付税合同法.docx

付税合同法付税合同法篇一：合同法涉及的有关税收问题及其处理合同法涉及的有关税收问题及其处理合同类型反映的是交易的性质，交易的性质不同交纳的流转税也不相同的合同类型涉及流转税的税种主要是增值税和营业税涉及的所得税种主要是企业所得税和个人所得税由于所得税的区分主要在于合同当事人的身份属性，即是自然人还是法人，所以区别起来相对比较简单即自然人取得的应税收入应依法缴纳个人所得税，凡法人或其他组织取得应税收入的应缴纳企业所得税所以，我们将主要讨论在国税机关征收管理范围内，合同类型涉及应纳税税种以及税目的区分一、合同类型涉及应缴纳流转税税种以及税目的区分合同法根据合同标的不同规定了 15 种有名合同，也称典型合同其他合同（无名合同）适用合同法总则的规定，并可以参照合同法分则或其他法律最相类似的规定如商标权、著作权转让合同适用商标权和著作权的规定，商品房销售合同适用不动产买卖法律的有关规定，保险合同适用保险法的特殊规定一）买卖合同应当缴纳的税种买卖合同是出卖人转移标的物所有权于买受人，买受人支付价款的合同按照合同标的物的不同分为动产的买卖合同和不动产的买卖合同有形动产的买卖合同即商品货物的买卖合同，按规定应当依法缴纳增值税。

无形资产和不动产的买卖合同应依法缴纳营业税供用电、水、气、热力合同属于有形动产买卖合同，应当依法缴纳增值税二）赠与合同应当缴纳的税种赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同个人捐赠对于捐赠人一般不负纳税义务，仅受赠一方负有纳税义务，依法缴纳企业或个人所得税单位捐赠的，捐赠与接受捐赠一方都可能负有纳税义务单位捐赠动产的，应按增值税视同销售的规定缴纳增值税单位捐赠不动产的应按营业税视同销售的规定，依法缴纳营业税接受捐赠的一方应依法缴纳所得税三）承揽合同应当缴纳的税种承揽合同是承揽人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同，承揽项目包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等承揽合同根据工作内容的不同分别征收增值税或营业税承揽合同征收增值税的项目包括（1）加工劳务所谓的加工劳务是指受托加工货物所发生的劳务，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方要求制造货物并收取加工费的劳务活动 （2）修理修配劳务所谓的修理修配劳务是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的劳务活动，但不包括对不动产的修缮业务属于营业税的征税范围的项目包括复制、测试、检验等劳务。

这里增值税和营业税可能发生交叉的是复印行业提供复印劳务的收入虽然包括了纸张的价款，但主要是劳务服务如果复印社复制大量的书刊资料出售，则属于复制销售产品，就应当征收增值税四）委托合同、行纪合同和居间合同应当缴纳的税种 委托合同是委托人和受托人约定，由受托人处理委托人事务的合同委托合同的特点是：（1）是诺成合同，不要式合同；（2）以双方当事人的相互信任为基础；（3）可以有偿，也可以无偿受托人处理委托事务的费用由委托人垫付委托人应按双方的约定支付报酬有偿委托收入属于营业税服务业中代理业的征税项目行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同最常见的是受托代购代销货物，即受托购买货物或销售货物，并按实购或实销额进行结算并收取手续费的合同代购代销合同取得的收入是缴纳增值税还是缴纳营业税在区分上比较复杂按照增值税有关规定，将货物交付他人代销或销售代销货物，作为委托人将货物交付他人代销只是销售方式的变化，因此应视同销售货物缴纳增值税，受托方将代销商品销售后取得的收入也应按照规定缴纳增值税对代购货物的行为应根据具体情况来区分确定征收增值税还是营业税按规定代购货物行为取得的收入征收营业税的，应当同时具备以下三项条件：（1）受托方不垫付资金；（2）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；（3）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如果代理进口则为代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

凡不同时具备以上三个条件的，均应缴纳增值税对行纪合同取得的手续费或报酬则按规定征收营业税五）关于混合销售行为征收增值税或征收营业税的界限区分增值税和营业税都有混合销售行为的规定所谓的混合销售行为就是从整体看一个销售行为即包括应税销售行为，又包括非应税劳务行为混合销售行为从合同法的角度分析就是一个交易行为即含有主合同又包含一个从合同的交易关系所谓的主合同是不依赖其他合同而能独立存在的合同所谓的从合同就是自身不能独立存在必须依赖其他合同的存在才能存在的合同混合销售行为的特点从合同关系上分析呈现出以下三个特点：（1）交易关系具有主从性增值税混合销售行为表现为销售货物与非应税劳务的混合，其中货物销售是主合同关系，非应税劳务是从合同关系如一个货物生产销售企业，在与某一客户签订了一个销售合同的同时，在合同中又约定由甲方送货上门，而送货又是由甲企业自己的非独立核算的机构的运输工具运送的，价款和运费是分别标明的，这无疑是在主合同之外又订立了一个运输合同其中销售合同是主合同，运输合同是从合同因为双方也可以约定由购买方自己运输，还可以约定由销售方代办运输甲方负责运输的劳务收入就属非应税劳务,就应当作为混合销售收入一并征收增值税。

如果是甲方代办托运,代垫运费并且发票是运输方直接开给并由甲方转交给买方的，则是另外一种合同关系，对这部分运费不征收增值税再有销售某种设备并负责安装调试收取调试费，这也是一种混合销售行为，对设备销售收入和调试收入应一并征收增值税营业税的混合销售是指销售应税劳务的同时又涉及销售货物的销售行为如移动通讯服务部门组织开展的“交话费、赠”活动，就是一个最典型的移动电信服务合同另外加一个赠的附赠合同其中电信服务合同是主合同，赠合同是从合同，附赠的合同以服务合同的成就和履行为条件所以，对此类混合销售行为应征收营业税对附赠的行为不征收增值税反过来如果经销电信器材的商店附赠的行为，则视同销售征收增值税 （2）混合销售行为的交易发生时间具有同时性即混合销售中的货物销售和非应税劳务，或者应税劳务和销售货物是同时发生的而不是分别发生的 （3）合同当事人的同一性这种混合销售行为必须发生在同一合同的当事人之间，如果当事人不一致则构成另外的合同关系这三点特征也是混合销售行为区别于兼营篇二：税涉税服务业务合同涉税服务业务约定书 编号：涉税服务业务约定书编号： 委托方： （以下简称“甲方” ）受托方： (以下简称“乙方”) (以下简称“乙方”)兹有甲方委托乙方提供涉税服务业务，依据《中华人民共和国合同法》及有关规定，经双方协商，达成以下约定： 一、委托事项及要求：1、甲方委托乙方协助“时代凯悦”项目土地增值税清算的相关涉税工作。

包括而不限于政策/咨询以及指导企业完成相关资料的完善工作，等等2、赠送一年顾问服务，起止时间为 年月日至 年 月日 二、甲方的责任和义务：1、负责向乙方介绍委托事项基本情况，并提供相关资料,所提供的财务及相关涉税资料必须真实、合法，以利于乙方完成委托事项2、及时为乙方提供所要求的全部资料,乙方到甲方工作时，应为乙方工作人员提供必要的工作条件3、如果甲方提供的资料不真实、不及时，或未按乙方涉税建议处理，而受到税务机关及其它执法部门的处罚，由甲方自行承担相应的法律责任4、按本约定书向乙方及时足额支付服务费 三、乙方的责任和义务：1、合理安排服务人员和服务时间，及时完成甲方委托事项2、遵守独立、客观、公正原则，依法据实办事，保护甲方合法权益，确保甲方顺利通过主管税务机关的清算审核3、因乙方原因造成甲方受到税务机关的处罚时，应依法承担相应法律、经济责任4、遵守职业道德，严守甲方生产经营及财产等商业秘密，不得向外泄露，该保密义务应当不受时间限制而持续有效2 四、收费及有关规定；1、完成委托事项甲方支付乙方税务服务费用计人民币陆拾捌万元整（小写：￥600,） 2、上述约定收费自本约定书签订之日起三日内按乙方提供的下列账户先预付乙方服务定金人民币壹拾万元整（小写￥100,） ，在与主管税务机关达成一致书面意见并经甲方认可后三日内支付贰拾伍万元整（小写￥250,元）,在取得税务机关的缴税通知后三日内支付余款。

3、甲方如需乙方到外地（成都市区（即五城区）以外）办理本约定范围内的委托事项，除以上约定费用外，乙方人员到外地交通、食宿费用由甲方承担乙方开户银行及账号为： 户名： 账号： 开户行：五、特别保密约定1、甲乙双方签订本约定书后，不论委托事项是否完成，甲乙双方都有义务及责任为对方对本约定书委托事项的委托及所做的工作对第三方（法律专门规定的除外）进行保密2、乙方为完成本协议委托事项如果为甲方出具的所有书面方案、建议书、报告及相关数据，甲方只能用于本协议委托事项，不得传递、复制给第三方，因甲方原因而使第三方利用以上相关资料而取得的收益，乙方有权向甲方进行索赔如因甲方超出本协议委托事项范围而使用以上资料而造成的损失由甲方自行负责 六、不得委托第三方约定在本约定书执行期间内，甲方不得将本约定书委托事项委托给第三方；如果因甲方原因将本约定书委托事项委托给第三方，且进行了有利于本约定书委托事项的完成，不影响本约定书乙方对甲方的收费，甲方支付给第三方的报酬不得扣减本约定书乙方对甲方的收费七、约定事项的变更、终止3 除甲乙双方共同认定的不可抗力或因甲方单方提出终止本约定书约定事项外，任何其他原因导致的本约定书委托事项不能实现，乙方均应无条件全额退还本约定书第四条中已付款项。

八、违约责任1、甲乙双方不得无故终止本约定书，如甲方无故终止履行约定书已收的费用不退，如乙方无故终止约定书已收的费用全部退还甲方；2、甲乙双方任何一方违约，双方应本着“互利互让”的精神协商解决，协商不成的可向当地成都仲裁委员会提请仲裁或向法院提起诉讼 九、其他事项1、双方未尽事宜另签补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力 2、乙方可在业务宣传资料中提及甲方的名称及相关服务类别，但不得涉及双方已约定的保密事项及业务3、本合同一式二份，甲、乙双方各执一份，具有同等法律效力4、本合同自甲乙双方签字、盖章后生效，双方签署时间不一致的以甲方签约时间为准4 （此页无正文）甲方：签约代表：签署日期：乙方：签约代表：签署日期：（公章） （签字） （公章） （签字） 5篇三：税法基本原理合同法职工薪酬模拟试题企业会计准则第 9 号--职工薪酬,合同法,税法基本原理考试试题XX 年，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议第六次修正《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》 ，修改后的个人所得税法和实施条例均规定自 XX 年 9 月 1 日起施行具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人 XX 年 9 月 1 日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

这体现了什么法律使用原则（） B. 新法优于旧法原则合同法不适用于（ ） B.婚姻合同 除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为（） C. 标的物交付时企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后（ ）内支付全部应缴存金额的，企业应当参照《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》第十五条规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬个月根据合同法规定，技术进出口合同的诉讼时效期间为（ ） 年 税收司法概念的核心在于（） C. 谁能够行使国家司法权处理涉税案件小王是一个大二学生，最近她花了 120 元去商场给妈妈买了一个标价为 120 元的手提包，请问小王在这个过程中负担了税款吗（） A. 小王负担了税款实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例张先生 8 月份工资收入为 10000 元，免。