地方电网公司资金共享服务中心协同模式下的资金集中支付管控体系.doc

地方电网公司资金共享服务中心协同模式下的资金集中支付管控体系【摘 要】 文章通过对资金集中支付的理论研究和对南网资金管理要求的解读，结合对广东电网资金集中支付现状的实地访谈和问卷调研，总结提炼出适合广东电网公司的资金集中支付模式建议，并进一步对广东电网公司推进资金集中支付提出建设路径规划关键词】 资金集中支付； 分级授权式； 财务公司； 共享服务中心 一、研究背景、研究方法及思路 （一）研究背景 2010 年开始，基于国内外经济形势的变化，我国的货币政策从“适度宽松”转向“稳健” ，而“十二五”期间，电网投资仍将保持较高的增长水平，资产负债率也将持续攀升，公司的融资压力和融资难度较大，融资成本也将随之升高，因此，挖掘内部资金潜力是破解融资难题的重要途径之一 在此背景下，广东电网必须进一步加强资金集中管理，通过资金集中管理实现对企业资金的有效管理和控制，从而充分利用和发挥企业的整体资源优势，达到优化资金收支结构、降低资金成本、防范经营风险、增强企业盈利能力的目的，实现电网企业长期可持续性发展二）研究的方法和思路 本文采用的研究方法和思路如下：第一步，南方电网资金集中管理要求解读，为广东电网资金集中模式选择指明方向和要求；第二步，资金集中支付的理论研究，为广东电网资金集中支付模式的选择奠定理论基础；第三步，资金集中支付案例研究，为广东电网资金集中支付模式的选择带来同行业的先进经验；第四步，广东电网公司资金集中管理现状调研，为具体模式的选择奠定实践基础；第五步，资金集中支付管理模式建议，为广东电网资金集中支付选择合适的模式；第六步，资金集中支付建设路径规划。

二、资金集中支付模式研究 （一）南方电网资金集中管理要求解读 南方电网财务管理职能战略中，将资金集中管理作为财务管理职能的战略重点之一，基本思路是“通过收入按日归集、支出计划管控、资金融通调剂、融资统筹管控，构建‘高度集中、分层管理、全面监控、安全高效’的资金收支两条线管理模式 ”发展要点之一为实行资金集中支付要求“推广财务公司延伸结算，建设资金集中支付平台，按照先试点、再全面推广的原则，逐步推广资金集中支付 ”不仅明确提出要推广资金集中支付，而且要求采用财务公司的组织形式，并且要建立系统平台，这对广东电网开展资金集中支付的具体形式指明了方向 （二）资金集中支付的理论综述 　　 1.资金集中支付的概念 资金集中支付制，是资金集中管理中的一项重要管理内容，通常企业将所有的资金都纳入集中账户体系管理，收入归集到总部资金账户，支出通过总部集中管控的账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位它是企业资金管理的一种模式，是一项重要的财务管理工作，能充分利用企业整体资源优势，发挥企业对资金的计划和管理；同时，对企业加强资金监管、降低生产成本、提升管理水平、增强竞争力有着重要的意义 2.资金集中支付的主要模式 （1）财务部模式。

企业的现金管理由财务部统一负责，企业并没有分立独立的资金管理部门，企业总部和下属分子公司的资金各自独立管理和操作，资金高度分散 （2）资金部模式资金部成为独立于财务部的部门，可以采取多种集中管理方式，其中最常用的有统收统支方式和拨付备用金方式 （3）结算中心模式企业和下属分子公司虽然仍然保留独立的财务和资金部门，但是现金管理工作主要通过结算中心来办理，实行高度集中的资金管理 （4）共享服务中心模式企业建立财务共享服务中心，将财务和资金部门的一部分操作性职能转移到共享服务中心统一处理，共享服务中心为企业总部和下属分子公司提供统一的应收应付账款管理服务和日常的资金操作 （5）财务公司模式企业和分子公司仍然保留自己的财务和资金部门，但是绝大部分的资金管理业务都通过财务公司办理 （三）资金集中支付案例研究 1.某大型国有电网公司资金集中支付 某大型国有电网公司在推行资金集中管理过程中，资金集中支付采取财务公司与分级授权资金部模式，总部资金实行集中管理、预算控制、分别支付的方式，取消内部单位之间资金层层划拨，本文提供避免内部各环节的资金沉淀构建网省公司“统一预算、分级支付”的支出管理模式，明确分级支付项目和限额，加强对分公司自行支付项目的监管，实现网省公司大额资金集中支付，业务原则上通过开设在财务公司的结算账户办理。

2.江苏电力资金集中支付 江苏电力的资金集中管理中，采取财务公司与分级授权资金部相结合的模式，实现资金集中支付，采取重大支付先行，分阶段逐步实现全业务分级支付的策略第一阶段对采购物资的货款、购电费、财务费用等三项重要支出实现了集中支付；第二阶段，进一步扩大资金集中支付的业务范围，大部分业务实现了全省集中支付 3.中国移动资金集中支付 中国移动资金集中支付建设的思路是，采取结算中心与分级授权资金部相结合的模式，加强省级层面的集中支付，使支出资金得到集中、有效的控制和监督；明确地市公司的支付范围，规范并减少分散支付的情况；建设银企互联系统，并利用网上银行，为资金管理提供支撑设立财务核算中心，负责款项支付 （四）广东电网公司资金集中管理现状调研 1.资金集中支付情况 本文以抽样现场访谈和全面问卷调研相结合的方式，组织广东电网公司省本部、地市供电局、县级供电局及非供电子公司，开展调研和访谈广东电网基本建立起以地市及其他分、子公司为依托的资金集中支付体系，建立了月度资金计划报批制度，资金支付实现支出账户零余额管理 2.资金集中支付具有较大提升空间 （1）资金集中支付程度 通过对 2010 年 10 月至 2011 年 3 月连续 6 个月各单位支付情况的调研发现：除一些要求必须在本地支付的业务外，多数单位月均资金集中支付程度低于 90%。

分散的支付方式下，使得资金管控风险点多且分散，需要投入更多的资源以防范资金流失，管理成本高 （2）资金计划准确率不高产生的资金备付量 资金计划准确率不高直接影响备付金的储备规模，过量的备付金将产生额外的资金沉淀成本通过对 2011 年 5 个月广东电网全辖资金计划准确率的考察发现，多数地市供电局、县级子公司、非供电企业子公司的单月资金计划准确率达到 95%，在一定程度上增加了资金备付量，降低了支付效率 （3）现金支付造成的资金沉淀成本 2010 年 10 月至 2011 年 3 月，各单位月均现金使用量 2 055 万元，平均每个单位月均现金使用量 23 万元，员工借款形成的资金沉淀 8 182 万元按 2011 年 8 月，银行活期存款与同期六个月期贷款利率差 5.6%计算，该部分资金沉淀的机会成本约 229 万元 （4）人员工作量压力大 通过对 2010 年 10 月至 2011 年 3 月连续 6 个月，各单位在资金预算、资金计划、资金支付及银行对账的工作量调研发现：在资金支付相关工作中，全省月均工作量 28 314.77人天，按每月 21 天折合约 1 349 人，目前全省涉及资金支付的财务人员 677 名，与标准人员数量差 672 人，工作压力大。

（5）信息化支撑不足 资金计划的上报、批复、业务控制没有形成系统化机制：目前资金计划的上报及汇集需逐级编制表格，人工进行数据汇集，每月重复工作量大；一些单位资金计划审批之后，不能直接应用于对支付业务的管控，在支付时需要资金管理人员人工比对进行调控，并且通常按资本性和经营性总量进行控制，一些单位在支付时没有与资金计划的核定额做比对 3.继续推进资金集中支付的重大意义 开展资金集中支付，是国资委对央企“集中资源做强做优主业，提高企业管控能力”的要求；是南网财务集约化和一体化的重要内容；是广东电网提高管控能力的有效手段其重大意义具体体现在： 第一，进一步推进资金集中支付，是实现财务集约化的重要内容通过进一步推进集中支付，可以减少控制风险点，加强省公司对支出过程的监督，加强资金安全保障省公司掌握资金支付权，就可以根据资金的使用是否符合预算的规定而决定是否给予支付；将资金直接支付给商品和劳务供应者而不通过任何中间环节，可以掌握每笔资金的最终去向同时，实行集中支付制度以后，下级单位的所有资金支付必须严格按审批的资金计划使用，这就对下属单位的预算编制提出了更高的要求，实现资金支付与各类资金计划逐笔对接。

第二，进一步推进资金集中支付，能够降低资金备付推进资金集中支付要求提高资金计划准确率，能够降低备付金的储备规模，减少额外的资金成本，更好地发挥资金的效益。