09税代习题班习题2.doc

第2章练习一、单项选择题1.按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该由（　）征收A.地方税务局B.国家税务局C.地税局与国税局各收50%D.地税局征收30%，国税局征收70%2.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（　）A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京3.下列关于账簿设置的表述，正确的是（　）A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置4.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从（　）起加收滞纳金。

A.不予批准当日B.不予批准次日　　C.缴纳税款期限届满次日　D.缴纳税款期限届满之日5.对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（　）的主管税务机关实施A.总机构所在地B.分支机构所在地C.如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级D.由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定6.下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（　）A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收C.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D.代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式7.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（　）A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户8.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是（　）。

A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并纳税人依法纳税的义务B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务9.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的（　）A.除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款B.除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款二、多项选择题1.分税制的主要内容包括（　）A.合理划分中央和地方政府的事权范围B.合理划分税目，按税目划分中央和地方收入C.合理划分税种，按税种划分中央和地方收入D.分设国家税务局和地方税务局两套税务机构E.将税收立法权和管理权进行划分2.一纳税人企业欲在2008年3月办理注销税务登记，企业应当在注销前办理的事项有（　）。

A.应当向税务机关结清当期应纳税款B.应当向税务机关结清原欠税款滞纳金C.应当向税务机关缴销发票D.应当向税务机关缴回发票领购簿E.应当向税务机关缴回营业账簿3.下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的是（　）A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C.从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿E.从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告4.以下关于纳税申报的说法中，正确的是（　）A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 B.扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报；C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报5.下面关于税收规定说法不正确的是（　）。

A.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权 E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权6.2008年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2007年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（　）项税款执行A.2006年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还B.2008年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清C.2008年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月D.2008年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元E.2008年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置7.税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务及其他有关税务事项进行税务检查时，可以（　）。

A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和其他各场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件，证明材料和有关资料D.在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途 E.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据，凭证和有关资料8.税务机关在税款征收管理过程中享有的税款征收权包括（　）A.依法计征权B.核定税款权C.税收保全和强制执行权D.追征税款权E.税务登记管理权9.甲企业2007年8月成立，截止2008年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，住院治疗，经法医诊断，并未构成重伤，则甲企业及相关责任人可能面对的有（　）A.由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金B.税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款C.税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款D.处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚金E.处以3年以上7年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金三、简答题1.某酒精生产企业接受大华酒厂的委托加工生产一批酒精，2008年5月8日大华酒厂将外购的高粱交给了酒精厂用于生产酒精，2008年8月5日，酒精厂将生产完工的酒精交给了大华酒厂，大华酒厂支付了加工费用。

2008年10月15日，税务机关在对酒精厂的流转税定期检查时发现该项业务中酒精厂没有代收代缴大华酒厂应纳的消费税，让酒精厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款该单位的总经理认为自己是委托加工业务的受托方，并不属于消费税的纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询要求：假设你是承办此项业务的注册税务师，请判断酒精厂的行为是否正确？税务机关的处罚决定是否正确？并说明理由2.某电器有限公司2008年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金2008年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚2008年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记，并支付罚款5000元电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否正确、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议。

请就上述问题作出回答答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 B【答案解析】 铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税由国家税务总局系统负责征收和管理答疑编号38436,点击提问】【加入我的收藏夹】2.【正确答案】 D【答案解析】 选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于企业类型发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记手续答疑编号38437,点击提问】【加入我的收藏夹】3.【正确答案】 D【答案解析】 选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”，选项B中应当是“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案”，选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”答疑编号38438,点击提问】【加入我的收藏夹】4.【正确答案】 D【答案解析】 税务机关应当自收到申。