银行业审计分析论文.docx

摘 要随着经济的飞速发展，银行业务的不断扩大，金融机构内部控制问题日益受到监管机构和银行自身的重视与关注内蒙古商业银行是我国商业银行的一部分，在内部审计工作中与我国商业银行总体发展情况有共同之处，但又有地方性商业银行的特殊性，自身存在较多的问题，在审计独立性、体制健全方面、审计方法应用、技术和人员储备上都存在很大的问题所以，及时发现内蒙古商业银行在日常经营管理中潜在的风险和薄弱环节，要在存在的问题中找到解决的措施，积极采取有效的措施进行预防和改进，发挥内蒙古商业银行内部审计工作的积极作用关键词：内蒙古商业银行 内部审计 机制优化 人员素质 AbstractWith the rapid economic development, banking continues to expand, growing problem of internal control of financial institutions subject to regulatory agencies and the bank's own attention and concern. Inner Mongolia commercial banks is China's commercial banks as part of the internal audit work and the overall development of China's commercial banks have in common, but there are local commercial banks are unique, there are more problems itself, the independence of the audit, sound system, the audit methodology applications, technologies and personnel reserves are present on a big problem. Therefore, the timely detection of Inner Mongolia in the daily operation and management of commercial banks, the potential risks and vulnerabilities, to find a solution to the existing problems in the measures, and actively take effective measures for prevention and improvement, Inner Mongolia, commercial banks play an active role in the internal audit work.Key words: Inner Mongolia commercial bank；Internal audit；Mechanism optimization ；peopleware目 录1 内蒙古商业银行内部审计的现状及所存在的问题 ................................................11.1 内蒙古商业银行审计部门缺乏独立性 .............................................................21.2 内蒙古商业银行内部审计领域相对较窄 ..........................................................21.3 内蒙古商业银行内部审计方法局限性 ..............................................................31.4 内蒙古商业银行内部审计人员综合素质不高 ..................................................32 内蒙古商业银行内部审计现存问题的原因分析 .....................................................43 完善内蒙古商业银行内部审计对策 .........................................................................63.1 加强内部审计工作独立性 ..................................................................................63.2 拓宽审计领域 ......................................................................................................63.3 学习先进审计方法、引进科学化审计技术 ......................................................73.4 加强商业银行内部审计人员的综合素质培养 ..................................................74 参考文献 .....................................................................................................................81商业银行内部审计是商业银行风险管理和内控体系具有控制、监督、调节作用的关键组成部分，是商业银行在发展自身经济利益的过程中实现银行机构安全运营的有力武器。

商业银行内部审计是独立的审查和评价商业银行内部控制系统有效性、科学性的活动，以及对商业银行日常经营活动中潜在的风险和内部控制中存在的问题引起高度的重视内部审计的健全、完善，将使得商业银行各项工作更加具有可靠的保障，有利于内蒙古商业银行高效、健康的运行、发展内蒙古商业银行对内部审计体制进行了有针对性的完善，成效显著，但与商业银行要求的独立性、权威性、强大的内部审计监督体系标准相比，内蒙古商业银行审计体系还不够成熟还存在着许多方面不成熟的问题国内外竞争日益激烈的今天，内蒙古商业银行对建立科学的、完善的风险管理体系和内部治理机制是内蒙古商业银行所处形式的要求，从而改善内部控制的质量和水平，达到金融市场稳步前进的目的所以，内蒙古商业银行内部审计需要对先进经验的学习，提高内部审计管理的水平一、内蒙古商业银行内部审计的现状及所存在的问题改革开放以来，我国社会主义市场经济有了突破性的进展，金融领域也有着日新月异的成效，银行作为金融领域的主要组成部分有着巨大的变化根据银监会 7 月 25 日发布的数据显示，截至到 2013 年 6 月末，我国商业银行金融机构总资产 141.34 万亿元，比上年同期增长 13.5%，总负债 131.9 万亿元，比上年同期增长 13.2%；内蒙古自治区 2013 年一季度全区银行业金融机构资产总额 19991.47 亿元，同比增长 17.49%。

总体来看，内蒙古商业银行总资产所占比稳中有升，是影响我国银行业发展举足轻重的制约因素内蒙古商业银行快速、稳定的发展，内部审计工作发挥了重要的作用，商业银行能高效稳健的前进，积极健康的发展离不开内部审计的保驾护航内蒙古商业银行作为金融企业，主要职责是吸收储户的存款以及巨额资金的管理等业务活动，也存在着面临各种金融风险可能性内蒙古商业银行包括四家国有银行内蒙古分行、股份制商业银行、城市商业银行以及农村商业银行内蒙古商业银行的内部治理、风险管理、日常经营等工作都需要内部审计有力的保障与实施目前， 《中华人民共和国审计法 》 、 《审计署关于内部审计工作的规定》 、中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》 、 《内部审计人员职业道德规范》等若干具体准则的内部审计法律法规体系，是实现内部审计工作系统2化、合理化、规范化的强有力的武器但是内蒙古商业银行内部审计事业起步相对较晚，在内部审计发展进程中还存在许多方面的问题成为制约内蒙古商业银行发展的因素内蒙古商业银行是我国地方性的商业银行内部审计部门的发展进程中存在着我国商业银行普遍的问题与不足在经济快速发展的今天，内蒙古商业银行内部审计不健全所带来的问题阻碍了内蒙古商业银行的发展。

所以，根据内蒙古商业银行内部审计的现状分析和研究，针对性的采取积极有效的措施，完善内蒙古商业银行内部审计工作中所存在的问题虽然近几年来，内蒙古商业银行体系中内部审计制度和机制不断完善、改革，已经取得很大的成效，但还存在很多薄弱的环节和需要发展的地方一）内蒙古商业银行审计部门缺乏独立性银监会颁布的《银行业金融机构内部审计指引》第九条明确指出：银行业金融机构应建立独立垂直的内部审计体系董事会或其专门委员会进行对审计预算、人员酬资、主要负责人任命和罢免等问题负责内蒙古商业银行内部审计体系采用的是机构、业务、人员和经费等审计情况独立、垂直的内部审计管理模式，但内部审计制度还不够健全，缺乏独立性，这就导致审计结果的真实性受到质疑在内部审计过程中，各分行的审计结果不是直接报送总行查阅，而是须经中间人转交，在这个中间过程中就存在部分人员为牟取私立而修改审计结果的行为，势必会导致内部审计结果的失真，总行无法正确的了解经营管理、财务状况、风险情况等相关的经济活动这就使得总行审计部门无法得到第一手审计结果资料，从而对银行的审计情况形成错误的认识，进而对于下一阶段的业务目标设置产生偏差，如此恶性循环不仅会造成内部审计力量削弱，更会导致银行不科学发展；其次，内部审计制度不够明确、界限模糊，导致被审计部门不能清楚地认识到内部审计工作的重要性，从而不积极配合审计工作，审计缺乏权威性、独立性；再有，内部审计的监督力量薄弱，在内部审计过程中没有相关监督制度内容的约束，也没有相关人员监督内部审计人员的工作，这就导致部分纪律性较差的人员泄露审计内容或审计过程遭到干涉，薄弱的监督力量同样也不利于审计工作的独立展开。

在当前银行创新业务频出的信息经济高速发展时代，内蒙古商业银行现有的审计制度等已无法良好的适应发展需求内蒙古商业银行内部审计制度的独立性和权威性的不强，使的内部审计工作如“海市蜃楼” ，没有真正发挥其应有的作用二）内蒙古商业银行内部审计领域相对较窄内蒙古商业银行内部审计工作包括资产业务方面、负债业务方面、中间业务方面、所有者权益业务方面等以及新型的银行业务方面的内部审计工作资3产业务是商业银行基础业务的核心，具体包括放贷业务和投资业务，其中放贷业务又分为信用放贷、抵押放贷、保证书担保放款和贷款的证劵化对于商业银行资产业务审计尤为重要，贷款业务“三查”制度是否规范，是否做到了贷前调查、贷中审查、贷后检查，以及贷款风险防范审计、同业拆借业务等内容的合规性、真实性等方面的审计工作负债业务审计包括各项存款、各项借入资金、金融机构往来资金、应付利息和各项预收款项等内容的审计工作负债业务的审计工作就是对各项负债、流动性负债账目处理等方面进行审计中间业务又称为表外业务，主要包括信贷业务、代理业务、租赁业务、对外担保业务以及贷款、投保承诺等高速发展时代，内蒙古商业银行现有的审计制度等已无法良好的适应发展需求。

中国加入 WTO 以来，银行业务不断与国际业务接轨，就必须不断增加业务的创新来增加自身的竞争力商业银行不仅要完善资产、负债业务，加强对基础商业银行业务的审计工作，而且对不断增加与创新的中间业务，日益加强中间业务的金融审计在内蒙古商业银行体系中，。