《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》.docx

〈〈行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题（本类题共 15小题，每小题2分，共30分单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项 ）1. 建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（ ）A. 规范管理制度及标准B. 权力制衡C. 集体决策D. 加大行政监察力度A B C D Q答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡 ，防止腐败2. 下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（ ）A. 单位内部审批B. 报上级单位备案C. 报上级单位审批D. 报财政部门审批A • B C D Q答案解析：收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位 审批三个级次3. 建立行政事业单位内部控制制度的核心是（ ）A. 全面提升单位综合管理水平B. 制约滥用公共权力预防腐败C. 保证公共资金分配公平、公正D. 防止公共资金使用中的损失浪费A • B C D 答案解析：建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平， 一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平4. 单位票据的保管期限一般是（ ）A. 3年B. 5年C. 10 年D. 15 年A ♦ B C D 0答案解析：单位票据的保管期限一般为 5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。

5. 行政事业单位内部控制的核心控制措施是（ ）A. 预算控制B. 执行控制C. 业务流程控制D. 资金控制• A B C D &答案解析：行政事业单位内部控制的核心控制措施就是通过业务流程的管控实现内部控制的目标，提升单位的管理水平，防范舞弊和腐败的滋生6. 行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（ ）A. 政府B. 财政部门C. 审计部门D. 单位A • B C D答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者， 各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者7. 〈〈行政事业单位内部控制规范（试行） 》实施的时间是（）A. 2012 年 11 月 29 日B. 2013年1月1日C. 2014年1月1日D. 2015年1月1日A B • C D 0答案解析：〈〈行政事业单位内部控制规范（试行） 》自2014年1月1日起施行8. 政府采购实施中，在中标、成交通知发出之日起签订政府采购合同的有效期是（ ）A. 20B. 30C. 40D. 50A • B C D 0答案解析：各采购单位应按要求与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日起三十日 内，按照采购文件确定的事项和中标、成交供应商签订书面合同。

9. 政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（ ）A. 公开招标采购方式B .单一来源采购方式C. 询价采购方式D. 简易采购程序• A B C D Q答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应 （供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购10. 预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（ ）A. 审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等B. 主持预算管理日常工作C. 提交年度预算执行报告D. 部署预算编制工作，编制年度预算、决算草案答案解析：C选项属于业务部门的工作职责11. 下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（ ）A. 采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价 格估算B .采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价C.采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算D .采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算A B C ■ D 答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。

12. 当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（ ）A. 重资金分配、重资产管理B. 重资金分配、轻资产管理C. 轻资金分配、重资产管理D. 轻资金分配、轻资产管理A • B C D答案解析：当前行政事业单位 重资金分配、轻资产管理 ”的现象依然比较严重13. 下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ ）A. 行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度B. 预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心C. 严格控制IT技术在内部控制的应用范围D. 内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A ♦ B C D 0答案解析：信息技术控制是 IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸14. 下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（ ）A. 没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备B .没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致C. 没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理D. 没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为A ♦ B C D Q答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点15. 下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（ ）A. 合同未履行B. 合同丢失C. 合同泄密D. 合同被滥用A B C D 而合同履行后续管理阶段主要指的答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点, 就是合同的登记和归档保管。

二、多项选择题（本类题共 10小题，每小题4分，共40分每小题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项 ）1. 下列属于单位实物资产内部控制目标的有（ ）A. 实物资产取得依据应当充分适当B. 实物资产取得、验收、使用（领用） 、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当 清晰C. 避免实物资产流失或浪费，有效维护实物资产的安全、完整D .确保实物资产能够得到合理配置和有效利用/ A B C D E 0答案解析：以上说法均正确2. 行政事业单位内部控制运用的方法有（ ）A. 不相容职位分离B. 内部授权审批控制C. 归口控制D. 预算控制寸 A B C D _1 | E 0答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法： 不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信 息技术控制3. 下列属于单位决策机制内部控制自我评价内容的有（ ）A. 风险评估B. 专家论证C. 审核审批D. 集体决策/ A B C -ID E 0答案解析：以上说法均正确4. 会计控制的二级评价要素有（ ）A. 财务收支审批和报销B. 会计凭证填制和传递C. 会计账簿登记D. 财务报告编审和披露/ A B "C "D E 0答案解析：以上说法均正确。

5. 下列属于单位建设项目控制目标的有（ ）A. 合规性目标B. 建设项目的效率与效果C. 财务报告及相关信息的真实准确D. 防范舞弊与预防腐败风险5 A B bC D E答案解析：以上说法均正确6. 应按〈〈中华人民共和国政府采购法》和〈〈中华人民共和国招标投标法》有关规定执行的采 购项目有（）A. 集中采购机构采购项目B. 部门集中采购项目C. 自行采购单项或批量金额达到 50万元以上的货物和服务的项目D . 60万元以上的工程项目，A B C D _1 | E 口答案解析：以上说法均正确7. 下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（ ）A. 审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核B. 要建立会审制度C. 认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条 款做出修改并再次提交审核D. 每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任/ A B C D E答案解析：以上说法均正确8. 下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（ ）A. 财政部门B. 审计部门C. 纪检监察部门D. 上级政府部门A B C D E 0答案解析：财 政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作 为内部审计职能的重要补充； 纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、 贪污 腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督， 将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故 ABC说法均正确。

9. 下列符合单位银行对账制度的有（ ）A.单位按开户银行和其他金融机构的名称和存款种类，分别设置银行存款日记账B .银行存款日记账和银行账户至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表 C.单位出纳人员不得从事银行对账单获取、银行存款余额调节表的编制等工作 D .审计处指派专门人员，不定期审查单位银行存款余额和银行存款相关账目淫 A B C D E D答案解析：以上说法均正确10. 下列对行政事业单位决策机制的描述中正确的有（ ）A. 行政事业单位决策一般由单位领导班子决定B. 单位领导班子成员由行政、党委和纪检的主要领导组成C. 决策前实现信息公开，决策中采用集体讨论的形式，决策后也要实行对效率和效果的跟踪D. 要建立具有可操作性的决策问责制度z A B C D E 0答案解析：以上说法均正确三、判断题（本类题共 15小题，每小题2分，共30分请判断每小题的表述是否正确，认 为表述正确的请选择 对”，认为表述错误的，请选择 错”1. 行政事业单位需要对所有投资项目决策实行集体审议联签 （）C对帝错答案解析：重大投资项目决策实行集体审议联签2. 会计凭证在财务部门内部传递时无需建立凭证交接的签收制度。

（）对&错0答案解析：为了确保会计凭证的安全和完整， 在各个环节中都应指定专人办理交接手续， 做到责任明确，手续完备、严密、简便易行3. 政府采购货物、服务或工程的项目，单项采购金额达到 120万元以上的，必须采用公开招 标方式面对「错o答案解析：政府采购货物或服务的项目， 单项采购金额达到120万元以上的，必须采用公开 招标方式政府采购工程公开招标数额标准按照国务院有关规定执行， 200万元以上的工程项目应采用公开招标方式4. 对应借款报销，应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销 （）匚对律错答案解析：对应借款报销，原则上应在借款额度范围内报销，不得超借款额度报销5. 政府采购实行回避制度，凡参与政府采购的人员与投标供应商有利害关系的，均应回避，不得参加该项政府采购工作 （）①对厂错O答案解析：以上说法正确6. 投资作为重大经济活动，应在投资可行性论证的基础上进行民主决策、科学决策 （）荷对c错O答案解析：以上说法正确7. 记账凭证必须附有原始凭证但无需注明原始凭证的张数 （）对厂错o答案解析：记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数8. 出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发。

（）①对厂错O答案解析：以上说法正确9. 固定资产采购，应由资产管理部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质。