制的其他要素有效发挥作用提供了信息支撑,也为企业整个内部控制的有效运行提供了信息支持要准确理解信息沟通的含义,需要注意以下几点:第一,信息与沟通首先是信息的传递,如果信息没有被传递,信息沟通就没有发生,信息是沟通的对象和内容,而沟通是信息传递的手段;第二,成功的信息与沟通,不仅需要信息被传递,还需要被理解;第三,信息与沟通的主体是人,即信息与沟通主要发生在人与人之间;第四,由于管理过程中各种信息相互关联、交错,所以管理者把各种信息沟通过程看成是一个整体,即管理信息系统由于所收集的各种信息来自不同的渠道和信息源,属于零散的、非系统的,企业必须对所收集的各种内部和外部信息进行必要的筛选、整理和加工以提供给有关方面为了提高内部控制的有效性,企业应当将相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间进行内部传递企业应当建立良好的外部沟通渠道,加强与外部投资者、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间的沟通和反馈二、 信息与沟通的作用信息与沟通的作用主要表现在以下几方面一)信息与沟通是有效实施内部控制的重要载体未来竞争是管理的竞争,竞争的焦点在于企业内外部的有效信息来源以及充分沟通上。

      经济市场化程度的提高,要求企业必须加强信息的采集、存储、处理、加工和运用信息与沟通是内部控制体系的重要组成部分,贯穿于内部控制体系的整个过程,是有效实施内部控制的重要载体,直接影响着企业内部控制的贯彻执行以及企业经营目标乃至战略目标的实现二)信息与沟通是整个内部控制系统的生命线内部控制是一个动态的过程,依据环境来制定相应的措施,整个过程就是通过连续不断的信息反馈来纠正错误,并不断改进与完善因此,信息与沟通为管理层监督各项活动并在必要时采取纠正措施提供了保证另外,信息与沟通是保障内部控制效率和效果的重要手段,随着信息系统的广泛应用,企业内部实现了物流、资金流、信息流的集成管理,外部实现了与供应商、客户的信息共享,使得信息传递更加流畅,从而使内控运行的效率得到提高三)信息与沟通是实施内部控制的关键因素从纵向来看,管理层通过信息与沟通下达任务,了解业务进展情况,及时发现其中隐藏的风险这种自上而下的沟通方式同样伴随着企业有关目标、风险、管理流程信息的传递而员工则通过自下而上的沟通方式向管理层反映有关一线经营、生产中存在的问题,使管理层能够及时地了解相关信息,动态地优化管理及控制流程从横向来看,不同部门、不同职责的员工之间通过有效的沟通来传达各自信息需求、信息缺口,有助于信息交流与共享,从而最大化地提高信息资源的利用效率。

      因此,广泛的信息沟通通过辅助决策来促进企业战略目标的实现;通过加强管理和控制来提高经营的效率和效果;通过保障内控效率和效果来保证财务报告和管理信息的真实、可靠和完整,确保资产的安全完整,以及遵循国家法律法规的要求总的来说,有效的信息与沟通是内部控制目标实现的重要保证三、 信息控制(一)信息的收集与整理《企业内部控制基本规范》第三十九条规定:企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合,以提高信息的有用性1、信息收集的含义信息收集是指通过各种方式获取所需要的信息信息的收集是信息得以利用、传递的第一步,也是关键的一步信息收集工作的好坏,直接关系到信息与沟通的质量信息可以分为原始信息和加工信息两大类,原始信息是指在企业管理中直接产生或获取的数据、概念、知识、经验及其总结,是未经加工的信息;加工信息则是对原始信息经过加工、分析、改编和重组而形成的具有新形式、新内容的信息根据《企业内部控制基本规范》第三十九条的规定,企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道,获取内部信息;外部信息的收集渠道主要有行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等。

      2、信息收集的原则为了保证信息收集的质量,应坚持以下原则1)准确性原则该原则要求所收集到的信息要真实可靠当然,这个原则是信息收集工作最基本的要求为达到这样的要求,信息收集者就必须对收集到的信息反复核实、不断检验,力求把误差减少到最低限度2)全面性原则该原则要求所收集到的信息要广泛、全面完整只有广泛、全面地收集信息,才能完整地反映管理活动和决策对象发展的全貌,为决策的科学性提供保障当然,实际所收集到的信息不可能做到绝对的全面完整,因此,如何在不完整、不完备的信息下做出科学的决策就是一个非常值得探讨的问题3)时效性原则信息的利用价值取决于该信息是否能及时地提供,即信息的时效性信息只有及时、迅速地提供给它的使用者才能有效地发挥作用特别是决策对信息的要求是“事前”的消息和情报,而不是“马后炮”所以,只有信息是“事前”的,对决策才是有效的3、信息收集的范围信息收集的范围可从3个角度来划分1)内容范围内容范围是指根据信息内容与信息收集目标和需求相关性特征所确定的范围,包括本身内容范围和环境内容范围本身内容范围是由事物本身信息相关内容特征组成的范围;环境内容范围是由事物周边、与事物相关的信息的内容特征组成的范围。

      2)时间范围时间范围是指在信息发生的时间上,根据与信息收集目标和需求具有一定相关性的特征所确定的范围,这是由信息的历史性和时效性所决定的3)地域范围地域范围是指在信息发生的地点上,根据与信息收集目标和需求具有一定相关性的特征所确定的范围这是由信息的地域分布特征和信息收集的相关性要求所决定的4、信息收集的方法(1)调查法调查法一般分为普查和抽样调查两大类普查是调查有限总体中每个个体的有关指标值抽样调查是按照一定的科学原理和方法,从事物的总体中抽取部分称为样本的个体进行调查,用所得到的调查数据推断总体抽样调查是较常用的调查方法,也是统计学研究的主要内容抽样调查的关键是样本抽样方法、样本量大小的确定等样本抽样方法,又称抽样组织的方式,决定样本集合的选择方式,直接影响信息收集的质量抽样方法一般分为非随机抽样、随机抽样和综合抽样常用的调查方法主要有访问调查法、问卷调查法、观察调查法、实验调查法、文案调查法等,这里主要介绍访问调查法和问卷调查法访问调查法又称采访法,是通过访问信息收集对象,与之直接交谈而获得有关信息的方法它又分为座谈采访、会议采访以及采访和信函采访等方式采访需要做好充分准备,认真选择调查对象了解调查对象,收集有关业务资料和相关的背景资料。

      其主要优点是可以就问题进行深入的讨论,获得高质量的信息;缺点是费用高,采访对象不可能很多,因此受访问者要具有代表性它对采访者的语言交际素质要求较高问卷调查法是一种包含统计调查和定量分析的信息收集方法这种方法主要考虑的问题是:所收集信息的内容范围和数量,所选定的调查对象的代表性和数量,问卷的精心设计,问卷的回收率控制等其具有调查面广、费用低的特点,但对调查对象无法控制,问卷回收率一般都不高,回答的质量也较差,受访者的态度具有决定性影响2)观察法观察法主要通过开会、深入现场、参加生产和经营、实地采样等方法进行现场观察并准确记录(包括测绘、录音、录像、拍照、笔录等)调研情况、收集信息主要包括两个方面:一是对人的行为的观察,二是对客观事物的观察观察法应用很广泛,常与询问法、实物搜集结合使用,以提高所收集信息的可靠性3)实验方法实验方法能通过实验过程获取其他手段难以获得的信息或结论实验者通过主动控制实验条件,包括对参与者类型的恰当限定、对信息产生条件的恰当限定和对信息产生过程的合理设计,可以获得在真实状况下用调查法或观察法无法获得的、某些重要的、能客观反映事物运动表征的有效信息,还可以在一定程度上直接观察、研究某些参量之间的相互关系,有利于对事物本质的研究。

      实验方法也有多种形式,如实验室实验、现场实验、计算机模拟实验、计算机网络环境下人机结合实验等现代管理科学中新兴的管理实验、现代经济学中正在形成的实验经济学中的经济实验,实质上就是通过实验获取与管理或经济相关的信息4)文献检索文献检索就是从浩繁的文献中检索出所需的信息的过程文献检索分为手工检索和计算机检索手工检索主要是通过信息服务部门收集和建立的文献目录、索引、文摘、参考指南和文献综述等来查找有关的文献信息计算机文献检索,是文献检索的计算机实现,其特点是检索速度快、信息量大,是当前收集文献信息的主要方法文献检索过程一般包括分析研究课题和制定检索策略、利用检索工具查找文献线索、根据文献出处索取原始文献三个阶段文献根据加工深度的不同可分为四个级别:零次文献、一次文献、二次文献和三次文献,所获取的相应信息分别是零次信息、一次信息、二次信息和三次信息零次文献是指未经出版社发行的或未进入社会交流的最原始的文献,如私人笔记、考察笔记等,内容新颖,但不成熟,因不公开交流而难以获得;一次文献是以作者本人取得的成果为依据而创作的论文、报告等经公开发表或出版的各种文献,如期刊论文、科技报告等,其特点是内容新颖丰富、叙述详尽以及参考价值大,但数量庞大而且分散;二次文献是指报道和查找一次文献的检索工具书刊,如各种目录、题录、文摘和索引等。

      二次文献是按照特定目的对一定范围和学科领域内的一次文献进行鉴别、筛选、分析、归纳和加工整理后,使之有序化后出版的其主要功能是检索、控制一次文献,帮助人们较快地获取所需的信息,具有汇集性、工具性、综合性和交流性等特点:三次文献是根据二次文献提供的线索选用大量的一次文献的内容,经过筛选、分析、综合和浓缩而再度出版的文献,包括专题评述、年鉴、百科全书、词典、导读与文献服务目录、工具书目录等5)网络信息收集网络信息是指通过计算机网络发布、传递和存储的各种信息收集网络信息的最终目标是给广大用户提供网络信息资源服务,整个过程经过网络信息搜索、整合、保存和服务四个步骤,网络信息搜索是基于网络信息收集系统自动完成的网络信息搜索系统首先按照用户指定的信息需求或主题,调用各种搜索引擎进行网页搜索和数据挖掘,将搜索的信息经过滤等处理过程别除无关信息,从而完成网络信息资源的“收集”;然后通过计算机自动搜索、重排等处理过程,剔除。

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