动力煤项目销售收入和利润管理方案_参考.docx

泓域/动力煤项目销售收入和利润管理方案动力煤项目销售收入和利润管理方案xx有限公司目录第一章 项目背景分析 4一、 产业环境分析 4二、 必要性分析 6第二章 销售收入和利润管理 8一、 利润的预测 8二、 利润管理的要求 11三、 股利的发放程序 12四、 股利支付形式 13五、 税金的分类与销售税金的计算 17六、 销售价格的制定 17第三章 公司基本情况 21一、 公司简介 21二、 核心人员介绍 21第四章 进度计划 23一、 项目进度安排 23二、 项目实施保障措施 24第五章 项目投资计划 25一、 投资估算的编制说明 25二、 建设投资估算 25三、 建设期利息 27四、 流动资金 28五、 项目总投资 30六、 资金筹措与投资计划 31第六章 项目经济效益分析 33一、 基本假设及基础参数选取 33二、 经济评价财务测算 33三、 项目盈利能力分析 37四、 财务生存能力分析 40五、 偿债能力分析 40六、 经济评价结论 42第一章 项目背景分析一、 产业环境分析2019年，坚持稳中求进工作总基调，深入贯彻新发展理念，落实高质量发展要求，深化供给侧结构性改革，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定，全力建设“高质量产业之区、高品质宜居之城”，经济高质量发展动能持续增强，社会大局保持和谐稳定，人民群众获得感、幸福感、安全感显著提升。

2020年，是“十三五”规划的收官之年，是全面建成小康社会的决胜之年当前，世界经济格局复杂多变，但中国稳中向好、长期向好的基本态势没有改变，坚持从全局谋划一域、以一域服务全局，对标对表抓落实，沉心静气谋发展，努力推动经济社会各项事业再上台阶动力煤指用于作为动力原料的煤炭，凡是以发电、机车推进、锅炉燃烧等为目的，产生动力而使用的煤炭都属于动力煤根据类别不同，动力煤可分为褐煤、长焰煤、不粘结煤、贫煤以及烟煤等，动力煤最重要的应用市场是火力发电领域近年来，在宏观经济结构调整的大背景下，新能源、可再生能源行业发展快速，动力煤的替代步伐逐渐加快，整体来看，动力煤市场波动较大从动力煤产能分布来看，现阶段我国山西动力煤产能占比最高，超过40%，内蒙古、山东、陕西等地区也是我国动力煤的主要产区从动力煤消费结构来看，火力发电行业用煤量最大，占据动力煤消费市场的主导地位，市占比在60%以上；在水泥和冶金等领域，随着基建建设速度加快，以及房地产需求增加，水泥用煤量、冶金耗煤量也将小幅度增加2019年全球煤炭总产量超过81.3亿吨，其中中国煤炭总产量为36.8亿吨左右，占全球煤炭总产量的45.3%左右2020年在新冠肺炎疫情影响下，国内动力煤市场呈现出供大于求的局面。

在供应方面，截止至2020年3月，鄂尔多斯地区累计煤矿产能达到5.9亿吨，榆林榆阳、横山等地区煤矿产能超过3.2亿吨，随着复工复产加快，动力煤供应端较为充足在需求方面，由于天然气等清洁能源行业的挤压，动力煤需求缩减，煤电减量幅度较大，供应增速高于需求增速，导致了动力煤市场供需矛盾加大，动力煤市场价格逐渐下行，在550元/吨左右从进口动力煤市场上来看，由于进口煤限制严格，同时受疫情影响，进口煤市场形势不乐观根据海关总署数据显示，2020年3月，中国动力煤（烟煤和次烟煤）进口量为1207万吨，环比下降11.7%；进口额为7.6亿美元，同比下降8.4%澳大利亚是中国进口煤主要供应国之一，2020年4月份，澳大利亚动力煤价格大幅下降，价格指数在48.6美元/吨左右，环比下降超过20.0美元/吨动力煤指用于作为动力原料的煤炭，其最重要的应用市场是火力发电领域，近年来，随着新能源、可再生能源行业发展快速，动力煤的替代步伐逐渐加快，动力煤整体市场波动较大2020年新冠肺炎疫情影响下，动力煤市场供需矛盾加剧，供应增速高于需求增速，动力煤市场价格逐渐下行二、 必要性分析（一）现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。

预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础二）公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位第二章 销售收入和利润管理一、 利润的预测利润预测是企业收入预测的基础上，通过对销售量、商品或服务成本、营业费用以及其他对利润发生影响的因素分析和研究，对企业在未来某一时期可以实现的利润的预计和测算正确的利润预测可以为企业未来的经营找到利润目标，便于按利润目标对企业经营效果进行考核在利润总额中，营业利润占的比重最大，因而营业利润和预测当然是利润预测的重点，投资净收益和营业外收支净额可以采用较为简便的方法进行预测。

一）营业利润的预测营业利润预测的方法很多，这里主要介绍本量利分析法本量利分析法，全称为“成本一业务量一利润分析法”，它主要根据成本、业务量和利润三者之间的变化关系，分析某一因素的变化对其他因素的影响运用本量利分析法预测企业利润，关键是要解决成本和销售量之间关系成本按其形态可以划分为变动成本、固定成本和混合成本变动成本是指随业务量增长而成正比例增长的成本；固定成本是指在一定的业务范围内，不受业务量影响的成本；混合成本介于变动成本和固定成本之间，是指随业务量的增长而增长，但不成正比例增长的成本，可以将其分解成变动成本和固定成本两部分成本、销量和利润的关系中，利润一般是指未扣除利息和所得税以前的利润，即为息税前利润它可用来预测企业盈亏平衡点、目标利润以及各有关因素变动对利润的影响1）盈亏平衡点预测①单一产品盈亏平衡点的确定盈亏平衡点也称为保本点，在这点上销售利润等于零，即销售净收入总额成本总额（变动成本总额加固定成本总额）相等，它是区分盈利和亏损的分界点②多产品盈亏平衡点的确定如果企业生产经营多种产品，在采用本量利分析法预测盈亏平衡点时，可先求出各种产品的综合边际贡献率，然后，计算出企业综合的盈亏平衡点的销售收入，最后，再计算出各产品盈亏平衡点的销售收入。

③盈亏平衡点作业率与安全边际盈亏平衡点作业率是指盈亏平衡点销售量占企业正常销售量的比重所谓正常销售量，是指正常市场和正常开工情况下企业产品的销售数量或销售额这个比率表明企业保本的业务量在正常业务量中所占的比重由于多数企业的生产经营能力是按正常销售量来规划的，生产经营能力与正常销售基本相同，因此，盈亏平衡点作业率还表明保本状态下的生产经营能力的利用程度安全边际是指正常销售额超过盈亏平衡点销售额的差额它表明销售额下降多少企业仍不致亏损安全边际率是安全边际与正常销售额（或当年实际订货额）的比值安全边际和安全边际率的数值越大，企业发生亏损的可能性就越小，企业就越安全安全边际率是相对指标，便于不同企业和不同行业的比较2）实现目标利润销售量及销售收入的预测本量利分析法不仅可以预测保本点，而且可以进行目标利润的预测目标利润是企业生产经营活动的一个重要目标，企业通过本量利分析法，可以预测出在一定销售水平下的目标利润，也可以预测出为了达到一定的目标所需要实现的目标销售额或目标销售量通过这种分析，企业就可以比较分析现有的钱售水平与实现目标利润的销售水平的差距，以研究提高利润的各种方案预测实现目标利润的销售量和销售收入，只需在盈亏平衡点销售量或销售额计算公式的分子中加上目标利润即可。

3）各有关因素变动对利润影响的预测企业利润额的增加或减少，是各有关因素变动影响的结果根据本量利的关系可知，影响利润的因素有销售量、销售单价、变动成本、固定成本等在采用因素测算法进行本量利分析时，首先必须对影响利润的各种因素进行测算，然后将变化了的各种因素代入本量利公式，测算出对利润的影响结果通常，销售量和销售价格与利润是正相关，销售量的增加与销售价格的提高，都会使利润增加；单位变动成本和固定成本与利润是负相关的，单位变动成本和固定成本的增加，会使利润减少如果销售量、单价、单位变动成本、固定成本诸因素中的一项或多项同时变动，都会对利润产生影响二）投资净收益和营业外收支净额的预测（1）投资净收益的预测投资净收益的预测是对未来时期企业投资所实现的净收益进行的预测进行投资净收益的预测，首先必须对过去投资净收益的实现情况进行分析，找出投资净收益与投资总额之间的内在联系然后，根据未来时期对外投资总额以及可能引起投资收益发生变化的因素，对投资净收益做出综合判断2）营业外收支净额的预测营业外收入和支出的项目一般由国家统一规定，非经财政部门批准企业不得自行变更因此，对营业外收支净额的预测，主要是指对其中可以事先预计的项目进行测算。

一般可以采用按上期实际发生额作为预测数的方法确定二、 利润管理的要求利润既是生产经营成果的反映，又对企业生产经营活动起着一定的作用为了加强利润管理，在坚持正确的生产经营方向的前提下，要把效益放在应有的位置上；采取各种行之有效的措施，不断提高盈利水平，开展利润预测，制定切合实际的利润目标企业采取各种措施增加利润必须从全局利益出发，严格执行国家的有关财经法规同时，企业一定时期内的利润必须首先用以纳税，然后才能用于企业生产经营发展和企业各项福利支出三、 股利的发放程序股份公司分配股利必须遵循法定的程序，一般是先由董事会提出分配预案，然后提交股东大会决议通过才能进行分配股东大会决议通过分配预案后，要向股东宣布发放股利的方案，并确定股权登记日、除息日和股利发放日这几个日期对分配股利是非常重要的1）股利宣告日，是董事会宣布发放股利的日期股份公司董事会一般根据股东大会关于发放股利的决议，确定股利发放的具体政策及有关事宜在股利宣告日，公司将决定支付的股利总额作为负债确认，同时通知股东办理必要手续，届时领取股利2）股权登记日，是指股份公司规定的能获得此次股利分派的最后日期界限，这是决定股东能否取得此项股利的期限。

凡在这一天前列于企业股东名册上的股东，都将有权获得此次分派股利证券交易所的中央清算系统为股权登记提供了很大的方便，一般在营业结束的当天即可打印出股东名册3）除息日，是指领取股利的权利与股票相互分离的日期在除息日前，股利权从属于股票，持有股票者即享有股利的权利从除息日开始，股利权与股票相分离，新购入股票的人不能分享股利通常在除息日之前进行交易的股票，其价格高于在除息目老后进行交易的股票价格，其原因在于前种股票的价格包含了应得的股利收入在内所以除息旧对股票价格有明显影响在不考虑股市波动的情况下，在除息日时，股票每股股价的跌幅般相当于每股股利4）股利发放日，是将股利正式发放给股东的日期，也称为付息日，公司应从衬息日开始，以各种手段（如邮寄支票、汇款等）将股利付给股东，同时冲销其负债记录四、 股利支付形式企业在决定发放股利后，便要做出以何种形式发放股利的决策企业分配股利的形式一般有现金股利、股票股利、财产股利、股票分割、股票回购等一）现金股利形式现金股利形式是。