涉税违法案例.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑涉税违法案例 篇一：税务违法与处置案例分析参考答案 税务违法与处置案例分析参考答案 一、税务行政处置案例分析： 某基层税务所某年7月15日接到群众举报，辖区内华美服装厂(系个体工商户)已开业两个月没有纳税7月16日，税务所依法对华美服装厂举行了税务检查经查，该服装厂5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，至检查日共生产销售服装420套，应纳税款2200元，没有申报纳税根据检查处境，税务所于7月18日作出如下抉择： 1、责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款 2、按规定补缴税款，加收滞纳金，并处未缴税款二倍罚款 7月19日，税务所向华美服装厂送达《税务处置事项告知书》，7月21日税务所按上述处理观法做出了《税务处理抉择书》和《税务行政处置抉择书》送达华美服装厂，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于7月25日前缴纳税款和罚款 华美服装厂认为该厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金特别慌张，苦求税务所核减税款和罚款7月25日该服装厂缴纳了片面税款500元7月27日税务所又下达了《催缴税款通知书》，限该企业于8月1日前缴清全部税款及滞纳金。

8月3日，在两次催缴无效的处境下，经税务所长会议研究抉择，税务所对服装厂采取强制执行措施：扣押了服装厂价值约相当于税款和滞纳金和罚款的服装，交付拍卖公司拍卖，并以拍卖收入抵缴了税款和滞纳金服装厂认为税务机关的处置过重，于8月3日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对做出的处理抉择，8月7日，税务所对华美服装厂未缴纳的罚款执行了强制执行措施 根据上述处境： 1、请分析华美服装厂存在哪些主要违法行为？ 2、税务所在执法方面是否存在问题？如有，是哪些？ 2、税务所在执法方面是否存在问题？如有，是哪些？ 二、税务行政诉讼案例分析： 某市某建材公司，主要业务为向客户销售散装水泥某年4月该公司将散装水泥改为袋装水泥，并在水泥价款之外以每条20元的价格向客户售出水泥袋4000条，收取水泥袋款80000元，记入与水泥袋厂的往来账户中 当年6月15日，该市国税局稽查局在对建材公司的税务检查中察觉，以上水泥袋款收入没有申报纳税，在依法履行了告知程序之后，于6月20日作出税务处理抉择书，责令该建材公司于6月30日前，补缴税款及滞纳金，同时处以所欠税款6倍的罚款。

建材公司供认其水泥袋款收入理应纳税，但对税务机关的6倍处置不服，在交纳了税款和滞纳金后，于6月23日向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院依法受理此案，6月28日，税务机关采取强制执行措施，从建材公司的银行账户中划走罚款 根据以上处境，请分析： 1、税务机关的行政行为是否有不当之处？ 2、建材公司是否可以不经复议直接提起行政诉讼？ 参考答案 一、答：华美服装厂存在以下违法行为 (1)未按照规定办理税务登记 根据《征管法》第十五条第一款规定：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记华美服装厂自5月8日办理了营业执照，自税务机关做出处置抉择之日起已超过了30日同时根据《征管法》第六十条第一款规定：纳税人未按规定的期限申报办理税务登记，变更登记或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款所以税务所对其处以500元罚款是正确的，符合规定 (2)纳税人不举行纳税申报。

根据《征管法》第六十四条其次款规定：纳税人不举行申报，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款华美服装厂自开业以来，已有销售额，却一向没有举行纳税申报，是一种违法行为 （3）纳税人不缴纳税款根据《征管法》规定，纳税有应按期限定期缴纳税款，不缴或者少缴应纳税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款华美服装厂自开业以来，已经二个月，有销售额，却一向没有缴纳税款，是一种违法行为 (1)执法主体不合格根据《征管法》第七十四条规定：本法规定的行政处置，罚款额在2000元以下的，可以由税务所抉择税务所对服装厂因偷税罚款2200元的一倍，达2000元以上超越了执法权限，是越权行为 (2)执法程序不合法，做出《税务行政处置抉择书》的时间不符合法律规定根据国家税务总局《税务行政处置听表明施手段》第四十条规定：要求听证的当事人，应当在《税务行政处置事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利税务所7月19日送达《税务行政处置事项告知书》，而7月21日就做出了《税务处理抉择书》，听证告知的时间只有2天，不符合法定程序。

(3)扣押服装厂的服装不符合法定程序 根据《征管法》第四十条的规定：其一，税务机关采取强制执行措施时务必经县以上税务局(分局)局长批准，税务所没有经县税务局批准，就对服装厂采取强制执行措施，是不符合法 定程序 二、答案： 1、 税务机关的行为有不当之处： 第一：罚款的倍数过高《税收征管法》规定，纳税人有偷税行为的，可处以所偷税款50%至5倍的罚款，可见，对偷税的罚款倍数最高为5倍，本案税务机关罚款为6倍，因此不合法 其次、税收强制执行措施不当《税收征管法》规定，税务机关对纳税人做出行政处置，如纳税人没有在规定期限内缴纳税款，且没有申请复议和提起上诉，税务机关可对罚款举行强制执行本案中，还不到税务机关要求缴纳罚款的结果期限，且当事人已经向人民法院起诉，人民法院正在审理，税务机关在此时间从银行扣缴罚款的行为不当，违反了《税收征管法》 3、建材公司可以直接提起行政诉讼本案中，建材公司并非对税务机关征收税款和滞纳金的概括行政行为不服，而只是对税务机关的处置抉择不服，是可以不经复议而直接起诉的 篇二：不能踩的红线——税收法律责任经典案例(一 不能踩的红线——税收法律责任（一） 【案例】王某曾设立一家公司，实行核定征收方式，每个月应纳税额1 800元，王某的公司于2022年2月倒闭，当月注销了工商营业执照，却忘却了注销税务登记。

两年后，王某计划开设新店，到税务机关办理税务登记时，被告知欠税76 360元然而，王某在中间两年并没做生意，怎么会产生欠税呢? 《税收征管法实施细那么》第十五条规定，纳税人在向原工商行政管理机关申请办理注销登记之前，应持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记假设不办理注销税务登记，税务机关可以依《税收征管法实施细那么》第九十条的规定，责令其限期改正，并处相应的罚款纳税人在办理注销登记前，要缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，结清应纳税款、滞纳金和罚款等 王某从前的公司由于没有实时注销税务登记，依旧需要每个月按核定的税额纳税，两年多共累计欠税57 600元，累计拖欠滞纳金18 760元，欠税合计数是76 360元 因此，企业终止经营后，切莫忘却实时注销税务登记，否那么不但纳税人个人利益受损，还会带来严重的法律后果 所谓税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律模范所应承受的法律后果对法律责任的规定历来是一个法律文件的重要组成片面《税收征管法》对各种违反税法的行为所应当承受的法律责任作出了明确概括的规定，使之成为国家税收法制创办的重要组成片面 作为企业领导，尤其要重视税收法律责任，尽量远离这条不能碰的红线。

违反税收征收管理的行为及行政责任 (一)纳税人违反税务登记、账簿、凭证管理的法津责任 (1)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的，未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理手段和会计核算软件报送税务机关备查的，未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正同时税务机关可以对违法行为人处2 000元以下的罚款，情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款 (2)纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，即要求不办理税务登记的纳税人在税务机关限定的期限内办理税务登记纳税人逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关撤除其营业执照，取消其从事生产、经营活动的资格 (3)纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 (二)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任 扣缴义务人有违反账簿、凭证管理规定行为的，由税务机关责令限期改正，扣缴义务人应当根据税务机关的责令限期改正抉择，在限定的时间内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，按照要求保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证及有关资料。

同时税务机关可以对违法行为人处2 000元以下的罚款，情节严重的处2 000元以上5 000元以下的罚款 (三)纳税人、扣缴义务人未依法办理纳税申报等的法律责任 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，但并未造成不缴或者少缴税款的后果的，由税务机关责令限期改正，纳税人、扣缴义务人应当按照税务机关的要求，在限定的时间内办理纳税申报、报送扣缴税款报告表和有关资料同时税务机关可以对违法行为人处2 000元以下的罚款;情节严重的，可以处2 000元以上1万元以下的罚款 纳税人在规定的申报期限内未举行纳税申报，超过税款缴纳期限，不缴或者少缴税款的，由税务机关迫缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，以校正违法行为人的违法行为，保证国家税收不受损失同时由税务机关对违法行为人并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款 文 蔡昌 来源 财会信报 篇三：税收案例 《征税和纳税》教案 【新课标要求】 分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的根本义务。

【教学目标】 1、学识目标 了解：税收的根本构成要素；增值税和个人所得税的内容及其作用；社会主义税收的性质；违反税法的四种主要行为 理解：税收的本质；税收的根本特征及其相互关系 懂得：依法纳税是公民的根本义务 2、才能目标 培养学生切实把握税收根本特征的理解才能；切实熟悉有关税收作用的理解才能；切实区分各种违反税法的现象并了解对之相应处置的实践参与才能 3、情感、态度与价值观目标 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；坚韧树立纳税荣誉的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以仆人翁的态度监视国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争 【教学重点】税收的本质；税收的根本特征及其相互关系；依法纳税是公民的根本义务 【教学难点】增值税和个人所得税的内容及作用；识别四种违反税法的行为 【教学方法】合作探究、自主学习与讲授相结合、讲练结合、例证法 【教学过程】。