2022年山东省税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）.docx

2022年山东省税务师《税法（一）》考试题库及答案（含典型题）一、单选题1 .根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是oA、对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除答案：A解析：选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除2 .计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的计算扣除A、10%以内B、12%以内G15%以内D、30%以内答案：A解析：计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。

3 .（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）A、房地产坐落地的上一级税务机关B、事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C、先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D、分别为房地产坐落地各方的税务机关答案：D解析：纳税人转让的房地产坐落地在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税4 .以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是A、任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B、税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C、民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D、税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规答案：B解析：税法和刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切5 .（2018年）关于车辆购置税，下列说法正确的是OA、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税答案：C解析：选项A,车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税；选项B,纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。

退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%;选项D,纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税6.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）A、税收法律关系的主体中可以没有国家B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C、权利义务关系具有对等性D、具有财产所有权单向转移的性质答案：D7 .下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）A、缴纳增值税的事业单位B、只缴纳契税的个体工商户C、只缴纳印花税的外商投资企业D、只缴纳个人所得税的公司职员答案：A解析：城建税的计税依据为实缴的增值税和消费税，选项B、C、D,契税,印花税和个人所得税不是城市维护建设税的计税依据，所以只缴纳契税的个体工商户、只缴纳印花税的外商投资企业和只缴纳个人所得税的公司职员不是城市维护建设税的纳税人8 .下列权力中，作为国家征税依据的是A、财产权力B、管理权力C、政治权力D、社会权力答案：C解析：国家征税的依据是其政治权力，这种政治权利凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权利为依托，征税就无法实现9 .（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

A、纳税人B、计税依据C、纳税环节D、课税对象的性质答案：D解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系10 .下列税法要素中，规定具体征税范围'体现征税广度的是A、税率B、纳税环节C、税目D、课税对象答案：C解析：税目反映具体的征税范围，代表征税的广度11 .2019年9月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据李某应缴纳车辆购置税是A、 38632B、 40000G41091D、45200答案：B解析：李某应纳车辆购置税=452000+（1+13%）X10%=40000（元）12 .2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元将部分建筑业务分包给乙建筑公司支付分包款（含税）200万元甲公司当月在B市应预缴增值税是A、14.55B、14.68C、15.53D、16答案：B解析：跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税应预缴增值税=(1000-200)4-(1+9%)X2%=14.68(万元)。

13 .(2014年)下列行为应缴纳消费税的是().A、零售卷烟B、进口金银首饰C、生产销售果啤D、生产销售电动汽车答案：C解析：选项A,卷烟在生产和批发环节缴纳；选项B,金银首饰在零售环节缴纳；选项D,电动汽车不属于消费税应税产品14 .某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为O万元A、154.41B、211.88C、262.5D、586.36答案：D解析：每标准条卷烟关税完税价格=300X10000・400+250=30（元），每标准条卷烟进口关税=30X50%=15（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/G-消费税税率），公式中消费税税率固定为36%,定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格;（30+15+0.6）4-（1-36%）=71.25（元）＞70元，适用的消费税比例税率为56%则进口环节应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1-适用的消费税比例税率）X适用的消费税比例税率+消费税定额税:（30+15+0.6）4-（1-56%）X56%X400X250-?10000+400X250X0.64-10000=586.36（万元）.15 .甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。

假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%乙企业当月应代收代缴的消费税为A、2.62万元B、2.67万元C、2.89万元D、2.95万元答案：D解析：木制一次性筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代收代缴的消费税=组成计税价格X消费税税率，其中，组价=（材料成本+加工费）4-（1一消费税税率)甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)4-(1-5%)X5%=2.95(万元)16 .纳税人已缴纳车辆购置税，可以申请退还车辆购置税的有A、被盗的车辆B、因自然灾害被毁的车辆C、因设计制造缺陷召回的车辆D、因质量原因退回的车辆答案：D解析：车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税17 .减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合下列关于税收减免税表述，正确的是A、核定减免率是税率式减免税的一种形式B、增值税的减免税只能由全国人大规定C、免征额是税额式减免税的一种形式D、零税率是税率式减免税的一种形式答案：D解析：核定减免率属于税额式减免；增值税的减税、免税依照法律的规定执行,法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；免征额是税基式减免。

18 .下列单位不属于消费税纳税人的是A、委托加工应税消费品的单位B、受托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品的单位D、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位答案：B解析：消费税的委托加工业务，委托方是消费税的纳税人19 .某二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为A、1747.57元B、116505元G291.26元D、298.51元答案：D解析：财政部税务总局公告2020年第17号：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税国家税务总局公告2020年第9号：一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额20 .某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。

该企业当月应缴纳消费税木制一次性筷子的消费税税率为5%）A、0.75B、0.85C、2.34D、3.35答案：B解析：木制一次性筷子属于消费税征税范围，对其逾期未退还的包装物押金也要并入销售额计征消费税但竹制筷子和烫花木制筷子不属于消费税的征税范围,不征收消费税该企业当月应缴纳消费税=15X5%+2.26+（1+13%）X5%=0.85（万元）21 .下列关于增值税出口退税率的表述，错误的是（）A、除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率B、自2019年4月1日起，有形动产租赁服务出口退税率调整为13%C、自2019年4月1日起，原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物'跨境应税行为，出口退税率调整为9%D、适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从高适用退税率答案：D解析：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关'核算并申报退（免）税，未分开报关'核算或划分不清的，从低适用退税率22 .某外贸公司进口一批小轿车用于对外销售，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%,消费税税率9%,则进口环节应纳消费税A、49.45B、61.81C、65.23D、70.31答案：B解析：进口环节应纳消费税=500X(1+。