华中师范大学22春《税法》在线作业二及答案参考84.docx

华中师范大学22春《税法》作业二及答案参考1. 李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )A.240元B.120元C.320元D.400元参考答案：B2. 扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款 )A.错误B.正确参考答案：A3. 企业应纳税额的大小，取决于收入总额的大小 )A.错误B.正确参考答案：A4. 2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元已知高档手表适用的消费税税率为20%2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元已知高档手表适用的消费税税率为20%2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元A.0B.9600C.15600D.12000参考答案：B5. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C6. 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有( )。

A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税参考答案：D7. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元 )A.正确B.错误参考答案：B8. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明 )A.错误B.正确参考答案：B9. 消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是( )A.4%B.13%C.17%D.6%参考答案：B10. 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料参考答案：A11. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税A、10%B、12%C、15%D、20%参考答案：C12. 下列各项中，应当征收消费税的( )A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品参考答案：BCD13. 税法的基本特征是( )A.税法是调整税收关系的法B.税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C.税法是权利义务不对等的法D.税法是实体内容和征管程序相统一的法参考答案：ABCD14. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。

)A.正确B.错误参考答案：B15. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )A.800元B.1600元C.3500元D.5000元参考答案：D16. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：B17. 车船税按( )征收车船税按( )征收A、旬B、月C、季D、年参考答案：D18. 以下单位哪个属于资源税的纳税人( )A.生产天然气的油田B.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司参考答案：A19. 对高校开办的工厂、商店、招待所等占用的土地，不征收城镇土地使用税 )A.错误B.正确参考答案：A20. 消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( )个税目的征税范围A.11B.9C.14D.8参考答案：C21. 我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额 )A.错误B.正确参考答案：B22. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。

)A.正确B.错误参考答案：B23. 增值税的作用包括( )增值税的作用包括( )A、避免重叠征税,促进专业化协作生产发展B、便于出口退税,扩大商品出口C、防止避税,稳定财政收入D、鼓励引进外资,促进对外开放E、维护国家主权和经济利益参考答案：A,B,C24. 某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )A.在税前全额扣除B.扣除30万元C.扣除96万元D.扣除120万元参考答案：C25. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均不正确参考答案：A26. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD27. A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。

A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A28. 税收是公共部门满足( )执行公共事物的社会必要费用A.企业需要B.家庭需要C.个人需要D.公共需要参考答案：D29. 纳税人投资入股的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的( ) 计算A.销售价格B.最高销售价格C.最低销售价格D.平均售价参考答案：B30. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天 )A.正确B.错误参考答案：B31. 自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 )A.错误B.正确参考答案：B32. 以下不属于税收管理制度的具体内容的是( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.收据管理制度D.发票管理制度参考答案：C33. 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )A、取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B、分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C、扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表D、账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴参考答案：B34. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有( )。

A.货物运输代理服务B.代理报关服务C.打捞救助服务D.港口码头服务参考答案：CD35. 关税征税对象所称的物品通常指( )A.非贸易性物品B.入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品C.入境旅客个人邮寄的自用品D.贸易性商品参考答案：ABC36. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天A、销售合同规定的收款日期B、发出商品C、收到第一期货款D、收到全部货款E、收到50%货款参考答案：A37. 下列行为中，应缴纳土地增值税的有( )A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室B.将使用过的旧房赠与子女C.将使用过的旧房出租D.将使用过的旧房换取债券参考答案：AD　　选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围38. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。

A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：D39. 按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：B40. 烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向烟叶收购地主管税务机关申报纳税A.7日B.10日C.15日D.30日参考答案：D41. 我国的纳税人权利集中体现在《税收征收管理法》中，具体内容不包括( )A.拒绝纳税权B.取得代扣、代收手续费权C.索取完税凭证权D.税收知情权参考答案：A42. 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括( )A.税款所属期限B.延期缴纳税款C.欠税D.滞纳金参考答案：ABCD43. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额 )A.正确B.错误参考答案：A。