南开大学21秋《税务会计》复习考核试题库答案参考套卷16.docx

南开大学21秋《税务会计》复习考核试题库答案参考1. 纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉 )A.对B.错参考答案：A2. 企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税 )A.对B.错参考答案：B3. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C4. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D5. 企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利等，当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记( )等A.“在建工程”B.“营业外支出”C.“应付职工薪酬”D.“销售费用”参考答案：ABCD6. 工业企业购进货物准予申报抵扣进项税额的时间为( )A.支付货款后B.货物运抵后C.增值税专用发票通过认证后D.收到销货方开具的专用发票后参考答案：C7. 对出口货物按规定应退还增值税的，同时退还已缴纳的城建税 )A.正确B.错误参考答案：B8. 某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是( )。

A.新冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案：D9. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D10. 关税是价内税 )A.正确B.错误参考答案：A11. 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除 )A.正确B.错误参考答案：B12. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D13. 下列行为属于增值税视同销售货物行为的有( )A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利参考答案：ABC14. 某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为( )A.40000B.30000C.41700D.40800参考答案：A15. 资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售 )A.正确B.错误参考答案：B16. 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。

A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD17. 纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )A.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)÷(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率)参考答案：B18. 营业税核算可能涉及的账户有( )A.应缴税费—应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC19. 下列各项中，不属于流转税的是( )A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B20. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC21. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收 )A.正确B.错误参考答案：A22. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：A23. 企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。

)A.正确B.错误参考答案：B24. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD25. 我国目前的税率表现形式有( )A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率参考答案：ACD26. 下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是( )A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D27. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D28. 对于那些会计核算水平较高，内部控制较强，纳税态度较好的企业，在进行税务稽查时，一般适用( )A.逆查法B.顺查法C.抽查法D.全查法参考答案：C29. 以下规定正确的有( )A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3 年内补征参考答案：BC30. 关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是( )A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础参考答案：B31. 纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性 )A.正确B.错误参考答案：B32. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。

)A.正确B.错误参考答案：B33. 企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有( )A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参考答案：ABC34. 可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括( )A.固定生产经营场所B.财务和发票管理制度健全C.发票使用量较大D.经营规模非常大参考答案：ABC35. 下列哪个项目可以免交个人所得税 )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D36. 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的B.企业开业初期生产经营尚未正规C.企业财务会计管理人员严重不足D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：AD37. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD38. 在我国现行税制的纳税期限形式有( )A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税参考答案：BCD39. 下列业务中应征消费税的是( )A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂销售小轿车参考答案：AD40. 下列各项中，应当计算缴纳增值税的有( )。

A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品参考答案：AC41. 外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 )A.正确B.错误参考答案：B42. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中 )A.正确B.错误参考答案：A43. 进口货物由海关代征的消费税，应计入( )A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方参考答案：A44. 某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元A.7640B.7650C.7680D.9200参考答案：A45. 关于纳税主体以下说法正确的是( )A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同参考答案：A46. 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：( )A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税参考答案：ABCD47. 企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入( )。

A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D48. 下列项目不属于营业税征收范围的是( )A.旅游业B.建筑业C.修理修配业D.金融保险业参考答案：C49. 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入( )的，可据实扣除。