风电配件公司成本费用分析与控制分析_参考.docx

泓域/风电配件公司成本费用分析与控制分析风电配件公司成本费用分析与控制分析xx（集团）有限公司目录一、 项目基本情况 3二、 公司概况 8公司合并资产负债表主要数据 9公司合并利润表主要数据 9三、 成本费用的概念和作用 9四、 成本费用的内容和分类 11五、 成本费用计划 12六、 成本费用决策及其作用 15七、 成本费用控制 17八、 成本费用的考核 19九、 投资方案 20建设投资估算表 22建设期利息估算表 23流动资金估算表 24总投资及构成一览表 26项目投资计划与资金筹措一览表 27十、 进度实施计划 28项目实施进度计划一览表 28一、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx（集团）有限公司（二）项目联系人董xx（三）项目建设单位概况展望未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。

公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和风险控制能力公司坚持诚信为本、铸就品牌，优质服务、赢得市场的经营理念，秉承以人为本，始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品战略，提高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市场高品质的需求四）项目实施的可行性1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。

公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性中国是世界最大的风电市场，拥有丰富的风力资源中国风电市场的繁荣在过去数十年发展历程中也推动着中国风电整机制造商的发展和进步，加上中国风电产业很长一段时间受到政策的大力支持与鼓励，风电产业发展迅速，部分行业领先企业的产品技术水平逐步向国际先进水平靠拢五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xxx，占地面积约22.00亩项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设项目建筑面积22699.13㎡，其中：主体工程15792.14㎡，仓储工程2518.88㎡，行政办公及生活服务设施1922.82㎡，公共工程2465.29㎡。

六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资9958.08万元，其中：建设投资7628.41万元，占项目总投资的76.61%；建设期利息173.17万元，占项目总投资的1.74%；流动资金2156.50万元，占项目总投资的21.66%2、建设投资构成本期项目建设投资7628.41万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用6299.46万元，工程建设其他费用1101.61万元，预备费227.34万元七）资金筹措方案本期项目总投资9958.08万元，其中申请银行长期贷款3534.02万元，其余部分由企业自筹八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：20100.00万元2、综合总成本费用（TC）：16948.64万元3、净利润（NP）：2296.74万元4、全部投资回收期（Pt）：6.79年5、财务内部收益率：14.77%6、财务净现值：1955.92万元九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划24个月十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡14667.00约22.00亩1.1总建筑面积㎡22699.13容积率1.551.2基底面积㎡8506.86建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩326.132总投资万元9958.082.1建设投资万元7628.412.1.1工程费用万元6299.462.1.2工程建设其他费用万元1101.612.1.3预备费万元227.342.2建设期利息万元173.172.3流动资金万元2156.503资金筹措万元9958.083.1自筹资金万元6424.063.2银行贷款万元3534.024营业收入万元20100.00正常运营年份5总成本费用万元16948.64""6利润总额万元3062.32""7净利润万元2296.74""8所得税万元765.58""9增值税万元742.00""10税金及附加万元89.04""11纳税总额万元1596.62""12工业增加值万元5567.78""13盈亏平衡点万元9188.69产值14回收期年6.79含建设期24个月15财务内部收益率14.77%所得税后16财务净现值万元1955.92所得税后二、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xx（集团）有限公司2、法定代表人：董xx3、注册资本：790万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-11-147、营业期限：2013-11-14至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额4080.803264.643060.60负债总额1317.521054.02988.14股东权益合计2763.282210.622072.46公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入11198.918959.138399.18营业利润1698.091358.471273.57利润总额1424.331139.461068.25净利润1068.25833.24769.14归属于母公司所有者的净利润1068.25833.24769.14三、 成本费用的概念和作用（一）成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的价值运动紧密联系。

商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（2）劳动者必要劳动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值，并需从商品销售中获得补偿的部分实际工作中，成本和费用是两个不同的概念费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费；成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或放弃的资源二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看，费用发生在先，成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费用2）计算期间不同费用是按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。

二）成本费用的作用（1）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段5）成本费用是综合性的价值指标，在很大程度上反映着企业各方面的成效四、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。

3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用五、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗。