sap-co-成本控制培训.ppt

1,高维信诚资讯有限公司,管理会计(CO)培训,2,,管理会计模块（CO）概览,管理会计架构 管理会计组件及功能 CO模块内部的集成 CO与其他模块之间的集成,3,,,,,,,,,,,,,,,,会计体系结构,利润中心,,企业控制,管理合并,商业计划,,,,,,EC,,TR,财产管理,现金 基金,,,,,,,CO,管理会计,,,,,,,,,FI,财务会计,投资管理,总帐 应收/应付 资产,间接费用 产品成本 获利能力,FI IM,EIS,,4,,,R/3中CO的架构,,,,,,,,,,,,,,物料评估,,,成本中心,,,利润中心会计,,,,,,,产品成本控制,,间接费用管理,,人力资源,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,获利能力分析段,Financial,Accounting,,,财务会计,,固定资产,,在产品,,收入,,,库存,,,料,,工,,费,,流程,,Cost Element Accounting,,,成本要素会计,,,,,,,,,,,,,,,,,,,获利能力分析,5,管理会计的组件,成本和收入要素会计 间接费用成本控制： 成本中心会计 内部订单会计 作业成本会计 产品成本会计控制： 产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计,6,成本和收入要素会计,7,间接费用控制 (CO-OM)：,成本中心会计 内部订单会计,8,成本中心会计,费用发生在何处?发生在组织的哪一个责任中心？,XX公司,,H1,销售部,H2000,财务部,H1000,…,H…,财务会计科,H1001,管理会计科,H1002,资金科,H1003,,,,,,,,,差旅费 400.00,,邮费 100.00,9,内部订单,内部订单类型,,,预提订单,,有收入的订单,,,间接费用订单,投资订单,,,,,对成本进行计划、监控和分配,用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览,用于监控在建工程成本,用于成本中心预提成本（在CO中计算的成本）的抵销过帐,SD未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入,订单 获利段 成本中心 项目,总帐 固定资产 成本中心 项目,获利段,,任何接收者,成本,收入,总帐 获利段 销售订单 有收入的生产订单,10,产品成本控制 (CO-PC)：,产品成本计划 (PCP) 成本对象控制 (OBJ) 实际成本核算/物料分类帐 (ACT),11,产品成本计划,计划成本 货物制造成本 货物销售成本 货物价格 根据不同需求评估数量结构以得到成本信息 提供获利能力分析的数据 提供控制中的分析数据 物料评估,12,产品成本计划：目标,,成本核算结果,,,,分项列举,M 物料 M 物料 E 作业 E 作业 G 间接费用,,,成本构成,$ $ $,400 000 610 000 612 000 660 000 670 000,成本核算,,使用,,BOM,工艺路线,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,$,数量结构,$,$,$,$,$,$,$,$,,价值结构,物料价格 作业类型价格 间接附加费 加工数量价格,$ $ $ $ $,$ $ $ $ $,13,成本对象控制,评估成本对象的数量流，以提供并行成本核算 在期末结算通过计算在产品或执行结果分析评估订单 结算成本对象 成本对象的分析报表,14,成本对象控制,,,发货,,交付 结算,仓库,,,,成本对象,,计划成本 实际成本,,,,,,,,,,外部作业,发票,,发票,,,,,,,,,,,,成本中心 4712 作业 FEP 15 分,确认/作业分配,数量结构 价值结构,初始成本估算,同步成本核算,期末成本结算,15,获利会计：,获利能力分析 (CO-PA) 利润中心会计 (EC-PCA),16,获利能力分析 - 外部视图,,市场,获利能力分析 CO-PA,销售指标： 收入、销售成本.,市场特征： 客户、产品、产品组， 分销渠道,,CO-PA 的目标是确定市场段的获利能力：,,市场细分,,,获利分析段： A客户+产品1+产品组2…,收入 净收入 贡献边际 1 贡献边际 2 贡献边际 3,17,,,客户,,地区,,销售划分,,产品,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,市场,公司,,哪些是最大和最快增长的客户？ 各销售组织是否完成目标利润？ 对某一产品线的促销活动绩效如何? 某一产品、产品组的获利能力如何？,开票凭证,,获利能力分析中的典型问题,18,多维细分报告,,客户组,划分,地区,部门存储 批发 零售,玻璃制品 陶瓷制品 塑料制品,北方 南方 东方,,,,收入 净收入 贡献边际 1 贡献边际 2 贡献边际 3,19,利润中心会计 - 内部视图,,EC-PCA 的目标是在组织内衡量职责范围的获利性,SAP AG,,,,,,,,利润 中心 1,利润 中心 3,利润中心 2,利润 中心 4,利润 中心 5,,,内部交易,,,,,公司内部责任单元,,收入 净收入 销售成本 销售毛利 固定资产投资 应收帐款 负债 资本机会成本 投资回报率,XX利润中心,20,利润中心会计中的典型问题,,部门A,,事业部C,,分公司D,,部门B,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,责任区域,公司,,利润中心的获利情况如何？ 利润中心的投资回报率（视同投资中心）？ 在利润中心之间的货物、服务往来有哪些? 哪些利润中心的费用超出计划？,,21,CO-PA 和 EC-PCA 的区别,22,CO 中的集成,23,与其他模块的集成,24,,会计 组织,信贷控制范围,,,,,,,,组织结构,控制范围,业务范围,经营组织,公司,公司代码,SAP R/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有：,集团,25,,,,经营组织,,控制范围,,公司代码,,销售组织,,面向外部会计,,面向销售,工厂,面向制造,,,组织单元及其分配,26,主数据,成本要素会计主数据 初级成本要素 次级成本要素 间接费用管理主数据 成本中心 内部订单 作业类型 统计指标,产品成本控制中的主数据 物料清单（BOM） 工作中心 工艺路线 生产订单 销售订单 运行计划标题 成本对象层次,获利会计主数据 特征 值字段 利润中心,27,成本和收入要素会计中的主数据,,,,初级成本要素,,FI 总帐科目,,科目表,,次级成本要素,,,,CO主数据级别,FI 主数据级别,28,初级成本要素,初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。

FI,AA,FI,MM,PP,HR,HR,FI,SD,,,,,,SD,SD,MM,PP,PP,,成本和收入要素会计,,CO,分摊 重过帐 内部订单结算 CO中的成本价值流,29,次级成本要素,,CO,评估 作业分摊 附加费 次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等无须在总帐科目表维护相应的会计科目维修成本中心,折旧费 差旅费 物料消耗,,,100 200 300,150 450,,成本中心A,,成本中心B,修理费,30,成本中心 - 用途,,成本职责的级别： 成本发生的位置,,,计划,实际,31,成本中心 - 主数据,,,,,,,基本数据,标识符,地址数据,通信数据,有效期间,32,作业类型 - 用途,,,,,,,,发送成本中心 “维修” 以 100/小时提供 3 小时 记入贷方 300,接收成本中心 “生产” 以 100/小时消耗 3 小时 记入借方 300,维修时数,成本中心输出的计量,作业类型描述成本中心生产、服务输出的形式通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等 使成本按作业流动、分配成为可能,33,作业类型 - 主数据,,,,,,基本数据,输出,标识符,有效期间,34,统计指标,是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心 在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用 两种类型：类型 1 = 固定的，类型 2 = 总计 可以将其链接到后勤信息系统 (LIS),,,,期间 1 2 3 . . . 12 职员 20 20 20 20 计数器号 1300 1355 1275 1325,,,类型 01,类型 02,,,,35,内部订单 - 用途,,,,计划,实际,内部订单,内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本,36,内部订单 - 主数据,37,主数据组,38,物料清单（BOM）,工程制图和派生的 BOM,,,,,,,,计量单位,,,标识,,,部件号,,,数量,,,项目,,,PC,,,外壳,,,100-100,,,1,,,1,,,PC,,,叶轮,,,100-200,,,1,,,2,,,PC,,,罩子,,,100-400,,,1,,,3,,,PC,,,底座,,,100-600,,,1,,,4,,,3,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2,1,4,,,,,,,39,工作中心,,,工作中心是执行操作的物理位置。

每个工作中心都分配到成本中心定义,,,工作中心可以是下列的任一形式：,示例,,,,,,,一个职员的工作中心 工作中心组 生产线 单一职员 人员组,车床 7 车床车间 线 9 Bob Smith 库 12,40,工艺路线,定义,,,工艺路线,,,,,,,,,,,,工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本 中心会计中使用的作业数量示例,操作,10 准备. 20 预装配. 30 总装配. 40 检查. 50 交付.,包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺省值 成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料,41,CO-PA：结构和主数据,42,CO-PA 的基本概念,,,,,特征,地区,S N W,,,产品组,客户组,,销售地区 北部 产品 产品 1 产品组 电子 客户 客户 1 客户组 批发 州 伊利诺斯州 销售代表 Miller,食品,收入 COGS,收入 800 预期运费 150 COGS 650,值字段,自行车,电子,,,43,特征推导和评估,44,利润中心 - 用途,45,利润中心 - 主数据,46,组织单元和主数据 - 汇总,,47,CO 间接费用管理中的日常业务处理,重过帐 直接作业分配过帐 创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单 创建不同类型的订单并进行后续业务处理,48,更正过帐：重过帐,,将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素,参考 FI 凭证，保留与原始FI凭证的链接 无参考,,成本中心1000 物料 3000.- 工资 4000.-,,成本中心1002 工资 4000.-,FI,,,,重过帐的两种方式： 行项目重过帐 直接重过帐,49,直接作业分配,,Direct Activity Allocation,,须录入：发送成本中心 接受成本对象 作业类型 作业数量 分摊金额=作业数量X 计划作业价格,,10 h,,5 h,成本中心A,XX作业类型,,3 h,. . .,注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象 使用次级成本要素（类型=43）,处理由成本中心产生的作业分配,成本中心B,成本中心C,订单 项目,50。