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第三章第三章 商业银商业银行行 信信 用用 风风 险险 管管 理理1 1第三章第三章第三章第三章 信用风险管理信用风险管理信用风险管理信用风险管理信用风险简介信用风险简介1 1、信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规、信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险2 2第三章第三章第三章第三章 信用风险管理信用风险管理信用风险管理信用风险管理2 2、主要来源：信贷业务、债券、金融衍生品、主要来源：信贷业务、债券、金融衍生品3 3第三章第三章第三章第三章 信用风险管理信用风险管理信用风险管理信用风险管理3 3、贷款的信用损失主要取决于违约概率及回收率，回收、贷款的信用损失主要取决于违约概率及回收率，回收率与存在的抵押品德特性有关率与存在的抵押品德特性有关4 4、衍生品交易的信用风险、衍生品交易的信用风险: :某金融机构与某交易对手有一衍生产品交易，我们应该考某金融机构与某交易对手有一衍生产品交易，我们应该考虑以下三种情形：虑以下三种情形：第一，这一交易永远是金融机构的债务第一，这一交易永远是金融机构的债务————期权短头寸期权短头寸第二，这一交易永远是金融机构的资产第二，这一交易永远是金融机构的资产————期权长头寸期权长头寸第三，这一交易既可能是金融机构的资产也可能是金融机第三，这一交易既可能是金融机构的资产也可能是金融机构的债务构的债务————远期合约远期合约————资产价值正负资产价值正负4 4 第一节第一节信用风险识别信用风险识别5 56 6第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别Ø 单一法人客户信用风险识别单一法人客户信用风险识别Ø 集团法人客户信用风险识别集团法人客户信用风险识别Ø 个人客户信用风险识别个人客户信用风险识别Ø 贷款组合信用风险识别贷款组合信用风险识别7 7第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别 机构类客户机构类客户法法 大型企业大型企业 单一法单一法人人 单一法人客户单一法人客户 中型企业中型企业 人客户人客户 企业类客户企业类客户 微小型企业微小型企业 集团法人客户集团法人客户法人：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立法人：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

简言之，法人是具有享有民事权利和承担民事义务的组织简言之，法人是具有民事权利主体资格的社会组织民事权利主体资格的社会组织8 8第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别Ø 机构法人：经各级工商行政管理机关登记注册的企业法人指具机构法人：经各级工商行政管理机关登记注册的企业法人指具有符合国家法律规定的资金数额、企业名称、组织章程、组织机构、有符合国家法律规定的资金数额、企业名称、组织章程、组织机构、住所等法定条件，能够独立承担民事责任，经主管机关核准登记取住所等法定条件，能够独立承担民事责任，经主管机关核准登记取得法人资格的社会经济组织得法人资格的社会经济组织 Ø 单一法人：单一企业法人单一法人：单一企业法人, ,是按照投资主体来区分的是按照投资主体来区分的, ,单一投资主单一投资主体为单一企业法人，如国有独资公司体为单一企业法人，如国有独资公司 Ø 集团法人：也称企业集团法人客户，企业集团是指相互之间存在集团法人：也称企业集团法人客户，企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群，确定为同一集团法人客户内的关联方可以称为成员单位，户群，确定为同一集团法人客户内的关联方可以称为成员单位，9 9第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别问题贷款是好还是坏？问题贷款是好还是坏？ 1010第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别问题贷款是好还是坏？问题贷款是好还是坏？ 在银行界有一个广为流传的故事：一位商业银行的信在银行界有一个广为流传的故事：一位商业银行的信贷业务人员，在贷业务人员，在3030年的职业生涯中，经手的业务中从未发年的职业生涯中，经手的业务中从未发生过问题贷款，但当银行总裁得知这一情况后，却立即将生过问题贷款，但当银行总裁得知这一情况后，却立即将他解雇了。

他解雇了 这位信贷人员有如此完美的记录，总裁为什么还要将这位信贷人员有如此完美的记录，总裁为什么还要将他解雇呢？他解雇呢？1111第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别 总裁认为，如此完美的记录肯定是以拒绝了无以计数总裁认为，如此完美的记录肯定是以拒绝了无以计数的良好贷款申请为代价的，由于这位信贷员的存在，使得的良好贷款申请为代价的，由于这位信贷员的存在，使得银行错过了大量的业务，从而损失了应得的利润银行错过了大量的业务，从而损失了应得的利润 对于银行来说，贷款就像是会生金蛋的母鸡，没有母对于银行来说，贷款就像是会生金蛋的母鸡，没有母鸡银行也就得不到金蛋鸡银行也就得不到金蛋1212第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别我国商业银行信贷业务流程分为客户申请与受理、信贷业我国商业银行信贷业务流程分为客户申请与受理、信贷业务的调查、信贷业务的审查、信贷业务的审议与审批、签务的调查、信贷业务的审查、信贷业务的审议与审批、签订信贷合同、贷款发放、贷后管理、信用收回订信贷合同、贷款发放、贷后管理、信用收回八个环节八个环节。

这八个环节又可以按这八个环节又可以按信贷业务进行的时间、程序信贷业务进行的时间、程序合并为合并为四四个阶段个阶段，其中客户申请与受理、信贷业务的调查可以看作，其中客户申请与受理、信贷业务的调查可以看作是是贷前调查阶段贷前调查阶段，信贷业务的审查、信贷业务的审议与审，信贷业务的审查、信贷业务的审议与审批可以看作是批可以看作是信贷审批阶段信贷审批阶段，签订信贷合同、贷款发放可，签订信贷合同、贷款发放可以看作是以看作是贷款发放阶段贷款发放阶段，贷后管理、信用收回可以看作是，贷后管理、信用收回可以看作是贷后管理阶段贷后管理阶段 1313第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别1414一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别1515一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别1 1、单一法人客户基本信息分析、单一法人客户基本信息分析⑴ ⑴ 必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解进行全面了解⑵ ⑵ 以判断客户类型（企业法人客户以判断客户类型（企业法人客户/ /机构法人客户）、基机构法人客户）、基本情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记本情况（业务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录）录）商业银行要求客户提供基本资料，并核实资料的合法性、商业银行要求客户提供基本资料，并核实资料的合法性、真实性、有效性。

对授信业务要审查真实性、有效性对授信业务要审查1313项资料，对于中长项资料，对于中长期授信还需要审计其他文件、预计会发生的情况期授信还需要审计其他文件、预计会发生的情况1616一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别2 2、单一法人客户的财务状况分析、单一法人客户的财务状况分析（（1 1）目的）目的 财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的主要内容包括：经营效率，进而识别企业信用风险的目的主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析 1717一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别(1)(1)财务报表分析财务报表分析①①识别和评价财务报表风险主要关注财务报表的编制方识别和评价财务报表风险。

主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险②②识别和评价经营管理状况识别和评价经营管理状况③③识别和评价资产管理状况识别和评价资产管理状况④④识别和评价负债管理状况识别和评价负债管理状况1818一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别(2)(2)财务比率分析财务比率分析 商业银行使用各种财务比率来研究企业类客户的经营状况，商业银行使用各种财务比率来研究企业类客户的经营状况，1919一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别Ø盈利能力比率盈利能力比率Ø效率比率效率比率Ø杠杆比率杠杆比率Ø流动比率流动比率2020一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别①①盈利能力比率盈利能力比率————经营效益经营效益 ，用来衡量管理层将销售收入转，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力力销售毛利率销售毛利率=[(=[(销售收入销售收入- -销售成本销售成本)/ )/ 销售收入销售收入] ]××100%100%销售净利率销售净利率=(=(净利润净利润 / / 销售收入销售收入) )××100%100%————净利润净利润是指在利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成, ,一般也称为税后一般也称为税后利润或净收入。

利润或净收入 销售利率销售利率表明表明1 1元销售收入与其成本费用之间可以元销售收入与其成本费用之间可以““挤挤””出出来的净利润该比率越大则企业的盈利能力越强来的净利润该比率越大则企业的盈利能力越强 用来衡量企业相对于销售收入的盈利能力，反映企业控制与用来衡量企业相对于销售收入的盈利能力，反映企业控制与销售收入有关的成本费用的能力销售收入有关的成本费用的能力2121一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别资产净利率资产净利率( (总资产报酬率总资产报酬率)=)=净利润净利润/[(/[(期初资产总额期初资产总额+ +期末资产期末资产总额总额)/2])/2]××100%100%净资产收益率净资产收益率( (权益报酬率权益报酬率)=)=净利润净利润/[(/[(期初所有者权益合计期初所有者权益合计+ +期期末所有者权益合计末所有者权益合计)/2])/2]××100%100%总资产收益率总资产收益率= =净利润净利润/ /平均总资产平均总资产=(=(净利润净利润/ /销售收入销售收入) )××( (销售销售收入收入/ /平均总资产平均总资产) )资产利润率是企业盈利能力的关键。

每元资产可以获得的利润资产利润率是企业盈利能力的关键每元资产可以获得的利润2222一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别② ② 效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力制资产的能力存货周转率存货周转率= =产品销售成本产品销售成本/[(/[(期初存货期初存货+ +期末存货期末存货)/2])/2]存货周转天数存货周转天数=360/=360/存货周转率存货周转率它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容 一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快因流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力 2323一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别流动资产周转率流动资产周转率= =销售收入销售收入/[(/[(期初流动资产期初流动资产+ +期末流动资期末流动资产产)/2])/2] 流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。

流动资产周转率的周转额越多，流动资产利用效果越好流动资产周转率用天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资用天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时，所占用的时间越短，生产产在经历生产和销售各阶段时，所占用的时间越短，生产经营任何一个环节上的工作改善，都会反映到周转天数的经营任何一个环节上的工作改善，都会反映到周转天数的缩短上来缩短上来 2424一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别应收账款周转率应收账款周转率= =销售收入销售收入/[(/[(期初应收账款期初应收账款+ +期末应收账期末应收账款款)/2] )/2] 它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款，转为现它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款，转为现金所需要的时间金所需要的时间应收账款周转天数应收账款周转天数=360/=360/应收账款周转率应收账款周转率问题：周转率越高越好？问题：周转率越高越好？————停工待料停工待料2525一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别例题例题某企业某企业20062006年销售收入为年销售收入为6 6亿元，销售成本为亿元，销售成本为3 3亿元，亿元，20052005年末应收账款为年末应收账款为1.41.4亿元，亿元，20062006年末应收账款为年末应收账款为1.01.0亿元，亿元，则该企业则该企业20062006年应收账款周转天数为（）天年应收账款周转天数为（）天A 60A 60B 72B 72C 84C 84D 90D 902626一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别③ ③ 杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。

资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力资产负债率资产负债率=(=(负债总额负债总额/ /资产总额资产总额) )××100%100%————反映的是总反映的是总 资产中有多大比例是通过借债筹资来的，也可以衡量企业资产中有多大比例是通过借债筹资来的，也可以衡量企业在清算时保护全权人的利益的程度在清算时保护全权人的利益的程度2727一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别④ ④ 流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力流动比率流动比率= =流动资产合计流动资产合计/ /流动负债合计流动负债合计————是短期偿债能力是短期偿债能力 该比率表示每一元流动负债有多少流动资产作为其还款该比率表示每一元流动负债有多少流动资产作为其还款的保障 速动比率速动比率= =速动资产速动资产/ /流动负债合计流动负债合计————是短期偿债能力是短期偿债能力 对于短期债权人来说，此比率越大，对债务的偿还能力对于短期债权人来说，此比率越大，对债务的偿还能力越强；但如果速动比率过高，则又说明企业因拥有过多的货越强；但如果速动比率过高，则又说明企业因拥有过多的货币性资产，而可能失去一些有利的投资和获利机会。

币性资产，而可能失去一些有利的投资和获利机会 2828一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（（3 3）现金流量分析）现金流量分析　　现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资　　现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流现金流量分析通常活动的现金流、融资活动的现金流现金流量分析通常首首先先分析经营性现金流分析经营性现金流; ;其次其次分析投资活动的现金流（长期分析投资活动的现金流（长期资产的构建）资产的构建）; ;最后最后分析融资活动的现金流（资本及债务分析融资活动的现金流（资本及债务规模变化）规模变化） 在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性判断还款来源和还款的可能性 2929一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别对于对于短期贷款短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款够及时而且足额偿还贷款; ;对于对于中长期贷款中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。

需的现金流量以偿还贷款利息 3030一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别3 3、单一法人客户的非财务因素分析、单一法人客户的非财务因素分析 考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险、考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济及自然环境等方面行业风险、生产与经营风险、宏观经济及自然环境等方面进行分析和判断进行分析和判断3131一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（（1 1）管理层风险）管理层风险重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准：力及道德水准： 3232一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别巨人的崩溃巨人的崩溃--------管理层素质管理层素质2020世纪世纪9090年代叱咤风云的巨人集团，在计算机业务取得较年代叱咤风云的巨人集团，在计算机业务取得较大业绩后，转战房地产市场和保健品市场，最终由于管理大业绩后，转战房地产市场和保健品市场，最终由于管理层的不成熟和投机心理，使这个刚建立起来的帝国土崩瓦层的不成熟和投机心理，使这个刚建立起来的帝国土崩瓦解。

虽然那时的巨人集团领导层没有足够的金融意识，其解虽然那时的巨人集团领导层没有足够的金融意识，其经营几乎没有银行的贷款，但是从这个例子中也可以看出经营几乎没有银行的贷款，但是从这个例子中也可以看出银行提供贷款时，要研究借款人的领导层和领导风格，如银行提供贷款时，要研究借款人的领导层和领导风格，如果企业的主要管理者是个喜欢豪赌得人，则贷款可能不会果企业的主要管理者是个喜欢豪赌得人，则贷款可能不会安全安全3333一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（（2 2）行业风险分析）行业风险分析 每个借款人都处于某一特定的行业中，每一特定的行每个借款人都处于某一特定的行业中，每一特定的行业因所处的发展阶段不同而具有独特的行业风险在同一业因所处的发展阶段不同而具有独特的行业风险在同一行业中的借款人可能需要共同面对某些基本一致的风险行业中的借款人可能需要共同面对某些基本一致的风险3434一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别温州企业成功的启示温州企业成功的启示------行业特征、成熟度行业特征、成熟度在在20052005年年1010月央行发布的月央行发布的《《中国城市金融生态环境研究中国城市金融生态环境研究报告报告》》中，温州在全国城市金融生态质量排名中排到了中，温州在全国城市金融生态质量排名中排到了第二，温州银行的问题贷款在全国来说非常少，这与温第二，温州银行的问题贷款在全国来说非常少，这与温州企业的产品特点是分不开的。

温州的产业结构以轻工州企业的产品特点是分不开的温州的产业结构以轻工业、服务业为主，轻工业以服装、印刷、包装、礼品等业、服务业为主，轻工业以服装、印刷、包装、礼品等日用品生产及轻工业原料生产为特色，产品处于成熟期，日用品生产及轻工业原料生产为特色，产品处于成熟期，企业投资较少，产品周期短，资金周转快企业投资较少，产品周期短，资金周转快3535一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（（3 3）生产与经营风险分析）生产与经营风险分析　　 行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其独特的自身风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其独特的自身特点就国内企业而言，存在的最突出的问题是经营管理特点就国内企业而言，存在的最突出的问题是经营管理不善 ① ① 总体经营风险总体经营风险② ② 产品风险产品风险③ ③ 原料供应风险原料供应风险④ ④ 生产风险生产风险⑤ ⑤ 销售风险销售风险3636一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别宝洁公司的经典做法宝洁公司的经典做法--------产品研发产品研发 日用品界存在这样一句话：什么企业都可能倒下，唯独宝日用品界存在这样一句话：什么企业都可能倒下，唯独宝洁不可能倒下，这是由于宝洁的市场分析调查做的十分出色。

洁不可能倒下，这是由于宝洁的市场分析调查做的十分出色宝洁拥有全世界最大的客户数据库，什么地方得人喜欢用什么宝洁拥有全世界最大的客户数据库，什么地方得人喜欢用什么样的洗发水，喜欢什么样的香型，喜欢什么样的包装等等信息样的洗发水，喜欢什么样的香型，喜欢什么样的包装等等信息十分完备宝洁每年花大量的资金与时间在市场调查上，它能十分完备宝洁每年花大量的资金与时间在市场调查上，它能够随时改变在某个市场上的品牌策略，淘汰不利的品牌，培育够随时改变在某个市场上的品牌策略，淘汰不利的品牌，培育新的品牌新的品牌对于这类注重品牌和市场分析的企业，银行应该可以比较放心，对于这类注重品牌和市场分析的企业，银行应该可以比较放心，企业的经营策略保证了银行贷款的安全，企业无论在何时都会企业的经营策略保证了银行贷款的安全，企业无论在何时都会紧跟时代潮流，把握市场脉搏，从而能在市场竞争中占有一席紧跟时代潮流，把握市场脉搏，从而能在市场竞争中占有一席之地之地3737一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别一、单一法人客户信用风险识别（（4 4）宏观经济及自然环境分析）宏观经济及自然环境分析经济环境、法律环境、科技进步以及战争、自然灾害和经济环境、法律环境、科技进步以及战争、自然灾害和人口等各种自然和社会因素的变化，均可能给借款人带人口等各种自然和社会因素的变化，均可能给借款人带来意外风险，对借款人的还款能力产生不同程度的影响。

来意外风险，对借款人的还款能力产生不同程度的影响3838第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别汇率变动对汽车制造业的影响汇率变动对汽车制造业的影响人民币升值预期有利于降低汽车整车制造成本我国整车人民币升值预期有利于降低汽车整车制造成本我国整车还几乎全部内销，汇率升值有利于成本下降，整车和零部还几乎全部内销，汇率升值有利于成本下降，整车和零部件进口价格下降，将带动国内生产企业成本降低，为组装件进口价格下降，将带动国内生产企业成本降低，为组装企业降价赢得空间进而将加大国内市场的降价压力企业降价赢得空间进而将加大国内市场的降价压力3939第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别4 4、单一法人客户的担保分析、单一法人客户的担保分析担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益，提高贷款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款款偿还的可能性，降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。

商业银行与借款人及第三方签订担保协议后，当款来源商业银行与借款人及第三方签订担保协议后，当借款人财务状况恶化，违反借款合同或无法偿还贷款本息借款人财务状况恶化，违反借款合同或无法偿还贷款本息时，商业银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿时，商业银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿还或减少损失还或减少损失4040第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金担保方式主要有：保证、抵押、质押、留置和定金1)(1)保证保证　　在对贷款保证进行分析时，商业银行最关心的是保证　　在对贷款保证进行分析时，商业银行最关心的是保证的有效性的有效性保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为贷款保证保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为贷款保证的目的是通过第三方为借款人按约、足额偿还贷款提供支的目的是通过第三方为借款人按约、足额偿还贷款提供支持分为连带责任保证、一般保证分为连带责任保证、一般保证4141第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别（（2 2）抵押）抵押抵押是指债务人或第三方不转移财产的占有，将该财产作抵押是指债务人或第三方不转移财产的占有，将该财产作为债权的担保。

债务人或第三方为抵押人，债权人为抵押为债权的担保债务人或第三方为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押物权人，提供担保的财产为抵押物 当债务人不履行债务当债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该财产折价或者以拍卖、时，债权人有权依照法律规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿变卖该财产的价款优先受偿4242第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别抵押案例抵押案例某橡胶厂为了获得贷款引进一条生产线，将自己所拥有的某橡胶厂为了获得贷款引进一条生产线，将自己所拥有的一项价值一项价值10001000万元的房产抵押给银行，取得贷款万元的房产抵押给银行，取得贷款300300万元，万元，贷款方考虑到该房产的价值及所处环境，认为没有还款风贷款方考虑到该房产的价值及所处环境，认为没有还款风险，与该厂签订了借款合同及抵押担保合同，但实际在该险，与该厂签订了借款合同及抵押担保合同，但实际在该房产上，抵押人已设置了房产上，抵押人已设置了2 2个抵押权，合同期满后该橡胶个抵押权，合同期满后该橡胶厂因经营不善无力偿还贷款，该银行才知道实际情况但已厂因经营不善无力偿还贷款，该银行才知道实际情况但已无可奈何，该房产变卖后按顺序偿还贷款，银行蒙受了巨无可奈何，该房产变卖后按顺序偿还贷款，银行蒙受了巨大损失大损失4343第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别（（3 3）质押）质押　　质押又称动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交质押又称动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。

在动产质押中，债权人占有，将该动产作为债权的担保在动产质押中，债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物 4444第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别（（4 4）留置与定金）留置与定金　　留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿留置担保的范围包括主债权及利息、产的价款优先受偿留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金，留置物保管费用和实现留置权的费违约金、损害赔偿金，留置物保管费用和实现留置权的费用留置这一担保形式，主要应用于保管合同、运输合同、用留置这一担保形式，主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同定金是指当事人可以约定一方向加工承揽合同等主合同定金是指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。

对方给付定金作为债权的担保 4545第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别① ① 机构类客户具有非营利性的特征，还要识别是否存在以下风险机构类客户具有非营利性的特征，还要识别是否存在以下风险因素：因素：　　　　 政策风险政策风险　　 投资风险投资风险　　　　 财务风险财务风险　　　　 担保风险担保风险② ② 在对小企业进行信用风险分析时，还应关注以下主要风险点：在对小企业进行信用风险分析时，还应关注以下主要风险点：　　　　 经营风险经营风险　　　　 财务风险财务风险　　　　 信誉风险信誉风险4646第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别例题例题下列关于担保的说法不正确的是（）下列关于担保的说法不正确的是（）A A 连带责任保证的债权人可以要求保证人在其保证的范围连带责任保证的债权人可以要求保证人在其保证的范围内承担保证责任内承担保证责任B B 抵押要求债务人将抵押财产移交债权人占有抵押要求债务人将抵押财产移交债权人占有C C 质押方式下，债务人不履行债务时，债权人有权依照法质押方式下，债务人不履行债务时，债权人有权依照法律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先律规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿受偿D D 债务人可以向债权人给付定金作为债权的担保债务人可以向债权人给付定金作为债权的担保4747 第一节第一节信用风险识别信用风险识别4848第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别资产资产资产资产年初数年初数年初数年初数年末数年末数年末数年末数负债和所有负债和所有负债和所有负债和所有者权益者权益者权益者权益年初数年初数年初数年初数年末数年末数年末数年末数流动资产流动资产流动资产流动资产流动负债流动负债流动负债流动负债货币资金货币资金货币资金货币资金12050120501250012500应收票据应收票据应收票据应收票据185000185000155500155500应收账款应收账款应收账款应收账款3819538195402778402778应付账款应付账款应付账款应付账款200250200250115000115000存货存货存货存货381722.5381722.5350312.5350312.5预提费用预提费用预提费用预提费用50451504513750037500流动资产合计流动资产合计流动资产合计流动资产合计775722.5775722.5765590.5765590.5长期负债长期负债长期负债长期负债350000350000582625582625固定资产固定资产固定资产固定资产负债合计负债合计负债合计负债合计785701785701890625890625固定资产原价固定资产原价固定资产原价固定资产原价845853.5845853.51046909.1046909.5 5所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益减：累计折旧减：累计折旧减：累计折旧减：累计折旧174000174000250000250000股本股本股本股本75000750007500075000固定资产净值固定资产净值固定资产净值固定资产净值671853.5671853.5796909.5796909.5资本公积资本公积资本公积资本公积96875968759687596875留存收益留存收益留存收益留存收益490000490000500000500000所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益合计合计合计合计661875661875671875671875资产总计资产总计资产总计资产总计1447576144757615625001562500负债和所有负债和所有负债和所有负债和所有者权益合计者权益合计者权益合计者权益合计1447571447576 6156250015625004949信用风险识别信用风险识别 JP JP JP JP摩根的统计分析表明：摩根的统计分析表明：摩根的统计分析表明：摩根的统计分析表明： 在贷款决策前预见风险并采取预控措施，对降低实际损在贷款决策前预见风险并采取预控措施，对降低实际损在贷款决策前预见风险并采取预控措施，对降低实际损在贷款决策前预见风险并采取预控措施，对降低实际损失的贡献度为失的贡献度为失的贡献度为失的贡献度为50~60%50~60%50~60%50~60%；；；； 在贷后管理中检测到风险并及时补救，对降低风险损失在贷后管理中检测到风险并及时补救，对降低风险损失在贷后管理中检测到风险并及时补救，对降低风险损失在贷后管理中检测到风险并及时补救，对降低风险损失的贡献度为的贡献度为的贡献度为的贡献度为25~30%25~30%25~30%25~30%；；；； 而当风险暴露后才进行事后处理，其效力则低于而当风险暴露后才进行事后处理，其效力则低于而当风险暴露后才进行事后处理，其效力则低于而当风险暴露后才进行事后处理，其效力则低于20%20%20%20%。

信用风险识别 5050信用风险识别信用风险识别n n客户信用分析客户信用分析信用风险识别 还款能力还款能力还款意愿还款意愿5151二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别1 1、集团法人客户的整体状况分析、集团法人客户的整体状况分析（（1 1）集团法人客户含义）集团法人客户含义 集团法人客户是指企业集团法人客户企业集团是指集团法人客户是指企业集团法人客户企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群确定为同一集团法人客户内的关联方组成的法人客户群确定为同一集团法人客户内的关联方可称为成员单位法人集团客户仅指非金融机构的关联方可称为成员单位法人集团客户仅指非金融机构类集团法人客户，但企业集团财务公司或其他金融机构纳类集团法人客户，但企业集团财务公司或其他金融机构纳入集团法人客户统一管理入集团法人客户统一管理5252二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别（（2 2）与单一法人客户分析方法相同）与单一法人客户分析方法相同对集团法人的基本信用、经营状况、财务状况、非财务因对集团法人的基本信用、经营状况、财务状况、非财务因素以及担保等整体状况进行逐项分析以识别其潜在风险素以及担保等整体状况进行逐项分析以识别其潜在风险5353二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别（（3 3）关联）关联关联方：是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接关联方：是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企、事业法人。

或间接控制关系或重大影响关系的企、事业法人关联交易：指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或关联交易：指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排义务的事项安排··国家控制的企业之间不应当仅仅因为彼此同受国家控制国家控制的企业之间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方而成为关联方5454二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别关联企业关联企业是指与企业有以下关系的公司、企业和其他经是指与企业有以下关系的公司、企业和其他经济组织济组织: : 在资金、经营、购销等方面存在直接或者直接的拥在资金、经营、购销等方面存在直接或者直接的拥有或者控制关系有或者控制关系; ;直接或者间接地同为第三者所拥有或者直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制控制; ;其他在利益上相关联的关系其他在利益上相关联的关系 需要指出的是，关联企业只是一种称呼，是一个虚需要指出的是，关联企业只是一种称呼，是一个虚拟的概念，关联企业并不是一种单独的公司类型拟的概念，关联企业并不是一种单独的公司类型5555二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别 关联企业在制度上具有以下特征关联企业在制度上具有以下特征: :① ① 关联企业本身不具有独立的法人地位关联企业本身不具有独立的法人地位，它是由多个具，它是由多个具有独立法人地位的公司组成的集团有独立法人地位的公司组成的集团: :企业成立集团的初衷企业成立集团的初衷和目的主要是出于扩大生产规模和经营范围、避免经营风和目的主要是出于扩大生产规模和经营范围、避免经营风险、提高整体竞争力的需要，为集团整体利益而服务险、提高整体竞争力的需要，为集团整体利益而服务5656二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别 分析企业集团内的关联交易时：分析企业集团内的关联交易时：首先首先应全面了解集团的股权结构，找到企业集团的最终控应全面了解集团的股权结构，找到企业集团的最终控制人和所有关联方。

制人和所有关联方然后然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断 根据集团内部关联关系不同，企业可以分为纵向一体化企根据集团内部关联关系不同，企业可以分为纵向一体化企业集团和横向多元化企业集团业集团和横向多元化企业集团5757二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别第一，第一， 纵向一体化集团纵向一体化集团 这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，以及下游企业再将产成品提企业提供半成品作为原材料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售供给销售公司销售5858二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别 一方面可以将原材料的内部转移价格与原材料的市场一方面可以将原材料的内部转移价格与原材料的市场价格相价格相比较比较，判断其是否通过转移价格操纵利润，判断其是否通过转移价格操纵利润 一方面，可以根据上游企业应收账款和下游企业存货一方面，可以根据上游企业应收账款和下游企业存货的多少，的多少，判断判断下游企业是否通过购入大量不必要的库存以下游企业是否通过购入大量不必要的库存以使上游企业获得较好的账面利润或现金流，获得高额的银使上游企业获得较好的账面利润或现金流，获得高额的银行贷款行贷款 5959二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别 第二，横向多元化集团。

第二，横向多元化集团 这类集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存这类集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组 6060二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别 在集团内部二者之间的关系是控制与被控制的关系在集团内部二者之间的关系是控制与被控制的关系控制公司通过各种手段对从属公司实现控制或对其决策产控制公司通过各种手段对从属公司实现控制或对其决策产生重大影响，从属公司虽然在法律上属于独立的法人，但生重大影响，从属公司虽然在法律上属于独立的法人，但是其决策、经营和管理只是处于从属地位，而更多地会受是其决策、经营和管理只是处于从属地位，而更多地会受到控制公司的影响到控制公司的影响 这些手段主要有资本控制、合同控制以及人事控制等，这些手段主要有资本控制、合同控制以及人事控制等，通过这些控制手段在控制公司与从属公司之间建立起生产、通过这些控制手段在控制公司与从属公司之间建立起生产、经营、销售或其他联系。

经营、销售或其他联系6161二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别银监会颁布的银监会颁布的《《商业银行实施统一授信制度指引商业银行实施统一授信制度指引》》对由多对由多个法人组成的集团公司客户、尤其是跨国集团公司客户，个法人组成的集团公司客户、尤其是跨国集团公司客户，商业银行应确定一个对该集团客户的总体最高授信额度，商业银行应确定一个对该集团客户的总体最高授信额度，银行全系统对该集团各个法人设定的最高授信额度之和不银行全系统对该集团各个法人设定的最高授信额度之和不得超过总体最高授信额度得超过总体最高授信额度 6262二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别（（4 4）商业银行识别集团法人客户标准）商业银行识别集团法人客户标准　　　　①①充分利用已有的内外部信息系统充分利用已有的内外部信息系统　　　　②②与客户建立授信关系时，授信工作人员应当尽职受与客户建立授信关系时，授信工作人员应当尽职受理和调查评价理和调查评价　　　　③③识别客户关联方关系时，授信工作人员应重点关注。

识别客户关联方关系时，授信工作人员应重点关注　　　　④④集团法人客户的识别频率与额度授信周期应当保持集团法人客户的识别频率与额度授信周期应当保持一致　　　　⑤⑤在定期识别期间，集团法人客户的成员单位若发生在定期识别期间，集团法人客户的成员单位若发生权关系变动，导致其与集团的关系发生变化权关系变动，导致其与集团的关系发生变化　　　　⑥⑥对所有集团法人客户的架构图必须每年进行维护，对所有集团法人客户的架构图必须每年进行维护，更新集团内的成员单位更新集团内的成员单位6363二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别2 2、集团法人客户的信用风险特征、集团法人客户的信用风险特征（（1 1）引发信用风险的原因）引发信用风险的原因　集团法人客户的信用风险通常是由于商业银行对集团法　集团法人客户的信用风险通常是由于商业银行对集团法人客户多头授信、盲目人客户多头授信、盲目/ /过度授信、不适当分配授信额度，过度授信、不适当分配授信额度，或集团法人客户经营不善，或集团法人客户通过关联交易、或集团法人客户经营不善，或集团法人客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等原因造成的。

资产或利润等原因造成的 6464二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别（（2 2）集团法人客户信用风险特征）集团法人客户信用风险特征① ① 内部关联交易频繁内部关联交易频繁动机：动机：第一，实现整个集团公司的统一管理和控制第一，实现整个集团公司的统一管理和控制第二，通过关联交易来规避政策障碍和粉饰财务报表第二，通过关联交易来规避政策障碍和粉饰财务报表② ② 连环担保十分普遍连环担保十分普遍第一，企业集团频繁的关联交易孕育着经营风险第一，企业集团频繁的关联交易孕育着经营风险第二，信用风险通过担保链条在企业集团内部循环传递、第二，信用风险通过担保链条在企业集团内部循环传递、放大，贷款实质上处于担保不足或无担保状态放大，贷款实质上处于担保不足或无担保状态6565第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别杭州某造纸企业的连环担保案杭州某造纸企业的连环担保案20052005年年4 4月，杭州所属某市的一家造纸企业不幸倒闭更月，杭州所属某市的一家造纸企业不幸倒闭更不幸的是，在这家企业不幸的是，在这家企业1.91.9亿元银行欠债的背后，还牵连亿元银行欠债的背后，还牵连出共计达出共计达3030亿元的企业间连环担保资金，从而引发了一场亿元的企业间连环担保资金，从而引发了一场““地震地震””。

这家企业的倒闭不是新闻，但是倒闭时身后的一大串担保这家企业的倒闭不是新闻，但是倒闭时身后的一大串担保链就是新闻了由于这家企业的倒闭，直接导致给他担保链就是新闻了由于这家企业的倒闭，直接导致给他担保的几家企业面临银行的追债，如果银行一旦抽资，这几家的几家企业面临银行的追债，如果银行一旦抽资，这几家企业也将倒闭，而这几家企业后面还有众多的担保企业，企业也将倒闭，而这几家企业后面还有众多的担保企业，由此往下，可以牵出一大串企业据统计，整个担保链的由此往下，可以牵出一大串企业据统计，整个担保链的金融债务总计高达金融债务总计高达3030亿元，杭州金融界的所有金融机构几亿元，杭州金融界的所有金融机构几乎无一幸免乎无一幸免6666第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别啤酒花巨额担保黑洞的啤酒花巨额担保黑洞的““多米诺骨牌多米诺骨牌””效应效应20032003年年1111月，中国股市又一支老庄股雪崩，在胡润月，中国股市又一支老庄股雪崩，在胡润20032003年年中国内地百富榜资本控制力子榜上名列第中国内地百富榜资本控制力子榜上名列第2222位的新疆富豪位的新疆富豪艾克拉木被其公司宣布艾克拉木被其公司宣布““无法取得联系无法取得联系””。

而他所在的新而他所在的新疆啤酒花股份有限公司发布公告称，日前该公司有疆啤酒花股份有限公司发布公告称，日前该公司有9.889.88亿亿元担保款项因故没有对外披露信息，这对公司的财务状况元担保款项因故没有对外披露信息，这对公司的财务状况将造成重大影响将造成重大影响啤酒花董事长的突然失踪直接牵扯出巨额的担保黑洞，众啤酒花董事长的突然失踪直接牵扯出巨额的担保黑洞，众多新疆上市公司被牵扯进来多新疆上市公司被牵扯进来6767二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别③ ③ 财务报表真实性差财务报表真实性差 合并报表是集团公司中的母公司编制的报表，他将其合并报表是集团公司中的母公司编制的报表，他将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，得出站在子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部分，得出站在整个集团角度上的报表数据整个集团角度上的报表数据 也可以说，是以母公司及也可以说，是以母公司及其子公司组成会计主体，以控股公司和其子公司单独编制其子公司组成会计主体，以控股公司和其子公司单独编制的个别财务报表为基础，由控股公司编制的反映抵消集团的个别财务报表为基础，由控股公司编制的反映抵消集团内部往来账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报内部往来账项后的集团合并财务状况和经营成果的财务报表。

表 合并报表包括合并资产负债表、合并损益表、合并现合并报表包括合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表或合并财务状况变动表等金流量表或合并财务状况变动表等6868二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别④④系统性风险较高系统性风险较高 系统性风险是指由于公司外部、不为公司所预计和控系统性风险是指由于公司外部、不为公司所预计和控制的因素造成的风险通常表现为国家、地区性战争或骚制的因素造成的风险通常表现为国家、地区性战争或骚乱，全球性或区域性的石油恐慌，国民经济严重衰退或不乱，全球性或区域性的石油恐慌，国民经济严重衰退或不景气，国家出台不利于公司的宏观经济调控的法律法规，景气，国家出台不利于公司的宏观经济调控的法律法规，中央银行调整利率等这些因素单个或综合发生，导致所中央银行调整利率等这些因素单个或综合发生，导致所有证券商品价格都发生动荡，它断裂层大，涉及面广，人有证券商品价格都发生动荡，它断裂层大，涉及面广，人们根本无法事先采取某针对性措施于以规避或利用，即使们根本无法事先采取某针对性措施于以规避或利用，即使分散投资也丝毫不能改变降低其风险，分散投资也丝毫不能改变降低其风险， 从这一意义上讲，从这一意义上讲，系统性风险也称为分散风险或者称为宏观风险。

系统性风险也称为分散风险或者称为宏观风险 6969二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别二、集团法人客户信用风险识别⑤⑤风险识别和贷后监督难度较大风险识别和贷后监督难度较大第一，跨行业经营是集团法人客户的普遍现象第一，跨行业经营是集团法人客户的普遍现象————行业风行业风险险第二，大部分集团西欧哪个是跨区甚至跨国经营，对内融第二，大部分集团西欧哪个是跨区甚至跨国经营，对内融资和对外融资，使得银行贷款的承贷主体与实际用贷主体资和对外融资，使得银行贷款的承贷主体与实际用贷主体分离分离7070关联企业关联企业关联企业关联企业 案例案例案例案例““亚细亚亚细亚””连锁帝国的覆灭连锁帝国的覆灭 20 20世纪世纪9090年代初，一句年代初，一句““中原之行哪里去中原之行哪里去————郑州亚郑州亚细亚细亚””足可以看出亚细亚当时的兴旺亚细亚以其管理、足可以看出亚细亚当时的兴旺亚细亚以其管理、文化、营销特色文化、营销特色 ，给当时计划经济体制下的商界吹来了，给当时计划经济体制下的商界吹来了一股清新之风，正当他的发展如日中天时，管理层浮躁、一股清新之风，正当他的发展如日中天时，管理层浮躁、盲目的心理最终导致这个中国改革开放后第一个零售帝国盲目的心理最终导致这个中国改革开放后第一个零售帝国的灭亡。

的灭亡19931993年，为运作股票上市，亚细亚商场改组为亚年，为运作股票上市，亚细亚商场改组为亚细亚集团，与此同时，推出了一个庞大的连锁经营体系构细亚集团，与此同时，推出了一个庞大的连锁经营体系构想：准备在几年中跨出想：准备在几年中跨出““河南河南1818地市地市————全国省会城市全国省会城市————世界世界””三大步，建亚细亚连锁店三大步，建亚细亚连锁店7171第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别 由于管理层内部的不协调，亚细亚上市发行的计划没由于管理层内部的不协调，亚细亚上市发行的计划没有成功，但是被浮躁冲昏头脑的决策者，并没有因无资金有成功，但是被浮躁冲昏头脑的决策者，并没有因无资金保证而慎言扩张，而是盲目铺摊子，靠巨额贷款背水一战保证而慎言扩张，而是盲目铺摊子，靠巨额贷款背水一战不但在河南省内建立了众多的连锁店，还在北京、上海、不但在河南省内建立了众多的连锁店，还在北京、上海、福州、广州等地建立分店福州、广州等地建立分店 7272第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别庞大的连锁体系还未健全，众多的连锁店没开业就半途夭庞大的连锁体系还未健全，众多的连锁店没开业就半途夭折了。

一开始盈利的门店也因为管理混乱而纷纷亏损一开始盈利的门店也因为管理混乱而纷纷亏损到19971997年，亚细亚营业额滑落到年，亚细亚营业额滑落到2.052.05亿元，还不到亿元，还不到19951995年扩年扩展之初营业额的一半展之初营业额的一半 虽然亚细亚总店一直在盈利但是由于分店的亏损实在虽然亚细亚总店一直在盈利但是由于分店的亏损实在太多，完全消耗了总店的利润而且这种状况一直没有好太多，完全消耗了总店的利润而且这种状况一直没有好转，最终导致亚细亚一蹶不振转，最终导致亚细亚一蹶不振7373三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别1 1、个人客户的基本信息分析、个人客户的基本信息分析————自然人自然人个人信贷业务特点表现为单笔业务资金规模小但业务复杂而且个人信贷业务特点表现为单笔业务资金规模小但业务复杂而且数量巨大可以按照不同的标准进行分类数量巨大可以按照不同的标准进行分类　　　　(1) (1) 老客户与新客户老客户与新客户　　　　(2) (2) 信贷产品种类信贷产品种类　　　　(3) (3) 客户年龄客户年龄　　　　(4) (4) 客户的信用评分客户的信用评分　　　　(5) (5) 其他可用于个人客户分类的变量其他可用于个人客户分类的变量 大部分中资银行要求客户经理填写大部分中资银行要求客户经理填写““贷前调查报告贷前调查报告””或或““贷前调查表贷前调查表””，呈送个人贷款的审核，呈送个人贷款的审核/ /审批部门。

而国际先审批部门而国际先进银行已经广泛使用自动受理进银行已经广泛使用自动受理/ /处理系统，直接将客户的相关处理系统，直接将客户的相关信息输入个人信用评分系统信息输入个人信用评分系统 7474三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别 商业银行在对个人客户的信用风险进行识别和分析时，商业银行在对个人客户的信用风险进行识别和分析时，同样需要个人客户提供各种能够证明个人年龄、职业、收同样需要个人客户提供各种能够证明个人年龄、职业、收入、财产、信用记录、教育背景等的相关资料同时，从入、财产、信用记录、教育背景等的相关资料同时，从多种渠道多种渠道调查（面谈、、实地）、识别个人客户潜在调查（面谈、、实地）、识别个人客户潜在的信用风险的信用风险　　　　①①借款人的资信情况调查借款人的资信情况调查　　利用内外部征信系统调查了解借款人的资信状况　　利用内外部征信系统调查了解借款人的资信状况　　重点调查可能影响第一还款来源的因素　　重点调查可能影响第一还款来源的因素　　　　②②借款人的资产与负债情况调查借款人的资产与负债情况调查　　　　③③贷款用途及还款来源的调查贷款用途及还款来源的调查　　　　④④对担保方式的调查对担保方式的调查7575Slide MasterOutline in PowerPoint with… n nLess that seven lines per sliden nLess that seven words per line. 7676Slide MasterOutline in PowerPoint with… n nLess that seven lines per sliden nLess that seven words per line. 7777邮储小额贷款邮储小额贷款 贷款受理环节贷款受理环节7878目的：Ø 找出：我们的目标客户?有助于我们做出有效判断的关键问题：l 你是自己做生意吗?l 做什么，在什么地方，多长时间？l贷款用途？l 你对什么样的贷款感兴趣?、ü 贷款数额、期限、贷款用途最初决定：是否继续面谈受理流程7979关键问题: 是否组建联保小组？l 年收入?l 年支出?= 盈利或亏损? 决定：是否继续面谈Ø 找出：是否接受这个申请？8080l 客户是谁?ü背景ü经验ü家庭增加强度增加强度检查信用度和专业水平检查信用度和专业水平Ø 客户的一般信息8181l 生产经营ü 生产经营项目ü经营历史ü 经营数据增加强度增加强度检查信用度和专业水平检查信用度和专业水平Ø 客户的一般信息8282l 发现潜在的问题ü 垒大户ü 小组成员关系增加强度增加强度检查信用度和专业水平检查信用度和专业水平Ø 联保小组成员信息8383Ø 开始程序!l 填写受理登记表l 复印证件l 约定进行下面的步骤ü 贷款调查/ 打l 在贷款调查前ü 让客户确认准备好所有必需的材料ü 问清楚客户的地址和如何到达ü （信贷员）必须做准备• 客户的一般信息• 关键的财务指数8484三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别2. 2. 个人信贷产品分类及风险分析个人信贷产品分类及风险分析　　个人信贷产品可以基本划分为个人住宅抵押贷款、个　　个人信贷产品可以基本划分为个人住宅抵押贷款、个人零售贷款、循环零售贷款三大类。

人零售贷款、循环零售贷款三大类　　　　(1)(1)个人住宅抵押贷款的风险分析个人住宅抵押贷款的风险分析　　　　① ① 经销商风险经销商风险　　　　8585第一节第一节第一节第一节 信用风险识别信用风险识别信用风险识别信用风险识别““五证五证””是指是指《《国有土地使用证国有土地使用证》》、、《《建设用地规划许可建设用地规划许可证证》》、、《《建设工程规划许可证建设工程规划许可证》》、、《《建设工程施工许可证建设工程施工许可证》》( (建设工程开工证建设工程开工证) )、、《《商品房销售商品房销售( (预售预售) )许可证许可证》》二书二书””是指是指《《住宅质量保证书住宅质量保证书》》和和《《住宅使用说明书住宅使用说明书》》8686三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别　　　　②②““假按揭假按揭””风险：风险：““假按揭假按揭””的主要特征是，开发的主要特征是，开发商利用积压房产套取银行信用，欺诈银行信贷资金商利用积压房产套取银行信用，欺诈银行信贷资金★★★★案案 例例 深圳房贷断供第一案深圳房贷断供第一案1818日开庭。

招商银行深圳蛇口支日开庭招商银行深圳蛇口支行一纸诉状，把漾日湾畔断供业主刘英、傅泳栋告上法庭行一纸诉状，把漾日湾畔断供业主刘英、傅泳栋告上法庭对于招商银行的控诉，被告则指控银行参与了假按揭，称对于招商银行的控诉，被告则指控银行参与了假按揭，称银行在整个过程中存在监管不严、违规放款等失职行为银行在整个过程中存在监管不严、违规放款等失职行为 8787三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别　　　　③ ③ 由于房产价值下跌而导致超额押值不足的风险由于房产价值下跌而导致超额押值不足的风险 深圳断贷危机现在正在慢慢扩大，原因是深圳的房价深圳断贷危机现在正在慢慢扩大，原因是深圳的房价降低过快降低过快20082008年年8 8月报道说月报道说1100011000的房子，现在降到的房子，现在降到68886888降幅达到降幅达到4040％，％， 　　8888三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别④ ④ 借款人的经济财务状况变动风险借款人的经济财务状况变动风险。

投机购房引发的还款危机投机购房引发的还款危机 王先生王先生20002000年、年、20012001年各买一套房子，均有不少收益，年各买一套房子，均有不少收益，胆量日增的他胆量日增的他20042004年开始放量购买，用尽积蓄同时购入年开始放量购买，用尽积蓄同时购入2020套房子，本想房价上涨后逐步兑现，不料多次宏观调控政套房子，本想房价上涨后逐步兑现，不料多次宏观调控政策出台，房子全线被套，按揭偿还顿时全线告急策出台，房子全线被套，按揭偿还顿时全线告急8989三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别(2)(2)个人零售贷款的风险分析个人零售贷款的风险分析————汽车消费贷款、信用卡汽车消费贷款、信用卡消费贷款、助学贷款、留学贷款、助业贷款消费贷款、助学贷款、留学贷款、助业贷款　　　　①①借款人的真实收入状况难以掌握借款人的真实收入状况难以掌握　　　　②②借款人的偿债能力有可能不稳定借款人的偿债能力有可能不稳定　　　　③③贷款购买的商品质量有问题或价格下跌导致消费者贷款购买的商品质量有问题或价格下跌导致消费者不愿履约不愿履约　　　　④④抵押权益实现困难抵押权益实现困难9090三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别　　分析识别个人客户信用风险当要求学校、家长或有担　　分析识别个人客户信用风险当要求学校、家长或有担保能力的第三方参与对助学、留学贷款的担保保能力的第三方参与对助学、留学贷款的担保; ;对用于购对用于购买商品买商品( (如汽车如汽车) )的贷款，商业银行应对经销商的信誉、实的贷款，商业银行应对经销商的信誉、实力、资格进行分析考察。

由于个人贷款的抵押权实现困难，力、资格进行分析考察由于个人贷款的抵押权实现困难，因此应当高度重视第一还款来源因此应当高度重视第一还款来源9191On the PowerPoint menu go to: 9292三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别　　案例　　案例　　 如果有人说他有四张信用卡，你可别以为他是大款，可如果有人说他有四张信用卡，你可别以为他是大款，可能就是个普通的大学生开学以来，各大银行纷纷开始在大能就是个普通的大学生开学以来，各大银行纷纷开始在大学校园学校园““抢地盘抢地盘””，以各种赠品向大学生推销信用卡有的，以各种赠品向大学生推销信用卡有的新生一入校就办了四张信用卡，还有学生干脆用信用卡取现新生一入校就办了四张信用卡，还有学生干脆用信用卡取现炒起了股票据统计，有炒起了股票据统计，有5 5家以上的银行在省内各高校推广大家以上的银行在省内各高校推广大学生信用卡建行推出的龙卡大学生卡，本科生可透支消费学生信用卡建行推出的龙卡大学生卡，本科生可透支消费10001000元，研究生能透支消费元，研究生能透支消费30003000元；而招商银行的卡，本科元；而招商银行的卡，本科生最高可透支生最高可透支30003000元元 【【问题问题】】　　　　1.1.““校园负翁校园负翁””增加增加 　　 2.2.不明不白进了信用不明不白进了信用““黑名单黑名单”” 　　　　3.3.付款风险转给家长付款风险转给家长 9393三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别 多头授信就是持卡人持有多家银行的多张信用卡，其多头授信就是持卡人持有多家银行的多张信用卡，其实际可使用的信用额度远超出还款能力。

多头授信会直接实际可使用的信用额度远超出还款能力多头授信会直接导致持卡人在发生大量透支后无力还款，只能由持卡人家导致持卡人在发生大量透支后无力还款，只能由持卡人家庭承担还款责任，引发家庭矛盾同时，由于持卡人及其庭承担还款责任，引发家庭矛盾同时，由于持卡人及其家庭还款能力不足，导致部分透支款无法及时收回，银行家庭还款能力不足，导致部分透支款无法及时收回，银行资金也面临损失风险资金也面临损失风险9494三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别9595三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别(3)(3)循环零售贷款循环零售贷款　　　　①①贷款是贷款是循环的循环的、、无抵押的无抵押的、、未承诺的未承诺的　　　　②②子组合内对个人最高授信额度不超过子组合内对个人最高授信额度不超过1010万欧元万欧元( (或或等值货币等值货币) )　　　　③③商业银行必须保证对循环零售贷款采用的风险权重商业银行必须保证对循环零售贷款采用的风险权重函数，仅用于相对于平均损失率而言损失率波动性低的零函数，仅用于相对于平均损失率而言损失率波动性低的零售贷款组合，特别是那些违约概率低的贷款组合。

售贷款组合，特别是那些违约概率低的贷款组合　　　　④④必须保留子组合的损失率数据，以便分析损失率波必须保留子组合的损失率数据，以便分析损失率波动情况　　　　⑤⑤循环零售贷款的风险处理方式应与子组合保持一致循环零售贷款的风险处理方式应与子组合保持一致9696三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别 循环零售贷款循环零售贷款————循环信用是一种十分方便的短期贷循环信用是一种十分方便的短期贷款工具，当您无法一次付清账单上的金额时，可以利用此款工具，当您无法一次付清账单上的金额时，可以利用此功能，自行决定偿还的金额与时间，不需提供任何抵押品，功能，自行决定偿还的金额与时间，不需提供任何抵押品，并可随时结清循环信用可让您暂时不必清偿全部帐款，并可随时结清循环信用可让您暂时不必清偿全部帐款，但每个月须至少缴付月结单上所列之但每个月须至少缴付月结单上所列之 ““最低应缴金额最低应缴金额”” 9797三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别案例案例 长沙银行推出的个人循环贷款业务是长沙银行为满足长沙银行推出的个人循环贷款业务是长沙银行为满足广大客户需要推出的一种新型个人资产业务。

该业务是指广大客户需要推出的一种新型个人资产业务该业务是指由自然人提出申请并提供符合我行规定的担保或信用条件，由自然人提出申请并提供符合我行规定的担保或信用条件，经我行审批同意，对借款人进行最高额授信，借款人可在经我行审批同意，对借款人进行最高额授信，借款人可在额度有效期内随借随还、循环使用的一种个人贷款业务额度有效期内随借随还、循环使用的一种个人贷款业务 9898三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别1 1、具备本市城镇常住户口或有效居留证明，在贷款人所、具备本市城镇常住户口或有效居留证明，在贷款人所在城市有自有固定住所；在城市有自有固定住所；2 2、有稳定的职业和经济收入，在我行有良好信用记录，、有稳定的职业和经济收入，在我行有良好信用记录，且在人民银行征信系统中无不良信用记录，最近二年内无且在人民银行征信系统中无不良信用记录，最近二年内无不按期还本付息的记载，个人收支等财务状况稳定不按期还本付息的记载，个人收支等财务状况稳定 3 3、属于我行、属于我行VIPVIP客户群体范围；客户群体范围；4 4、按我行信用评级办法达到评分标准的、按我行信用评级办法达到评分标准的5 5、其他在我行办理住房按揭业务的客户，其信用贷款额、其他在我行办理住房按揭业务的客户，其信用贷款额度不大于其住房购买总价与在我行按揭余额的差额。

度不大于其住房购买总价与在我行按揭余额的差额 9999三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别三、个人客户信用风险识别 贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议，属于银行的表外业照约定条件提供贷款给借款人的协议，属于银行的表外业务，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷可以分为务，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷可以分为不可撤消贷款承诺和可撤消贷款承诺两种对于在规定的不可撤消贷款承诺和可撤消贷款承诺两种对于在规定的借款额度内客户未使用的部分，客户必须支付一定的承诺借款额度内客户未使用的部分，客户必须支付一定的承诺费 100100四、贷款组合信用风险识别四、贷款组合信用风险识别四、贷款组合信用风险识别四、贷款组合信用风险识别 风险分散化，即将信贷资产分散于相关性较小或负相风险分散化，即将信贷资产分散于相关性较小或负相关的不同行业关的不同行业/ /地区地区/ /信用等级信用等级/ /业务领域的借款人，有助业务领域的借款人，有助于降低商业银行资产组合的总体风险于降低商业银行资产组合的总体风险; ;与之相反，信贷资与之相反，信贷资产过度集中于特定行业、信用等级或业务领域，将大大增产过度集中于特定行业、信用等级或业务领域，将大大增加商业银行的信用风险。

加商业银行的信用风险 101101四、贷款组合信用风险识别四、贷款组合信用风险识别四、贷款组合信用风险识别四、贷款组合信用风险识别 商业银行在识别和分析贷款组合信用风险时，应当更多地关注商业银行在识别和分析贷款组合信用风险时，应当更多地关注系统性风险因素可能造成的影响系统性风险因素可能造成的影响　　　　1. 1. 宏观经济因素宏观经济因素　　　　2. 2. 行业风险和区域风险行业风险和区域风险　　行业风险和区域风险同属于系统性风险的表现形式　　行业风险和区域风险同属于系统性风险的表现形式　　　　(1)(1)行业风险行业风险　　　　(2)(2)区域风险区域风险　　区域风险是指特定区域内所有企业类客户履约情况和信用水平　　区域风险是指特定区域内所有企业类客户履约情况和信用水平的综合体现的综合体现　　区域风险作为一种系统性风险难以通过贷款组合完全消除，因　　区域风险作为一种系统性风险难以通过贷款组合完全消除，因此其成为影响资产组合信用风险水平的一种重要风险因素从实践此其成为影响资产组合信用风险水平的一种重要风险因素从实践来看，国外商业银行的内部评级体系一般都没有区域风险变量。

来看，国外商业银行的内部评级体系一般都没有区域风险变量102102。