现金流量表及附表的设计(共30页).ppt

现金流量表及附表的设计-浅析现金流量表的概念及相关UFO报表的设计编者：peter0503一、现金流量表主表的概念现金流量项目现金流量项目货币资金对应会计科目货币资金对应会计科目0101销售商品、提供劳销售商品、提供劳务收到的现金务收到的现金应收账款、应收票据、预收账款、主营业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、主营业务收入、其他业务收入、应交税金其他业务收入、应交税金( (销项税销项税) )0202收到的税费返还收到的税费返还主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款0303收到的其他与经营收到的其他与经营活动有关的现金活动有关的现金营业外收入的明细科目营业外收入的明细科目-与经营活动有关的明细科与经营活动有关的明细科目目0404购买商品、接受劳购买商品、接受劳务支付的现金务支付的现金应付账款、应付票据、预付账款、原材料及库存商应付账款、应付票据、预付账款、原材料及库存商等用于主营业务中的存货科目、主营业务成本、应等用于主营业务中的存货科目、主营业务成本、应交税金（进项税）交税金（进项税）0505支付给职工及为职支付给职工及为职工支付的现金工支付的现金应付工资、应付福利费分析录入（具体说明附后）应付工资、应付福利费分析录入（具体说明附后）0606支付的各项税费支付的各项税费应交税金明细科目、其他应交款应交税金明细科目、其他应交款现金流量表主表：现金流量项目现金流量项目货币资金对应会计科目货币资金对应会计科目0707支付的其他与经营支付的其他与经营活动有关的现金活动有关的现金损益类费用科目、其他应收款、其他应付款等损益类费用科目、其他应收款、其他应付款等0808收回投资所收回的收回投资所收回的现金现金短期投资、长期股权投资短期投资、长期股权投资0909取得投资收益所收取得投资收益所收到的现金到的现金投资收益、应收股利、应收利息投资收益、应收股利、应收利息1010处置固定资产、无处置固定资产、无形资产和其他长期资形资产和其他长期资产所收回的现金产所收回的现金净额净额固定资产清理、无形资产、其他长期资产固定资产清理、无形资产、其他长期资产1111收到的其他与投资收到的其他与投资活动有关的现金活动有关的现金待处理固定资产损溢等等视具体业务进行选择待处理固定资产损溢等等视具体业务进行选择现金流量表主表：现金流量项目现金流量项目货币资金对应会计科目货币资金对应会计科目1212购建固定资产、无购建固定资产、无形资产和其他长期资形资产和其他长期资产所支付的现金产所支付的现金固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产等固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产等1313投资所支付的现金投资所支付的现金长期股权投资、长期债权投资、短期投资长期股权投资、长期债权投资、短期投资注：注：1 1、支付的宣告的现金股利、到期未领取的债券利息、支付的宣告的现金股利、到期未领取的债券利息应在支付的其他与投资活动有关的现金中反映应在支付的其他与投资活动有关的现金中反映2 2、收回已宣告的现金股利、到期未领取的债券利息、收回已宣告的现金股利、到期未领取的债券利息应在收到的其他与投资活动有关的现金中反映应在收到的其他与投资活动有关的现金中反映1414支付的其他与投资支付的其他与投资活动有关的现金活动有关的现金待处理固定资产损溢等等，视具体业务进行选择待处理固定资产损溢等等，视具体业务进行选择现金流量表主表：现金流量项目现金流量项目货币资金对应会计科目货币资金对应会计科目1515吸收投资所收到的现金吸收投资所收到的现金实收资本、资本公积、应付债券实收资本、资本公积、应付债券1616借款所收到的现金借款所收到的现金短期借款、长期借款短期借款、长期借款1717收到的其他与筹资活动有关的现收到的其他与筹资活动有关的现金金资本公积等科目资本公积等科目1818偿还债务所支付的现金偿还债务所支付的现金短期借款、长期借款（本金部分）短期借款、长期借款（本金部分）1919分配股利、利润、偿付利息所支分配股利、利润、偿付利息所支付的现金付的现金应付股利、财务费用、长期借款（非应付股利、财务费用、长期借款（非本金）本金）2020支付的其他与筹资活动有关的现支付的其他与筹资活动有关的现金金营业外支出、长期应付款营业外支出、长期应付款2121汇率变动对现金流量的影响金额汇率变动对现金流量的影响金额财务费用财务费用汇兑损益汇兑损益现金流量表主表主要问题解答：l销售款退给客户，现金流量表中应反映什么项目？ 应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，只是与收到的的方向相反l收到的税务局因税务优惠而返还的增值税计入什么项目？ 应计入“收到的税费返还”l支付的应交增值税应计入什么项目？ 应计入“支付的各项税费”，注意：销项税是计入销售商品、提供劳务收到的现金” ，进项税计入“购买商品、接受劳务支付的现金”l支付员工的借款计入什么项目？员工交回的借款计入什么项目？ 均应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”。

只是二者方向相反，应注意的是，收回的员工借款不应计入“收回的其他与经营活动有关的现金”l购入固定资产，未马上付款，有负债形成，之后，按合同规定付款，此业务如何处理？ 购入时：借：固定资产 贷：其他应付款应付固定资产款（XX供应商） 付款时： 借：其他应付款应付固定资产款（XX供应商） 贷：货币资金 （现金流量项目：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的)用友UFO之现金流量主表设计l货币资金科目的现金流量项目设置: 1、基础设置基础档案财务会计科目修改选择“项目核算”；用友UFO之现金流量主表设计l货币资金科目的现金流量项目设置: 2、基础设置基础档案财务项目目录项目大类选择“现金流量项目”核算科目选择“货币资金科目”；用友UFO之现金流量主表设计l货币资金科目的现金流量项目设置: 3、如果现金流量表是通过“项目核算”去完成的，可不用系统模块中的“现金流量模块”，因此，在会计科目设置中，可不进行相应的指定科目设置 现金流量模块与通过项目核算进行现金流量表的设计，均可实现现金流量表的生成，各人有各人的所好，但其原理是一致的，主要是掌握好和运用好会计科目-录入会计科目时，按现金流量的性质选择好相应的现金流量项目，这是生成报表的基础，也是保证现金流量表附表是否与主表逻辑关系保持一致的关键。

下面将就主表的UFO报表设计进行阐述用友UFO之现金流量主表设计操作流程： 启动UFO报表新建格式报表模板录入行业及报表名称-现金流量表生成现金流量表 此生成的报表是年度报表，可按自己的要求修改，如月报，同时，其报表项目数据中的没有公式，需进行修改 本表以月报表为例，较模板增加了三两列，一列为上月数，一列为累计数，一列为“上年同期数”，“金额”列改为“本月数”-当然，在增加列时，应将“组合单元”取消，比如：表头“现金流量表”，取消单元组合后，才能插入列 1、设置关键字：数据设置关键字设置年确定，之后，按同样的方法对月进行设置 2、对现金流量的每个项目进行设置，先进行本月数进行公式设定，我们仅以“销售商品、提供劳务收到的现金流量”为例说明其公式如何设定： A、将光标置于此项目的本月数据的单元格内， B、按“=”，出现定义公式的菜单，单击函数向导， C、选择财务函数，选择“发生（FS），进入”下一步； D、单击“参照”，如图所示用友UFO之现金流量主表设计注：上图为两个步骤，分别取101科目的借方与贷方，然后，将其借方发生额与贷方额相减，同样方法，将其102、109科目设定公式，并将101、102、109的净额相加，最后的公式如下：FS(“101”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“101”,月,“贷”,“01”,“y”)+FS(“102”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“102”,月,“贷,01,y)+FS(“109”,月,“借”,“01”,“y”)- FS(“109”,月,“贷,01,y) 其中“01”的含义：就是项目“销售商品.收到的现金”对方的项目编号用友UFO之现金流量主表设计按此方法，可进行其他项目的现金流量之公式设定：通过公式，我们可以看出其各个项目（即：不同的现金流量之内容）的区别，在于其项目编号的不同，因此，我们可以将此公式复制至其他项目的单元格内，之后，以替换的方式，将其项目编号替换为对应的现金流量项目。

比如：收到的税费返还，公式为：FS(“101”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“101”,月,“贷”,“02”,“y”)+FS(“102”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“102”,月,“贷,02,y)+FS(“109”,月,“借”,“02”,“y”)- FS(“109”,月,“贷,02,y)“02”是“收到税费返还”的现金流量项目的编号依次类推，其他项目的公式，只是将项目编号修改即可迅速完成表格设计，不需每个项目均通过公式录入来完成用友UFO之现金流量主表设计上月数与本年累计公式的设定：此两公式，实质上，均是对SELECT函数的运用，（虽然本年累计数可用财务函数LFS，但不建议采用，主要的原因是LFS与SELECT相比，不如后者更能反映累计数据与各期的数据关系），现以下表为例讲述其公式的含义ABCDE项目上月数本月数上年同期本年累计1返还的税费2上月数 B1=select(c1,年=年 and 月=月+1)上年同期 D1=select(c1,年=年+1 and 月=月)本年累计 E1=C1+select(D1，年=年 and 月=月+1)注：上年同期数能否取到数，在于本UFO报表中是否含上年同期数的月份报表，否则无法取数。

用友UFO之现金流量主表设计公式讲解：“”前的年、月为所在月份的报表所录入的关键字，”=”后的年、月是依据关键字计算出的结果，我认为，第一个年、月应视同常数，而第二个年月是依据第一常量而设定的变量设:本报表为2008年7月份，即：关键字为年=2008 月=7上月数 B1=select(c1,年=年 and 月=月+1)后的年依据此年的关键字计算的结果为2008，后的月依据关键字计算结果为：6+1，或理解为其结果为：关键字-1=7-1=6，因此，此单元格反映的数据为6月份，即：为上月数据上年同期 D1=select(c1,年=年+1 and 月=月)其公式与上月数据的含义类似，只是年发生变化，月不发生变化而已本年累计 E1=C1+select(D1，年=年 and 月=月+1)是本月数据与上月报表的本年累计数据的合计二、现金流量表附表的概念现金流量附表项目现金流量附表项目UFOUFO报表编制内容报表编制内容1 1、计提的、计提的“ “资产减值资产减值准备准备” ”依据管理费用下的明细科目：坏账准备、存货跌价依据管理费用下的明细科目：坏账准备、存货跌价准备、短期投资减值准备、无形资产减值准备（或准备、短期投资减值准备、无形资产减值准备（或可将这些科目合并于一个明细科目可将这些科目合并于一个明细科目“ “减值准备减值准备” ”）的）的借方发生额编制，及投资收益下的明细科目：长期借方发生额编制，及投资收益下的明细科目：长期投资减值准备之借方发生额编制，营业外支出下的投资减值准备之借方发生额编制，营业外支出下的明细科目明细科目“ “固定资产减值准备固定资产减值准备” ”和和“ “在建工程减值准在建工程减值准备备” ”借方发生额编制借方发生额编制2 2、固定资产折旧、固定资产折旧依据依据“ “累计折旧累计折旧” ”贷方发生额编制，反映本期累计提贷方发生额编制，反映本期累计提取折旧额。

为了取数的方便，建议对累计折旧设置取折旧额为了取数的方便，建议对累计折旧设置二级科目，如二级科目，如“ “购置的固定资产累计折旧购置的固定资产累计折旧” ”，以便将，以便将购置旧固定资产时含有的累计折旧因素赐除购置旧固定资产时含有的累计折旧因素赐除3 3、无形资产摊销、无形资产摊销依据依据“ “无形资产无形资产” ”贷方发生额编制贷方发生额编制4 4、长期待摊费用摊销、长期待摊费用摊销依据依据“ “长。