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增值税纳税申报（小规模增值税纳税申报（小规模纳税人）纳税人）“营改增”政策业务培训--（一）主￿要￿内￿容纳税申报纳税申报□基本制度规定基本制度规定□相关政策文件相关政策文件•申报地点申报地点•申报期限申报期限•申报方式申报方式•申报资料申报资料•申报表填报申报表填报•一般纳税人申报表填报一般纳税人申报表填报•小规模纳税人申报表填报小规模纳税人申报表填报2024/8/22山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1　　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2　　　　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3　　　　（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）　——　——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5　——　——（三）免税销售额6（6≥7）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额7　　　　（四）出口免税销售额8（8≥9）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额9　　　　二、税款计算本期应纳税额10　　　　本期应纳税额减征额11　　　　应纳税额合计12=10-11　　　　本期预缴税额13　　————本期应补（退）税额14=12-13　　————　　　　　　纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系： 代理人（公章）：小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第8栏栏“出口免税销售额出口免税销售额”数据，数据，填写出口免税货物填写出口免税货物及劳务及劳务、服务的销售、服务的销售额额（未扣除（未扣除“应税服务扣除栏目应税服务扣除栏目”的销的销售额）售额）第第9栏栏“税控器具开具的普通发票税控器具开具的普通发票销售额销售额”数据，填写税控器具开具的出数据，填写税控器具开具的出口免税口免税货物及劳务、货物及劳务、服务的普通发票服务的普通发票销销售售额2024/8/22山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1　　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2　　　　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3　　　　（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）　——　——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5　——　——（三）免税销售额6（6≥7）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额7　　　　（四）出口免税销售额8（8≥9）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额9　　　　二、税款计算本期应纳税额10　　　　本期应纳税额减征额11　　　　应纳税额合计12=10-11　　　　本期预缴税额13　　————本期应补（退）税额14=12-13　　————　　　　　　纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系： 代理人（公章）：小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第10栏栏“本期应纳税额本期应纳税额”，填写本，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额期按征收率计算缴纳的应纳税额第第11栏栏“本期应纳税额减征额本期应纳税额减征额”，，填写纳税人本期按照税法规定减征的增填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额值税应纳税额包含可在增值税应纳税额中全额抵包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用及技减的增值税税控系统专用设备费用及技术维护费，可抵免的购置税控收款机的术维护费，可抵免的购置税控收款机的增值税税额增值税税额其抵减、抵免增值税应纳税额情况，其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报需填报《《增值税纳税申报表附列资料增值税纳税申报表附列资料（四）（四）》》予以反映予以反映。

2024/8/22山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1　　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2　　　　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3　　　　（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）　——　——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5　——　——（三）免税销售额6（6≥7）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额7　　　　（四）出口免税销售额8（8≥9）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额9　　　　二、税款计算本期应纳税额10　　　　本期应纳税额减征额11　　　　应纳税额合计12=10-11　　　　本期预缴税额13　　————本期应补（退）税额14=12-13　　————　　　　　　纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系： 代理人（公章）：小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：当本期减征额小于或等于第当本期减征额小于或等于第10栏栏““本期应纳税额本期应纳税额””时，按本期减征额实际时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第填写；当本期减征额大于第10栏栏““本期本期应纳税额应纳税额””时，按本期第时，按本期第10栏填写，本栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减第第13栏栏““本期预缴税额本期预缴税额””，填写纳，填写纳税人本期预缴的增值税额，不包括查补税人本期预缴的增值税额，不包括查补缴纳的增值税额缴纳的增值税额2024/8/22山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3　　　　应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03　　　　　　　　小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：应税服务有扣除项目的营改增纳税人填报应税服务有扣除项目的营改增纳税人填报。

各栏次填报项目各栏次填报项目均不包含免征增值税的应税服务数据均不包含免征增值税的应税服务数据第第1栏栏“期初余额期初余额”数据，数据，填写应税服务扣除项目上期期末结填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写存的金额，试点实施之日的税款所属期填写 “0”，以后为上期第，以后为上期第4栏栏“期末余额期末余额”栏转入本期的数额栏转入本期的数额2024/8/22山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3　　　　应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03　　　　　　　　小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第2栏栏“本期发生额本期发生额”，填写本期，填写本期取得的按税法规定准予取得的按税法规定准予扣除扣除的的应税服务扣除项目金额应税服务扣除项目金额。

第第3栏栏“本期扣除额本期扣除额”，填写应税服务扣除，填写应税服务扣除项目项目本期实际扣除本期实际扣除的的金金额（本栏额（本栏≤第第1栏栏“期初余额期初余额”＋第＋第2栏栏“本期发生额本期发生额”之和，之和，且且≤第第5栏栏“全部含税收入全部含税收入”）2024/8/22山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3　　　　应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03　　　　　　　　小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第4栏栏“期期末末余余额额”数数据据，，填填写写应应税税服服务务扣扣除除项项目目本本期期期期末末余余额额（（第第4栏栏“期期末末余余额额”＝＝第第1栏栏“期期初初余余额额”＋＋第第2栏栏“本本期期发发生生额额”－第－第3栏栏“本期扣除额本期扣除额”）。

第第5栏栏“全全部部含含税税收收入入”，，填填写写纳纳税税人人提提供供应应税税服服务务，，取取得得的的全部价款和价外费用数额全部价款和价外费用数额2024/8/22山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人名称（公章）：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3　　　　应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03　　　　　　　　小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第6栏栏“本期扣除额本期扣除额”，按第，按第3栏栏“本期扣除额本期扣除额”填写。

填写第第7栏栏“含税销售额含税销售额”，填写应税服务的含税销售额等于第，填写应税服务的含税销售额等于第5栏栏“全部含税收入全部含税收入”减去第减去第6栏栏“本期扣除额本期扣除额”第第8栏栏“不含税销售额不含税销售额”，填写应税服务的不含税销售额，等，填写应税服务的不含税销售额，等于第于第7栏栏“含税销售额含税销售额”除以除以1.03；与主表第；与主表第1栏应税服务列数据栏应税服务列数据一致2024/8/22山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务 （一）应征增值税不含税销售额1　　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2　　　　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3　　　　（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4≥5）　——　——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5　——　——（三）免税销售额6（6≥7）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额7　　　　（四）出口免税销售额8（8≥9）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额9　　　　二、税款计算本期应纳税额10　　　　本期应纳税额减征额11　　　　应纳税额合计12=10-11　　　　本期预缴税额13　　————本期应补（退）税额14=12-13　　————　　　　　　纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：法定代表人（签章）： 联系：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称： 经办人（签章）： 联系： 代理人（公章）：增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3　　　　应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03　　　　小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：混业经营小规模纳税人，应分别核算并按表内、混业经营小规模纳税人，应分别核算并按表内、表间关系在申报表各栏次填写。

表间关系在申报表各栏次填写2024/8/22山东省国税局。