现金日记账填写样本图 如何做手工现金日记账范文.docx

现金日记账填写样本图 如何做手工现金日记账 　　现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿接下来请欣赏办公室欧阳老师给大家网络收集整理的做手工现金日记账的方法　　做手工现金日记账的方法　　现金日记账也叫流水账，收到的任何现金收入(或银行提款)都计入借方栏，用现金支付的任何开支(包括存入银行款)都计入贷方栏，在摘要栏里记清楚详细的内容每日核算出账面余额，用账面余额核实你的库存现金余额)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况 　　在现金日记账中： 　　1.借方登记增加 　　2.贷方登记减少 　　3.买东西开回的发票要先做好现金付款凭证并且编上凭证编号 　　4.然后再登记现金日记账的贷方栏目 　　5.记好后在现金付款凭证右边的记账栏里打上√示意已登记现金日记账 　　现金日记账的格式现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。

　　登记现金日记账的总的要求是：专人负责，分工明确，书写工整，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，摘要清楚，便于查阅，不错记，不重记，不漏记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等多方面结合　　现金日记账的账单登记方法　　现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示： 　　现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额 　　登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 　　日期 　　日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期 　　凭证编号 　　凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入记×号;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收×号。

　　摘要 　　摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要 　　对应科目 　　对应科目栏应填入会计分录中库存 现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉在填写对应科目时，应注意以下三点： 　　第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目; 　　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现金的对应科目有主营业务收入和 应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行; 　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理 费用等，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元 　　借方、贷方 　　借方金额栏、贷方金额栏应根据相 关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入 　　余额 　　余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方公式计算填入。

　　正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额　　现金日记帐的核对方法　　为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐 　　对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与实际库存数额的核对 　　具体操作方法如下： 　　(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的但是，在记帐过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

　　(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错因此，出纳应定期出具出纳报告单与总帐会计进行核对平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的帐目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符 　　(3)现金日记帐与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符首先结出当天现金日记帐的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。

在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按库存现金实有数+未记帐的付款凭证金额-未记帐的收款凭证金额=现金日记帐帐存余额的公式进行核对反复核对仍不相符的，即说明当日记帐或实际现金收、付有误在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因 　　看了做手工现金日记账的方法的人还看了：1.手工现金日记账怎么记2.现金日记账手工登帐流程3.手工现金日记账本月合计4.怎么做银行存款日记账5.出纳日记账怎么做 后附相关类型参考文章： 如何做手工现金日记账8。