创域炊具公司固定资产管理制度.docx

固定资产管理制度1 目的 为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本制度2 范围这里所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达、仪表、工具设备、马达、仪表、工具是指其使用年限在2年以上且单位价值在2000元以上者）3 会计科目列账原则前项资产，耐用年数在两年以下，不是生产经营主要设备，单位价值在2000元以下，应以低值易耗品科目列帐，而不得以固定资产科目列帐4 管理部门固定资产按下列类别，指定部门负责管理，其管理及保养细则由管理部门会同使用部门自行制定4.1 土地、房屋及建筑物、运输设备、办公设备由办公室负责管理4.2 机械设备、马达、机电性设备、列入固定资产的工具由技术设备部负责管理4.3 列入固定资产的检测仪器由质控部负责管理5 编号 固定资产取得后，即归企业管理部门管理，并会同财务部门依其类别予以分类编号并粘挂标签6 移交人员移交时，对于固定资产应在监交人监督下盘点查验移交，并办理移交手续7 增减报告 管理部门应于增减事项发生后三日内就房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送财务部备案，并填明异常原因或更正内容后，第一联管理部门自存，第二联财务部门入账，第三联送使用部门留存。

8 盘点固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次，盘点后应填写“盘存单”，一式三份注明盈亏原因，一份自存，两份呈总经理总经理核批后一份送财务部门，一份管理部门自存管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续9 购置、建造、修缮处理固定资产的购置、建造、修缮应分别依照有关规定办理10 购置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电项设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产验收单”（填注购置金额、使用部门或人员、设备编号、出厂日期），送财务部门管理部门还应填写“固定资产登记卡”财务部门应每月与管理部门核对固定资产，如有缺漏事项应即通知补正单件价值10万元以上的应进行投资可行性分析11受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无价者，得由管理部门会同财务部门予以估价 12 登记 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，统一办理产权登记，转记入“房屋、土地登记卡”。

13保险固定资产应办理财务安全险14 资产转移处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等固定资产在企业内相互拨转（须经技术设备部同意）时应由移出部门填写“固定资产移转单”，并送财务部15 资产送修处理固定资产因故须送厂商修复时，应依照有关规定处理16 出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序呈总经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担，租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应按《物品出门管理条例》办理17 减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备因减损而报废者，应由使用部门填写“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报总经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送仓库签收（盘亏部分免办缴库）后，第二联连同有关资料送财务部门据以向主管机关办理报废，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由验收仓库保管处理。

18 闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每年应将经营上认为无利用价值的闲置资产予以整理，填写“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，经核定标售者须按下列规定办理：18.1管理部门应按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管部门，第一、二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财务部门核对，第一联送管理部门以便发货 18.2发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货，经守卫签注出入厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并联于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码，发票号码，第一联送资管部门，第四联交承购商收执，第二、三联送守卫查对，于翌日转财务部门复核 18.3提货出厂后管理部门即填写“固定资产减损单”一式四联（仓库联免填），第一联自存转记“固定资产登记卡”，第二联送财务部门，第三联送使用部门留存19抵押资产的减损、出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，财务部门应事前备函写明抵押编号及资产名称、数量向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

20 马达仪表处理20.1本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产验收单”，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联送财务部门，第三联使用部门自存20.2转移时应通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区应填写“移转交运单”办理交运20.3需送厂外修理者，应比照第十五条的规定办理20.4其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之20.5每项每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理20.6各单位得自订管理对象的标准20.7减损的部分比照第十七条的规定处理21 工具处理 21.1本项资产的购置需全部经由仓库收料，未领用前由仓库保管，作为未使用固定资产管理 21.2 本项资产是指列入固定资产范围的工具类21.3 本资产列为个人保管时应依个人（共同使用者以部门或班组设立，班组长或部门经理为当然保管人，可指定专人负责实际保管工作）另设立“财产保管卡”两份（以不同颜色区分）一份存发料部门（仓库），一份留存于各部门班组集中保管21.4领用时，由领用人开具“材料领料单”连同该部门或班组留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认21.5领用本项资产时，如是新领或追加者领料单须经领导核准；如是以旧换新者（正常使用磨损时），凭主管人员核准的领料单办理。

21.6移交时有关本项资产的保管清册须填写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”本项资产于不同拟退回时，须呈请分管领导核准后方能办理退库，仓库对该退回品实行例外管理22 办公设备处理22.1本项资产的购置勿需经由物料账处理，于验收后直接以设备（2000元以上）或费用（2000元以下）列帐22.2本项资产各单位应列出名称规格，请购时报办公室批准后方可采购22.3本项资产列为个人保管时，应依个人另设立“财产保管卡”其余均以部门或班组另设立“财产保管卡”，并指定专人负责实际保管工作22.4对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，由办公室根据需要制定，对未达到保存期限而损坏丢失者，视情节给予一定的折价赔偿22.5移交时有关资产的移交清册须一份送交管理部门，据以转记于“财产保管卡”于不用或报废时，得编制保管清册经呈分管领导核准后送交管理部门点收（报废部分免办点收）及转记于“财产保管卡” 财务部2005年6月20日。