洋浦经济开发区国有资产管理会办公室.doc

洋浦经济开发区国有资产管理委员会办公室下属国有企业财务报账管理办法第一条 为进一步规范国有企业财务报账行为，防范资金运行风险，提高资金使用效益，根据《企业国有资产法》、《企 业国有资产监督管理暂行条例》、《国有企业领导人员廉洁从业 若干规定》、《关于公款报销接待费用的若干规定》、《中共洋浦 工委洋浦管委会关于改进工作作风密切联系群众的规定》以及 参照《海南省行政事业单位财务报账管理办法》等有关规定, 结合开发区国有企业财务集中核算的实际情况，制定本办法第二条 本办法适用于由开发区国有资产管理委员会办 公室（简称国资办）出资且实行财务集中核算的国有企业第三条 本办法中所称财务报账，是指公司为维持正常 运转而所需要支付的各类费用支出及付款行为，包括办公费用、 招待费用、差旅费用及合同、借款等资金支出第四条 各企业是会计责任主体，企业负责人对本企业发生的经济业务事项及所提供报账资料的真实性、合法性、完 整性负责企业侧重审核报账资料是否如实、全面记录和反映 企业实际发生的经济业务活动，报账资料的各项要素是否齐全, 是否符合相关规章制度，报账程序、手续是否合规第五条 国资办委派的财务总监对记账凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实性、规范性、完整性负责，侧 重在资金使用范围、资金开支标准、支出核准手续方面进行财 务监管，对企业送审的报账资料形式要件进行审核把关。

第六条 接待费用报账规定1、 公务接待应该按照有利于公务、务实节俭、严格标准、 公开透明的原则2、 各企业应当加强公款报销接待费用管理严格控制接待 范围，不准用公款报销或者支付应由个人负担的费用，不准以 误餐费、夜餐费等名义公款报销接待费用，不准以虚假发票等 违规方式公款报销接待费用，不准借会议、培训、考察等名义 变相公开旅游，并用公款报销接待费用3、 实行接待申请审批制度，先审批，后接待员工因工作 需要进行招待，须先填写“业务招待费申请单”，按审批程序批 准后，将“业务招待费申请单”交给财务部备案无接待申请 及公函的公务活动和来访人员一律不予接待4、 严格控制陪餐人数接待对象在10人以内的，陪餐人 数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三 分之5、 实行接待费用总额控制制度各企业应结合自身业务需 求、经营情况等合理控制年度接待费用预算总额，并报国资办 备案财务总监在审核接待费用时，按照“预算控制、逐笔报 批”的管理方式，预算内招待费逐笔按照规定程序申请、审批 与报销，超过预算部分不予报销6、 实行接待公示制度各企业应将公务接待情况作为企务 公开的一项内容，每年应通过本单位公告栏等方式向员工公开,接受监督。

第七条 差旅费报账规定1、 实行出差申请审批制度员工因工作需要出差，须先填 写''出差申请单”，按审批程序批准后，将"出差申请单”交给 财务部备案2、 出差回公司上班，需及时到公司考勤员注销出差记录， 出差中途因病或遭意外灾害而延期时，需经部门经理、副总经 理或总经理批准，不得因私事或借故延长差期，否则按考勤制 度处罚3、 员工因公出差借款，将已批准的“出差申请单”到财务 部填写“借款申请单”，按审批程序，经批准后方可借款员工 出差时，按路费加每天的住宿费、伙食补贴、市内交通费的标 准借支，借款最高10000元出差人员必须在出差返回十天内 填写“差旅费报销单”并结清借款，否则，从其当月薪资中予 以扣回4、 出差人员在不影响公司业务、确保安全的前提下，应当 选乘相对经济便捷的交通工具鉴于我省特殊的地理位置，出 差人员可以乘坐飞机，但禁止乘坐头等舱城市间交通费可据 实报销（不含出租汽车费用），住宿费、伙食补助、交通补助开 支标准参照管委会行政事业单位其他人员标准执行5、 财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准 出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销1、 办公用品报账规定实行''购买申请，集中采购，台帐 管理”的管理模式。

各使用部门提交“办公用品申购清单”， 由公司综合管理部门汇总各部门清单，按程序报批后方可购买 公司综合管理部门根据各部门的"办公用品申购清单”进行集 中采购公司财务总监指导出纳人员建立完整的办公用品台帐, 对办公用品的金额进行核算，并建立严格的办公用品入库与领 用管理制度2、 其他办公费用报账规定对公司维持运转所发生的水、 电、通讯等其他办公费用开支，按照勤俭节约的原则，据实报 销第九条 汽车费用报账规定1、 在国有企业公车改革之前，为保障公司公务活动用车需 要，原则上对公司因公活动产生的汽车费用予以保障公车改 革之后，汽车费用按照公车改革管理有关规定执行2、 汽车费用是指公司的汽车因公活动产生的汽油费用、维 修费用、过路过桥费用、停车费用、检测费用、保养费用、年 检费用及其他相关费用支出，汽车驾驶证的考取、年检、换证、 交通违规罚款均不属于汽车费用，不予以报销3、 汽车费用按照单车进行归集核算，报销费用时必须注明 车牌号码与使用时间4、 汽车费用采用“一月一报”的报销方式，即每月第一个 报销日报销上一个月的汽油费用、维修费用、过路过桥费用、 停车费用5、 公司综合管理部门建立派车制度，需用车的部门，填写 派车单，经部门负责人签批后，由综合管理部统一安排车辆， 其相关费用计入部门及个人费用。

6、 公司其他部门使用总经理用车时，应当填写派车单，并 将其相关费用归集到各部门及个人，其余费用归集到总经理名 下7、 公司车辆维修时必须附有详细清单，注明维修部位及更 新的零配件具体名称、价格，否则不予报销；综合管理部门建 立车辆维修台帐，详细记录每台车辆的维修情况、配件更新情 况及维修支出金额8、 公司车辆的其他相关用品如车内饰物，视同办公用品管 理，参照本制度"办公用品报销规定”执行台帐管理第十条 合同付款规定1、 本条所称合同是按规定审批程序后签订的公平、合法、 有效合同，公司1万元以上的经济行为须签订合同，其中：10万元以下合同可由总经理签订；10-30万元经董事长审 批后签订，并报洋浦国资办备案；30-50万元经董事会审批后签 订，并报洋浦国资办备案；超过50万元的合同报洋浦国资办审 批后签订2、 合同付款时，请款人根据需要填写《付款单》，按审批 权限条款规定报企业负责人签核，《付款单》填写须符合规定要 求，应附发票与审批的合同3、 请款人将企业负责人签核后的《付款单》交财务总监签 核4、财务总监审核后《付款单》交由出纳办理支付手续第十一条借款管理规定1、 员工确需因公办理借款的，应根据所承办事务的需要确 定所需借款金额，填制借款单，明确约定还款日期。

至约定还 款日期时若工作尚未完成不能办理报销手续，借款人需要书面 说明原因，并经企业负责人同意，否则将从其工资中扣还2、 公司应建立往来款定期清理制度每年应对本公司往来 款进行一次清理3、 单位人员在调离或离职之前必须结清个人往来款项对 确属无法收回的往来资金，单位要查明原因，收集完整材料， 按照资产处置相关规定的权限清理核销第十二条报账手续及流程规定1、 经办人取得或填制原始凭证，背书签字确认，整理、粘 贴原始凭证差旅费、业务招待费发生时还需提前向部门负责 人及总经理请示并填写《出差申请单》、《业务招待费申请单》2、 部门负责人对业务事项的真实性负责审核，涉及实物的 须有验收人背书签字3、 报账员对经办人送交的原始凭证进行初审4、 企业负责人对报账工作人员初审后的报账单据进行审核 签字确认，按支出审批权限报财务总监审批5、 财务总监按照财务集中管理的有关规定，对企业提交的财务报销凭证进行审核6、审核通过的费用报销单据，交由出纳办理支付手续第十三条对原始凭证的要求1、 所有票据必须是合法的正式发票小额发票如汽车票、 过路费等须按规定要求粘贴在原始凭证粘贴单上，并写明金额 及票据张数2、 填写《费用报销单》或《差旅费报销单》时应同时填报 并由证明人签字。

3、 原始凭证必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等 不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴购 买办公用品、固定资产等实物时应先交综合管理部门验收入库, 填写入库单并附于报销凭证后4、 停车、市内交通、餐饮、过路过桥等撕票（即固定金额 发票），必须有开支时间、及报销人的签名5、 对于购买多种物品或服务等不便于逐一列出名称商业发 票和服务发票，必须附有详细的清单，清单必须具备加盖供应 商的公章6、 不符合法律法规规定及未按财务制度填写要求的报销单 据，财务总监有权退回，要求报销人重新整理；对于故意攥改 发票、虚报、以非相关发票顶替的，财务总监应予直接加盖作 废章，相关费用不予以再报销第十四条国资办将建立绩效评价制度每年委托社会中介 机构对各企业的费用支出及报账管理进行一次绩效评价，考评 结果将作为企业负责人奖惩的依据第十五条 本办法由洋浦国资办负责解释第十六条 本办法自公布之日起执行，原有的国有企业财务制度与本办法相冲突的，以本办法为准。