美国广播公司内部控制体系的建立(1).doc

.美国播送公司内部控制体系的建立目录摘要2关键词3Abstract 3Keywords3前言31、内部控制概述41.1内部控制的概念41.2内部控制的主要内容41.3内部控制的局限性51.4加强企业内部控制的意义和必要性5加强企业内部控制的指导思想5加强企业内部控制的重要意义62、美国播送公司的概况62.1美国播送公司的介绍62.2美国播送公司的业务综述73、美国播送公司内部控制体系的建立83.1组织架构的设立83.2授权管理83.3风险控制94、目前美国播送公司内部控制中普遍存在的问题94. 1内部控制中需解决的问题94. 2利用信息系统提高内部控制制度的执行力方面的问题105、对我国公司内部控制体系的启示和借鉴115.1 我国公司内部控制体系的构建情况概述115.2 我国公司内部控制体系存在的问题11公司管理机制不能适应内部控制体系的要求12对内控的局限认识缺乏12现有内控制度不能有机构成内控体系12缺乏风险评估机制135.3 对我国公司内部控制体系的启示和借鉴13内部控制体系建立是一项耗力、耗时、耗财的系统工程，不可能在短期内一蹴而就13要充分考虑本钱因素，出台针对小规模上市公司的内部控制指引14对内控环境的建立和改良是内部控制制度推行的首要前提条件。

146、完善我国企业内部控制体系的对策156.1注重制度建立与体系建立有机结合156.2设立符合内部控制要求的组织机构166.3营造良好的企业文化和道德标准与行为准那么166.4完善企业的公司治理机制适应体系要求176.5理清权责建立披露制度17结论18参考文献：18美国播送公司内部控制体系的建立摘要：每个企业都面临众多的风险因素，在当今复杂的商业环境中，包括市场风险、法律风险和财务风险等，风险具有复杂性和多样性，因此企业的风险意识也越来越强企业内部控制也被提到了空前的管理高度内部控制是企业内部各种形式管理控制的总称,作为现代企业管理的一个重要组成局部完善企业的内部控制已经成为兴旺国家治理公司的重要手段完善企业内部控制体系，可以帮助企业提高决策水平，实行科学决策、分级授权，提高企业竞争实力本文从美国播送公司内部控制体系建立着手，从公司组织架构设计、授权管理、预算管理、岗位职责的管理和设置、内部审计稽核和风险控制等方面，以深刻理解内部控制的内涵为根底，以及美国播送公司完善内部控制体系的研究，探索了企业建立内部控制体系的方法通过对美国播送公司案例的分析，笔者有了全新的认识对完善企业内部控制体系，并结合目前我国企业内部控制普遍存在的问题，提出了完善我国企业内部控制的假设干建议。

关键词：美国播送公司 我国企业 内部控制体系 建立对策Abstract：Each enterprise is facing numerous risk factors, in today's plex business environment, including market risk, legal risk and financial risk, the risk has the plexity and diversity, thus enterprise risk consciousness also more and more strong. Management of enterprise internal control has also been referred to the unprecedented height. Internal control is the floorboard of the various forms of management control within the enterprise, as an important part of modern enterprise management. Perfect enterprise internal control has bee an important means of corporate governance. In the developed countries Perfect enterprise internal control system, can help enterprises to improve the level of decision-making, scientific decision-making, hierarchical authorization, enhance enterprise petitive power.This article, starting from the ABC's internal control system establishment of authorization from the pany organization structure design, management, budget management, management and setting up the post responsibilities, internal audit audit and risk control, etc., on the basis of deep understanding of the connotation of internal control, and the American broadcasting pany perfect internal control system of research, explores the method of enterprises to establish internal control system. Through the analysis of the ABC case, the author had a new understanding to perfect enterprise internal control system, and bining the problems universally existing in the current our country enterprise internal control, puts forward some Suggestions to perfect the internal control in our country.Keywords: ABC our country enterprise internal control system establish countermeasures前言：加强内部控制是防止控制弱化、加强企业管理的迫切要求。

企业的一切活动都不能脱离内部控制制度，内部控制是现代企业管理的重要组成局部，内部控制系统是企业正常运转的根底，它有着十分重要的作用对进展企业经营管理水平的提高和确保企业各项工作的顺利企业在追求利益最大化的过程中，风险之于企业，是与生俱来的，为获取更多的利润，争取更人的市场份额，往往会无视风险的存在于是，越来越多的企业不得不认真对待和思考的问题就是如何建立完善的内部控制、加强企业风险管理目前，有些企业进展企业内部控制通过调整公司治理构造、实施企业流程再造等一些手段，应该说取得了较好的效果我国的上市企业，以为股东提供最大回报和创造公司最大价值为宗旨，来制定的一系列内部控制制度具有现代企业治理特征，发挥了显著的作用对于防范经营风险、标准管理，逐步建立具有国际竞争力的一流企业为目标，努力构建与跨国企业集团相适应的运行机制、体制框架，在开展实践中逐步向现代化管理的目标迈进，已经制定了大量具有现代企业治理特征的内部控制制度改革开放以来，很多企业为企业的可持续开展奠定了根底，开展的以文本化为载体的制度化建立本文将通过对美国播送公司内部控制体系建立和完善的研究，并结合笔者自身实际工作体会，探讨完善企业内部控制体系的一些举措。

1、内部控制概述1.1内部控制的概念内部控制与经营管理融合在一起，是企业经营过程的一局部，并不是凌驾于企业的根本活动之上，它保证监视企业经营过程的有效进展内部控制是企业为了确保会计数据记录的正确与真实，保护资产的完整与平安，贯彻执行所制定的各种管理制度，提高经济效益，内部控制跟随着企业的变化而变化，它是一个不断完善和开展的过程在企业内部所采取的组织规那么和一系列调节方法与措施内部控制它的制定不是目的，是一个集体控制的活动，而是要在实际工作中将内部控制措施予以执行，组织内部各个层次的人员决定控制的有效性1.2内部控制的主要内容所谓控制环境是指对加强、建立或削弱特定程序和政策效率发生影响的各种因素，任何企业的控制存在于一定的控制环境之中包括管理者的经营理念和经营风格、组织构造、董事会与管理控制方法、权责分配体系及人力资源与实务等 控制环境构成一个组织的气氛，其好坏直接决定了企业内部控制整体框架实施的效果需要一系列的健全有效的内部控制制度和一套完整的鼓励机制控制环境在规划控制活动时，也是其他控制成份的根底，必须有细致的评估和了解对企业可能面临的风险它对内部控制的态度、行动和认识通过控制环境反映了董事会、业主、总经理阶层、和其他人员。

风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效的沟通，对企业内部控制的建立和实施有重大影响最后，实施有效的监控以保障内部控制的实施质量1.3内部控制的局限性内部控制是由人来执行的，现实情况可能是执行人员对内部控制的程序或措施经常误解、误判，素质不适应岗位要求因此，内部控制的作用能否有效发挥是与执行人员的实际操作水平有直接关系的在这些人为因素的影响下，即使是设计完美的内部控制也可能失效内部控制是依据一定的程序进展的，但是控制过于简单又不能收到应有的效果，会给企业带来较大的损失，经营管理过程中发生舞弊的可能性、出现漏洞就会增大而这些控制程序需要付出一定的本钱，都必须付出代价在设置岗位、设计控制环节、配备人员、保证各控制环节的运行等因此，主观判断的失误可能会使必要的控制未能实施而造成更大的损失，必然会比拟控制的相关本钱与效益在设计内部控制时企业也可能会超过预期收益使某些控制本钱导致控制程序得不偿失1.4加强企业内部控制的意义和必要性加强企业内部控制的指导思想对于企业的生产经营活动可以进展有效的自我制约和自我调节，正是处于企业中枢神经系统的重要位置对于内部控制，随着经济的开展，内部控制显得越来越重要，企业管理也逐步加强。

因此，对于企业来讲，内部控制是对企业各项生产经营管理活动的有效控制和全过程管理，是控制企业风险和保证企业正常运转的重要工具那么，企业应该充分发挥内部控制的重要作用并怎样建立完善的内部控制体系已经成为目前企业所面临的重要课题内部控制是由企业各层经营管理人员共同执行的，作为一种动态的管理过程，是对企业生产经营活动全方位的管理，同时相邻层级之间存在着控制和被控制的关系，其中处于不同层级的管理者掌握着不同的控制权并承当相应的责任内部控制的根本方式主要有授权批准控制、组织规划控制、本钱控制、风险控制、预算控制、审计控制和等实物控制方面一个健全的企业内部控制体系，实际上是完善的法人治理构造的表达另外，内部控制制度的产生也受多种因素的制约，如公司产权制度、公司治理构造、企业文化“软件因素〞，以及公司组织构造等“硬件因素〞反过来，内部控制的深化和创新也将促进公。