南宁骏业-主营业务审计-期末.doc

课程名称：计算机审计实验实验编号及实验名称主营业务收入审计系 别姓 名学 号班 级实验地点实验日期实验时数34学时指引教师同组其她成员无成 绩一、 实验目的及规定目的：通过对销售与收款循环审计实务的操作，使我们可以纯熟掌握该循环审计的要点，学会根据具体审计目的选择恰当的审计程序，并实际运用以获取充足合适的审计证据，同步锻炼和培养学生的沟通，组织，分析，判断和解决问题的能力，提高其职业素养和团队意识规定：1、 对销售与收款循环内部控制的有效性进行测试，以查找内部控制的单薄环节，拟定实质性程序的审查重点2、 对销售与收款循环波及的报表项目实行实质性程序，以确认认定层次有无重大错报3、 根据实际状况判断并选择合适的审计程序类型与范畴，以保证所获取审计证据的充足性与合适性4、 将审计的过程记录在工作底稿，并表白索引号二、 实验环境及有关状况（涉及使用软件、实验设备、重要仪器及材料等）实验环境：审计之星使用软件：Excel有关状况：重要审计对象为南宁骏业的被审计数据资料，辅助以和的有关数据资料三、 实验内容及环节（涉及简要的实验环节流程）1、 主营业务收入审定表环节一：在审计之星中打开单位，选择单位为南宁骏业，选择会计年度为。

环节二：在【财务分析】菜单下选择【利润表逼近分析】，如图1-1所示，双击“营业收入”所在行，然后即可得到1-2所示的主营业务收入各产品销售构造及与上年同期数据比较图1-1图1-2环节三： 双击除气机，然后可见除气机科目分月表图1-3图1-3环节四：同理，可得其她四项产品同，根据以上所得数据可整顿得到如下图1-4的主营业务收入审定表 图1-4环节五：审计阐明及调节分录：（1）完整性测试所作调节分录借：应收账款 140400 贷：主营业务收入——除气机 10 应交税费——应交增值税（销项税额） 20400借：主营业务成本——除气机 45271.98 贷：库存商品——除气机 45271.98（2）截止性测试的审计调节借：应收帐款 101017.6 预收帐款 83000 贷：主营业务收入——除气机 10 ——石墨杆 18000 ——过滤袋 5280 ——石墨轮 14000 应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.6 借：主营业务成本——除气机 46453.95 ——石墨杆 6298 ——过滤袋 5075.2 ——石墨轮 7562.8 贷：库存商品——除气机 46453.95 ——石墨杆 6298 ——过滤袋 5075.2 ——石墨轮 7562.8 2、 各月主营业务收入比重分析表；环节一： 如图2-1，打开主营业务收入比重分析表底稿备用图2-1环节二：根据图1-4中的主营业务收入审定表，分析整顿数据可得：下图2-2图2-2环节三：审计阐明：产品销售构造比较稳定，但各月销售收入有些波动，受春节影响，一、三月销量居全年最高，二月最低，但六七月销量回升后，八、十、十二月销量却较低，且接近年末，这种现象也许揭示出该公司存在少计或隐瞒销售收入的问题，应继续追查.。

3、 销售交易完整性测试；环节一： 如图3-1，打开销货交易完整性测试底稿备用 图3-1环节二：如图3-2所示，在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“销售费用”下的运杂费，如图3-3所示，根据实行分析程序得到的成果拟定销货交易也许发生错报的高风险期间，抽取该期间的“销售费用——运杂费”记账凭证重点对10、11月进行完整性测试 图3-2环节三：在图3-3中选用了11双击打开，并【查看原始凭证】，如图3-4所示，将相应的货运单信息记录到图3-1中图3-3图3-4环节四：在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“主营业务收入”下的过滤袋明细，如图3-5所示找到与图3-4的货运单相应的销售收入凭证图3-5环节五：取与7号货运单相应的-10-17日记账凭证40号双击打开得到如图3—8所示信息，并【查看原始凭证】，如图3-6和3-7年示得到发货单和增值税专用发票，将有关信息记录到图3-1中图3-6图3-7图3-8环节六：填写南海市振兴铝产品有限公司的有关业务，如图3-8所示：图3-8同理，可以对10月11月的其她业务进行完整性测试得出的成果如图3-9所示：图3-9环节七：因在 5笔公路运送业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到相应的发货单、发票、记账凭证和明细账的相应内容，因此继续追查。

在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“其她应收款——备用金”科目下找到11-7日20号凭证有关人员到该公司出差的费用查询成果如图3-10图3-10 环节八：考虑到隐瞒收入的成本也许会在库存盘亏中结转查找“待解决财产损溢”寻找也许被隐瞒收入的证据如图3-11图3-11环节九 ：填写审计阐明： 根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的成果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于12月份是年终，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账，抽查了5笔公路运送的业务和5笔铁路运送的业务成果表白，所抽查的5笔铁路运送业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运送业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到相应的发货单、发票、记账凭证和明细账的相应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入经查找发现，“其她应收款——备用金”科目下有有关人员到该公司出差的费用以及“待解决财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故该证据表白被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其进行调节。

调节分录： 借：应收账款——广西德宇铝业公司 140400 贷：主营业务收入——除气机 10 应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 借：库存商品——除气机 918.07 贷：待解决财产损溢——除气机 918.07 借：主营业务成本——除气机 45271.98 贷：库存商品——除气机 45271.98 借：资产减值损失 702 【140400×5‰=702 】 贷：坏账准备 7024、 销售交易截止性测试环节一：如图4-1所示，打开“主营业务收入截止性测试”底稿备用图4-1环节二：如图4-2所示，在【凭证检查】菜单下选择【凭证条件设立检查】，新增“销售收入截止测试”条件并。

保存图4-2环节三：点击【查询】，得到如图4-3所示的12月21日-12月31日 间的主营业务收入有关记账凭证，打开账套后，同理得到如图4-4年示21月1日 至1月10日间的主营业务收入有关记账凭证图4-3图4-4环节四：如图4-3和图4-4中，双击打开每一张记账凭证，以12月21日70为例，如图4-5和4-6所示点击【查看原始凭证】，核对所附销售发票，发货单，记账凭证信息，并记录在4-1的底稿文献中图4-5图4-6环节五：底稿填列成果如图4-7 图4-7环节六：：填写审计阐明及审计结论：截至性测试重要选用了12月20日至1月20日这个期间的业务进行审计，以避免跨期行为的浮现其中，12月20日至12月31日期间的抽查了5笔，1月1日至1月20日期间的检查了3笔，其中发现了某些问题：某些个别单据没有编号以及某些单据浮现了编号反复等现象，由于金额品种数量等其她方面均账实相符，故将此行为确觉得系统出错所致较严重的问题是：①找不到1月10日记账凭证-26的出仓单，经检查包装物的领用状况确认该笔业务的确发生，故不对其进行账面调节；②1月5日记账凭证-10的业务出仓及发货均在12月30日，而记账凭证的登记日期却在1月5日，浮现了跨期现象，应对其进行账面调节，具体措施是：在中补登记此笔业务，在中冲减掉此笔业务。

调节分录：-1-5业务应计入-12-30， 调节分录：的账务解决：借：应收账款——贵州亚德铝厂 184017.60 贷：主营业务收入——除气机 10.00 【10×1=10】 ——过滤袋 5280.00 【33×160=5280】 ——石墨杆φ75 18000.00 【900×20=18000】 ——石墨轮φ150 14000.00 【400×35=14000】 应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.60 【（10+5280+18000+14000）×17%=26737.6】借：主营业务成本——除气机 46453.95 【46453.95×1=464。