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滚动预算在企业资金预算管理中的应用分析.docx

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  • 卖家[上传人]:ji****81
  • 文档编号:300751077
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    •     滚动预算在企业资金预算管理中的应用分析    Summary:资金管理在整个企业的各个内外部的生产经营中贯穿始末,在企业管理中处于核心资源的地位对于任何企业而言,资金作为赖以生存的“血液”,为各个运营环节输送营养,让其不断产生价值因此,这就需要企业资金的高效运转、有效利用而预算管理能够对企业发展进行动态的把控,便于对资金的运营情况进行无时无刻的监督与控制目前,国内企业竞争愈演愈烈,为更好地满足市场化需求,就需要对内外部环境进行合理分析和精准把控如此才能为企业的健康发展提供源源不断的动力,企业为实现可持续发展,现金流必须要有充足的保障,这样企业才能在复杂的市场环境中立于不败之地为此就需要强化资金预算管理,合理分配资金其中,滚动资金预算能够及时、有效的控制企业的资金收支节奏,更好的配置资源,更好的做出企业战略规划和进一步扩大生产与投资Key:滚动预算;资金预算管理;应用分析滚动预算在一定程度上能够将上一期的预算执行情况与下期预算编制结合起来,是永续或连续预算编制和执行的一项重要手段,与其相辅相成,无法割舍,也是近年来各企业中期预算框架构成基本做法:保持固定的预算期,一般控制在会计年度。

      在预算的调整和修订时,需要确定固定周期,通常选择1-3个月进行并结合企业实际情况,过程中调增或调减逐期向后进行滚动因企业资金需要高速运转,并在运转中创造价值,因此,要以业务预算和资本预算为基础编制年度资金预算,再在将年度预算分解至当年各期,并在各期间滚动调整为确保资金预算的时效性和可操作性,尽可能准确的预测未来1-3个月内资金收支情况随着时间的不断推移,我们根据前期预算执行情况,将后期预算逐渐细化,滚动调增如此进行不断的循环往复,实现滚动编制、滚动实施[1]滚动”是滚动预算管理的核心所在,特点主要表现为全周期、全流程、全额编制、全员参与一、滾动预算在企业资金预算管理中的应用现状滚动预算相比较于传统意义的定期预算模式,虽属预算编制方式不同,但较定期预算存在一定创新之处,即能够有充分考核企业战略规划和过程中的实际执行效果,又能结合了市场变化这符合目前中国金融市场和资本市场的普遍需求,即资金的高速运转因此,滚动预算较之固定预算更加适合资金的过程控制,采取滚动预算编制资金预算,可以确保各级企业管理人员能够在预算期内较为准确地对资金收支、存量变化,债权债务管理进行详细规划,从而能够给管理人员创造一定条件,稳定且有序地开展资金运营工作。

      对资金的精准操控,降低资金使用成本产生正向的影响;同时,可围绕预算执行偏差有针对性的分析、调整对资金运营有效控制和指导目前,我国企业在资金预算管理中存在的主要问题包括:(一)资金预算管理中全员参与意识不强对于许多企业及其管理者而言,普遍认为资金预算是财务部门的工作,意识不到资金预算需要与企业战略规划和目标有机结合意识不到资金预算也是企业生产经营的重要手段意识不到资金预算的编制需要结合各运营环节的基础数据,在做出一系列资料整合、数据平衡、管理需求的统筹安排等工作的基础上,对企业整体资金运营进控制和指导而企业资金预算管理质量在一定程度上取决于领导的重视程度,反之资金预算就形同虚设,造成“有钱使劲花,没钱勒紧裤腰带”的尴尬局面同时,在预算目标分解的不明确、不准确,导致其很难发挥控制作用,使预算不能长期、持续的预测资金的变化,极易导致企业资金成本的增加或无法做出正确的投融资方案二)资金预算未能将收入、成本费用预测有效结合在编制预算的过程中,预算与执行偏差度深受各项收入、成本费用合理性与准确性的影响而在实际过程中预测收入不足、成本费过多的情况普遍存在,相应的会降低资金预算的预测结果,最终导致部分时期没有充足的资金来支出成本费用。

      而滚动预算的实行,旨在强化企业资金的精细化管理与提高资金预算的准确性和时效性,为此相关业务部门需要对收入、成本费用支出进行科学且合理的预测,尤其是短期内收入、成本的剧烈变化,进行缓冲但是,在调整基础数据时需结合现有数据与预期,而这也会增加相关部门的工作量三)预算缺乏刚性执行或不重视过程中的执行力情况某些企业在生产经营中存在“重生产,轻管理”的情况,甚至对于资金预算的执行漠不关心,即便编制了资金预算但也不予以严格执行,或者执行资金预算过于苛刻,影响到生产经营的顺利进行而这一问题可以通过滚动预算得到很好的解决在前期预算执行基础上利用滚动预算能够指导日后的预算编制,对部分差异较大的部分在后期可以滚动调整,便于企业阶段性的目标分解一方面较为客观、公正的分析预算执行情况,针对偏差较大的问题查明原因;另一方面在工作开展过程中能够有效地改善不执行或执行不到位的情况,进一步缩短执行进度和预算目标之间的差距四)不重视预算执行后的监督与考核预算管理的目的之一就是要促进企业生产经营过程的监督,一些企业在完成资金预算制定和执行后,缺少监督和考核环节这对于一个完整的预算体系而言未能形成有效的闭环管理一旦缺少对资金预算的监督和考核,极有可能打破债权债务的平衡关系,直接影响企业对债权债务管理工作开展有效性的评价,债权债务管理一旦出现问题,将对企业产生无法挽回的损失。

      因此,采用滚动预算能够及时发现预算执行中的偏差,为了保证预算结果的准确性,必须做好监督、考核工作[2]五)组织机构不健全,目标短期化企业战略目标需要严格秉持持续经营的理念,而这一延续过程可通过滚动的预算充分反映出来一些企业尽管建立了相应的管理体系,但是缺乏健全的组织机构,不能设置全面的预算管理机制同时,滚动预算需及时的更新数据,而一些管理层的目光比较短浅、不具备长期化的预算目标,基础的业务预算和资本预算无法准确地编制,导致资金预算与实际产生较大的偏离,进而不能准确地判断资金收支,资金流时间极易出现错位的情况从而导致资金流量预算执行力度得到不断削弱除此之外,会计信息的收集存在滞后性财务部门一直负责滚动资金预算的编制,而财务人员在一定层面上不具备全局性,不能完全进入业务流程中财务部门在利用滚动预算完整资金预算的编制以后,缺乏精确度,导致收支额度、现金流之间存在很大的差距二、对策建议(一)做好预算编制方案,积累历史数据作为一家成熟的企业,应具备一套完整的预算管理体系,尤其是预算的编制方案预算编制人员要全面了解公司业务的同时需对国内外的经济政策、企业的突发事件进行精准的把握编制过程中需要参考历史相关数据,同时需将企业战略规划和目标,以及新发生、预计发生的事项结合起来,方可编制财务预算,并在此基础上编制资金预算。

      在预算编制过程中进行综合的考虑与持续跟踪,及时与业务人员沟通,确保准备工作充分,且进一步增强数据的及时性、相关性滚动预算在一定程度上能够有机结合定期、不定期的优势也要求资金预算编制人员要具备良好的沟通能力,积极与涉及预算的相关业务部门及时收集、筛选可能影响资金预算的各类经济事项和财务数据,唯有此才能确保编制的滚动资金预算数据与企业发展逻辑相符,且编制的预算才能极具参考价值二)建立健全的滚动预算管理组织机构企业应通过设立一个体系健全的预算管理组织机构,为企业制定科学的预算,并进行严格有效的控制充分吸收影响企业的资金流动性的各业务部门,可以为滚动预算管理及时提供预算编制的信息和依据广泛吸收相关业务部门还可以为预算的顺利实施和公平、公正的评价创造良好条件企业在编制、实施、考评资金预算时离不开相应组织机构的努力,一旦组织机构设置缺乏科学性、有效性,成员责任归属不明确,则很难有效的实施企业预算管理基于此,需要建立完备的组织机构来确保资金预算的实施预算管理的最高机构负责人应由企业主要领导担任,预算的管理机构由各业务部门负责人组成,预算编制执行过程中存在部门抵触情况时,就需要制定切实可行的措施及时进行协调、解决。

      明确预算管理改进的要求与方向、年度生产经营目标和预算编制的重大前提条件三)树立全员理念,强化各部门之间的密切配合滚动预算的调整能够结合业务的变化进行,其特征类似于企业的资金流动的高度动态性,因此,其在很大程度上与未来的事实接近,为保证设定目标的实现就需要全员的努力配合,在此基础上树立全员理念与此同时,在编制资金预算时尽管由财务部门负责牵头、业务人员相配合,但是还需要其他部门的支持,如人事部门、生产部门、营销部门等另外,动态预算离不开各部门的监督与控制,为进一步提高决策层、基层人员的预算素养,就需要树立一定全局观确保全员参与其中高度重视企业的资金预算管理制度,方便对市场动向进行及时了解,积极地调整资金预算,增加滚动资金预算的精细化[3]四)建立、健全的资金预算管理激励考评制度为更好地实现企业目标就需要强有力的执行滚动的资金预算管理,而由于奖励评价措施的缺失,导致很难有效的落实预算管理工作尤其是在资金的高速运转过程中,资金预算制定的不科学、执行不到位,无形中就会增加企业的资金使用成本而有效的资金运营管理会产生直接经营效益企业在滚动资金预算管理中能够有机结合绩效管理考评机制、预算,帮助财务人员进一步增强自身的职业敏感度,确保非财务人员能够高度重视资金的使用,从而才能进一步提升企业员工所具有的管理能力与专业素养。

      五)打造强有力的资金预算执行控制体系在预算执行过程中需将各部门职能切实發挥出来,归口部门需对预算执行情况进行及时检查与跟踪,财务部门则需要站在多个角度做好控制、记录、监督工作,且协助各归口部门来分析预算的差异性关于预算控制方法,在管理时可严格根据预算金额,且使用项目管理与数量管理方式,在预算内严格控制实际发生额,如实际发生与预算编制存在较大差异时,如可在一定程度上预见,应及时通过滚动预算的方式,及时调整如在一定程度上不可预算,应及时总结产生的原因,一方面通过滚动预算的方式及时调整,另一方面分析预算编制过程中存在的问题,作为预算数据的历史积累,为下一步资金预算的有效实施奠定基础三、结束语综上所述,任何企业的发展都需要制定合理的预算,为帮助员工致力于自身职业素养要求的不断提高,可以采用滚动的方式来编制企业的资金预算而每个企业在行业环境、组织架构、经营理念与状况方面存在很大不同,由此对于资金管理的需求与关注点也存在很大差异但是滚动资金预算的编制方式大同小异,为充分调动员工的工作积极性,提供源源不断的动力来推动企业实现健康、可持续发展,就需要对企业的资金预算管理制度进行不断完善,提供充足的体系保障,并建立健全的激励考评措施。

      Reference:[1]穆凯.滚动预算在寿险企业资金预算管理中的应用研究[J].中国乡镇企业会计,2020(06):52-53.[2]许策.滚动预算在企业资金预算管理中的应用研究[J].中国商论,2020(10):135-136.[3]陈晰,张璇,刘阳.滚动预算在石化企业资金预算管理中的应用研究[J].中国管理信息化,2019,22(04):6-7.  -全文完-。

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