公司内部的出纳流程(多岗位详解).docx

一般公司出纳的工作　　一、办理银行存款和现金领取　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理　　三、做银行账和现金账，并负责保管财务章　　四、负责报销差旅费的工作　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳 发款　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实 销，再经会计审核后，由出纳给予报销　　五、员工工资的发放　　A 现金收付　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪 若收到假币予以没收，由责任人负责　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”多付或少付金额，由责任人负责　　3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏下班后现金与等价物交还总经理处　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续 特殊情况需审批　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负　　B 银行账处理　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金每日下班之前填制结报单　　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放　　4、公司账务章平时由出纳保管　　C 报销审核　　1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字 若无，应补　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改 若有，问明原因或不予报销　　3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除 ，钟书补充）　　4、支付证明单上填写的项目是否超过3项若超过，应重填　　5、大、小金额是否相符 若不相符，应更正重填　　6、报销内容是否属合理的报销若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批　　7、支付证明单上是否有总经理签字若无，不予报销出纳岗位工作流程（一）　　一、出纳岗工作流程　　（一）现金收付　　1、收现　　根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收 据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传 递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）　　管理费用岗（其他应收款）　　销售核算岗（货款）　　成本核算岗（加工费、材料款）　　注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖 "转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

　　（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字　　2、付现　　（1）费用报销　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始 凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核　　（2）人工费、福利费发放　　凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加 盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制 证　　3、现金存取及保管　　每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金— —→下午3：30视库存现金余额送存银行　　注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内　　（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全　　4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额　　（二）银行存款收付　　1、银收　　（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理 从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款 单传销售会计　　（2）其他项目收款　　收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位　　（3）贷款　　收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位　　2、银付　　（1）日常性业务款项　　根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无 该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（ 无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖"转账"图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证　　——→材料核算岗（材料采购）　　——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）　　——→管理费用岗（管理部门用款）　　——→销售费用岗（销售部门用款）　　——→工资福利岗（工资兑现、福利）　　——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）　　注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

　　（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致　　（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务　　（2）打卡工资　　根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登 记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖"转账"图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗　　注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行　　（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行　　（3）业务员兑现　　凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用 登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖"转账"图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗　　（4）还贷及银行结算　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗　　（5）交税　　①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单　　② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及 支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证　　③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证　　（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

　　3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头　　4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）　　（三）工作要求　　1、 熟悉公司各类财务管理制度　　2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作　　3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全　　4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结　　5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票　　6、 树立良好的窗口形象出纳岗位工作流程（二）　　二、销售费用岗工作流程　　（一）部门日常费用　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部 门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证　　借：营业费用-相关明细科目（部门专项）　　贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核　　注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵 守填写规范。

　　（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉　　（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费 用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资 产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表　　（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项　　（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据　　（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款　　（二）办事处费用　　1、日常费用　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证　　借：营业费用——相关明细科目（部门专项）　　贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核　　2、购置固定资产　　审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备— —→编制记账凭证　　借：固定资产——相关明细科目　　贷：现金 ——→传出纳岗　　注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

　　（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处　　3、房租、仓租　　审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证　　借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）　　贷：现金 ——→传出纳岗　　4、运费　　审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回 形夹住，无需粘贴和复印）-→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证　　借：营业费用——运费-市外运费\市内运费 （部门专项）　　应交税金——应交增值税-进项税　　贷：现金 ——→传出纳岗　　注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包。