南开大学21春《税务会计》离线作业一辅导答案44.docx

南开大学21春《税务会计》离线作业一答案1. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD2. 城市维护建设税和教育费附加的计算依据是( )之和A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案：CD3. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )A.海盐B.地下水C.天然气D.原油参考答案：B4. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC5. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。

)A.正确B.错误参考答案：B6. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税参考答案：C7. 下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有( )A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐参考答案：ACD8. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票 )A.对B.错参考答案：A9. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身 )A.对B.错参考答案：B10. 下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有( )A.从小规模纳税人处购买农业产品B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票D.废旧物资经营单位收购的废旧物资参考答案：ABC11. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D12. “营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为( )。

A.17%B.13%C.11%D.6%参考答案：D13. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC14. 下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款参考答案：AC15. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式 )A.对B.错参考答案：A16. 下列属于消费税“小汽车”税目的是( )A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D17. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息A.0.001B.0.005C.0.01D.0.012参考答案：C18. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。

A.30B.140C.120D.50参考答案：A19. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的交际应酬费参考答案：D20. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按( )计算A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额参考答案：A21. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税 )A.正确B.错误参考答案：B22. 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有( )A.船舶B.摩托车C.客车D.货车参考答案：BC23. 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满( )天的个人A.186B.365C.183D.90参考答案：C24. 下列各项中，应当计算缴纳增值税的有( )A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品参考答案：AC25. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )。

A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费参考答案：CD26. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D27. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC28. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB29. 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是( )A.直线法B.自然损耗法C.加速折旧法D.其他方法参考答案：C30. 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

暂免征税的固定资产应同时具备( )条件A.属于企业固定资产目录所列货物B.固定资产价值在2000元以上C.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物D.销售价格不超过原价参考答案：ACD31. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的参考答案：ABC32. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D33. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款，同时欠缴税款，依有关规定，该纳税人的财产应当先缴清罚款，再缴纳税款 )A.正确B.错误参考答案：B34. 一种税区别于另一种税的最主要标志是( )A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D35. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.1B.半C.3D.2参考答案：A36. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括( )A.税收会计核算B.经济税源调查C.税收计划编制D.税收计划执行检查E.税收计划执行分析参考答案：BCDE37. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人 )A.正确B.错误参考答案：B38. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是( )A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪参考答案：D39. A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%A厂实际负担的消费税额为( )A.8600元B.49100元C.4028.5元D.22100元参考答案：B40. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD41. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品 )A.正确B.错误参考答案：B42. 外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 )A.正确B.错误参考答案：B43. 纳税人的义务包括( )A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按。