南开大学22春《税收理论与实务》离线作业1答案参考10.docx

南开大学22春《税收理论与实务》离线作业1答案参考1. 现行房产税的征税范围包含农村 )A.正确B.错误参考答案：B2. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A3. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋D.代建房屋参考答案：C4. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A5. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人 )A.错误B.正确参考答案：A6. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税 )A、正确B、错误参考答案：B7. 营业税的扣缴义务人包括( )A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者参考答案：BCD8. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案：BC9. 以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括( )。

A.借记“利润分配--应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费--应交消费税”科目参考答案：ABCD10. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )A.盐场生产厂房用地B.农业生产用地C.公园绿化广场用地D.人民法院办公楼用地参考答案：A11. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D12. 某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。

已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )A.4500元B.3800元C.2400元D.3773.08元参考答案：B13. 原油的资源税征税范围限定如下：( )A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品参考答案：A14. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 )征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 )A.错误B.正确参考答案：B15. 在二次采油后继续运用( )采油，属于三次采油A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式参考答案：ABCD16. 污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有( )A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物参考答案：ABCD17. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地D.个人拥有的营业用地参考答案：C18. 依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。

)A.错误B.正确参考答案：B19. 企业所得税准予税前扣除的项目是( )A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C20. 下列各项属于增值税零税率的适用范围的有( )A.纳税人出口的货物B.视同出口货物C.纳税人提供的国际运输服务D.纳税人销售的航天运输服务参考答案：ABCD21. 依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业 )A.错误B.正确参考答案：B22. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D23. 不征税收入就是免税收入 )A.正确B.错误参考答案：B24. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额 )A.错误B.正确参考答案：A25. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收 )A.正确B.错误参考答案：B26. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。

A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A27. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD28. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是( )A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额参考答案：BCD29. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是( )A、以含增值税的销售收入额为计税销售额B、以不含增值税的销售额为计税销售额C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除参考答案：BD30. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括( )A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪参考答案：BCD31. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。

A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D32. 以下情形不征收土地增值税的有( )A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产B.企业合并的不动产C.企业交换的不动产D.企业被整体拍卖的不动产参考答案：AB33. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D34. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( )A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C35. 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人 )A.错误B.正确参考答案：B36. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报 )A.错误B.正确参考答案：A37. 如何理解公平原则的含义?参考答案：公平原则是指国家课税对所有的纳税人都应公正，应该使税收负担公平地归着于每一个纳税人具体而言包括两个方面：一是横向公平，指具有相同纳税能力的纳税人应该承担相同的税负二是纵向公平，指具有不同纳税能力的纳税人应该承担不同的税负，也就是说，对不同等条件的人必须区别对待。

税收公平原则的重要性，在很大程度上取决于政府和纳税人对公平的自然愿望38. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B39. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD40. 某外贸公司2019年9月从某生产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税13万元，当月全部报关出口销售额为180万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是( )A.18万元B.11.3万元C.10万元D.8.7万元参考答案：C41. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格÷(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)参考答案：A42. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。

A、特别法优于普通法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、新法优于旧法原则参考答案：B43. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是( )A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B44. 符合消费税出口退税政策规定的是( )A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的参考答案：ABC45. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D。