分割电费的会计账务处理.docx

会计实务分割电费的会计账务处理例：20XX年8月1日，出租方某某一公司收到供电局电费3390元,取得13% 的增值税发票一张，其中1130元的电费是公司自用，2260元的电费发票为承 租方某某二公司所有情形一：出租方某某一公司和承租方某某二公司均为一般纳税人所需资料：增值税专用发票、电费分割单某某一公司账务处理①收到供电局发票时借：管理费用1000其他应收款——某某二公司2000应交税费——应交增值税（进项税）390贷：银行存款3390②收到某某二公司电费时借：银行存款2260贷：其他应收款——某某二公司2000 应交税费——应交增值税（销项税）260某某二公司账务处理借：管理费用2000应交税费——应交增值税（进项税）260贷：银行存款2260情形二：出租方某某一公司和承租方某某二公司均为小规模纳税人所需资料：增值税普通发票、电费分割单某某一公司账务处理①收到供电局发票时借：管理费用1130其他应收款——某某二公司2260贷：银行存款3390②收到某某二公司电费时借：银行存款2260贷：其他应收款——某某二公司2260某某二公司账务处理借：管理费用2260贷：银行存款2260情形三：出租方某某一公司为小规模纳税人，承租方某某二公司为一般纳税人所需资料：增值税普通发票、电费分割单某某一公司账务处理①收到供电局发票时 借：管理费用1130 其他应收款——某某二公司2260 贷：银行存款3390②收到某某二公司电费时借：银行存款2260贷：其他应收款——某某二公司2260某某二公司账务处理借：管理费用2260贷：银行存款2260那这时候对某某二公司一般纳税人其实是不太合理的，明明是一般纳税人却没办 法抵税。

针对这个问题呢，河北税务局给出了具体的解决方案，大家可以参考一 下那就是电力公司直接把发票开给实际使用方河北省出台办法的目的就是为了解决增值税一般纳税人（以下简称实际用电单位） 通过经营场所出租方、经营场所物业管理单位（以下简称电能表总表单位）向国 网河北省电力有限公司或国网冀北电力有限公司（以下统称供电公司）代购电力 产品取得进项抵扣问题，适用于电能表总表单位为非增值税一般纳税人，且实际 用电单位为增值税一般纳税人的情形具体来说，就是通过实际用电单位向供电公司直接申请开具增值税专用发票 （13% ）来解决也就是说，如果总表单位是非增值税一般纳税人，实际用电单位可以提供这些资料直接向供电公司申请开发票情形四：出租方某某一公司为一般纳税人，承租方某某二公司为小规模纳税人所需资料：增值税专用发票、电费分割单 某某一公司账务处理①收到供电局发票时借：管理费用IOOO 其他应收款——某某二公司2000应交税费——应交增值税（进项税）390贷：银行存款3390②收到某某二公司电费时借：银行存款2260贷：其他应收款——某某二公司2000应交税费——应交增值税（销项税）260某某二公司账务处理借：管理费用2260 贷：专艮彳亍存款2260。