房地产企业会计报表设计说明.doc

WORD房地产企业会计报表设计一、资产负债表资 产 负 债 表编报单位： 年月日 单位：元资 产行次年初数期末数负债与所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款46短期投资2应付票据47应收票据3应付账款48应收账款4预收账款49减：坏账准备5其他应付款50应收账款净额6应付工资51预付账款7应付福利费52其他应收款8未交税金53存货9未付利润54其中：在建开发产品10其他未交款55待摊费用11预提费用56待处理流动资产净损失12一年到期的长期负债57一年到期的长期债券投资13其他流动负债58其他流动资产14流动负债合计65流动资产合计20长期负债：长期投资：长期借款66长期投资21应付债券67固定资产：长期应付款68固定资产原价24其他长期负债75减：累计折旧25长期负债合计76固定资产净值26所有者权益：不清固定资产清理27实收资本78固定资产购建支出28资本公积79待处理固定资产净损失29盈余公积80固定资产合计35未分配利润8l无形资产与递延资产：所有者权益合计85无形资产36递延资产37无形与递延资产合计40其他资产：其他长期资产4l资产总计45负债与所有者权益总计90资产负债表一、本表反是映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。

二、本表“年初数”栏各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏三、本表各项目的容和填列方法：1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列2．“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以与不超过1年的其他投资本项目应根据“短期投资’科目的期末余额填列3．“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列已向银行贴现的应收票据不包括在本项目，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料另行反映4．“应收账款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列5．“坏账准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏账准备。

本项目应根据“坏账准备”科目的期末余额填列，其中借方余额应以“–”号填列6．“预付账款”项目，反映企业预付给承包单位的款项和预付给供应单位的款项本项目应根据“预付账款”科目的期末余额填列如“预付账款”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目7．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列8．“存货”项目，反映企业期末在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括库存材料、库存设备、低值易耗品、开发成品、分期收款开发产品等本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“库存设备”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“开发成品”、“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”、“开发成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列9．“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用企业的开办费、租入固定资产改良支出以与摊销期限在一年以上固定资产修理支出和其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之。

本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列预提费用”科目期末如有借方余额，在本项目反映；增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，也在本项目反映10．“待处理流动资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列企业待处理的固定资产损失，应在本表“待处理固定资产损失”项目另行反映11．“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列12．“长期投资”项目，反映企业不准备在1年变现的投资包括股票投资、债券投资和其他投资其中股票和债券有市价的，应在年度财务情况说明书中说明期末时的市价本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除1年到期的长期债券投资后的数额填列长期投资中，将于1年到期的债券，应在流动资产类下“一年到期的长期债券投资”项目单独反映13．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价与累计折旧融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价与已提折旧也包括在融资租入固定资产原价应在本表下端补充资料另行反映。

这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列14．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以与固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如为贷方余额应以“—”号填列15．“固定资产购建支出”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，末完建筑安装工程成本，已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本等本项目应根据“固定资产购建支出”科目的期末余额填列16．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列17．“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良支出以与摊销期限在一年以上的固定资产修理支出和其他待摊费用本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列18．“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列19．“短期借款”项目，反映企业借人尚未归还的1年期以下的借款本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列20．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列21．“应付账款”项目，反映企业购买材料物资或接受劳务供应而应付给供应单位的款项，以与因发包工程应付给承包单位的工程价款本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列22．“预收账款”项目，反映企业预收的购房定金和代建工程款本项目应根据“预收账款”科目的期末余额填列如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目境列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目23．“其他应付款”项目，反映企业除应收票据、应付账款、预收账款、应交税金、应交利润和其他应交款以外的其他各项应付、暂收款项本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列24．“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列应付工资”科目期末如为借方余额，本项目以“—”号表示25．“应付福利费”项目，反映企业提取尚未支用的福利费本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以“—”号填列26．“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金(多交数以“—”号填列)本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。

27．“未付利润“项目，反映企业期末应付未付给投资者的利润(多付数以“—”号填列)本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列28．“其他未交款”项目，反映企业除应交税金、应付利润以外的按规定应上交国家的各种款项(多交数以“—”号填列)本项目应根据“其他应交款”科目的期末余额填列29．“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“待摊费用”项目反映，不包括在本项目企业如有除以上流动负债以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额，在“其他流动负债”项目单独反映，并在财务情况说明书中加以说明30．“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上的各种借款本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列31．“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种债券的本息本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列32．“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款如在融资租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。

33．“其他长期负债”项目，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债本项目应根据有关科目的期末余额填列上述长期负债各项目中将于1年到期的长期负债，应在本表“一年到期的长期负债”项目另行反映上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于1年到期偿还数后的余额填列34．“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列35． “资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列 36．“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列未弥补的亏损，在本项目以“—”号反映二、损益表：损 益 表 编制单位： 年月 单位：元 项目行次本月数本年累计效。