农村商业银行账户管理业务处理办法.doc

ⅩⅩ农村商业银行账户管理业务处理办法（试 行）第一章 总 则为规范人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）的管理，根据《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号）、《人民银行结算账户管理办法实施细则》银发[2005]16号、《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》（银办发[2005]13号）、《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》银发[2006]71号等相关规章制度，准确、完整、及时地办理银行结算账户业务账户管理包括账户开立、使用、变更、撤销等方面内容中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督以下内容是基于人民币单位银行结算账户的开销户、印鉴管理、印章更换、账户信息变更、撤销账户、账户资料保管等方面的操作规程支行、分理处应关注账户资料的交接环节，根据实际情况制定账户资料交接的具体规定，保证账户资料在传递过程中的安全第二章 账户的属性每个账户都有自己的账号及对应的科目号，一级会计科目代号由四位数字组成，二、三级科目代号分别由六位数字和八位数字组成，并由省联社统一规定一、存款基本账号（单位、个人、定/活期一本通）账号由22位构成，其中机构号码9位（具体顺序为：AABCCDDEE,其中：A代表省联社，是省联社在北京农信银资金清算中心的排序，号码为07；B代表地区级联社，是各地区在全省的排序；C代表县级联社，是各县联社在本地区的排序；D代表信用社，是各信用社在本县的排序；E代表信用分社或储蓄所，是各信用分社/储蓄所在本信用社的排序）+1位标志位（1存款、2贷款、3股金）+2位币种（01人民币、12英镑、13港币、14美元、27日元、28加拿大元、29澳元、33欧元）+2位产品代码（对公、对私）+7位顺序号+1位校验位。

二、内部账账号账号由24位数字组成，结构为：9位机构号+2位币种+8位科目代号+5位顺序号三、贷款账号贷款的账号由22位数字组成，结构为：9位机构事情+1位标志位+2位币种+9位顺序号+1位校验位四、股金账号股金账号由22位数字组成，结构为：9位机构号+1位标志位+2位币种+9位顺序号+1位校验位五、卡号卡号由19位数字组成，结构为：6位银联分配号+2位县联社代号+2位卡种+8位顺序号+1位校验位六、凭证代号凭证代号由13位数字组成，结构为：3位凭证种类（为系统在凭证各类代码表中定义的凭证和种类）+10位凭证序号（系统中入库的有效凭证的序号）七、流水账号流水账号由12位数字组成，全省统一编排各类账户的账号，在柜员按规定完成账户资料登记后，由系统自动生成，每一账号在系统内具有唯一性第三章 人民币银行结算账户一、概述人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户按存款人可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户人民币银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年存款人可以自主选择银行开立银行结算账户除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

存款人应在注册地（指存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地）或住所地开立银行结算账户符合《人民币银行结算账户管理办法》规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动单位银行结算账户是指单位客户在我行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户单位银行结算账户按照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理实施细则》及人民银行的相关补充规定执行银行应依法为单位客户的银行结算账户信息保密对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，是自然人因投资、消费、结算等需要而开立的可以办理支付结算业务的存款账户此外，我行个人银行结算账户的支票业务目前需参照人民币单位银行结算账户的操作规程办理二、单位银行结算账户单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，（中央预算单位银行账户的开立、变更、撤销按《中央预算单位银行账户管理暂行办法》财库[2002]48号、《<中央预算单位银行账户管理暂行办法>补充规定》财库[2006]96号文要求办理）。

一）账户开立严格履行开户资料的审核和客户身份识别制度，加强对存款人提供的证明文件真实性、完整性、合规性的审核各机构应本着“了解你的客户”的原则，对存款人进行深入调查与了解，履行对存款人出具的证明文件真实性、完整性、合规性的审核义务，对于存在问题的或相关证明文件未年检或过期的一律不予受理1.开立条件及有效证明文件（1）基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户可以申请开立基本存款账户的存款人，及存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件：A 企业法人，应出具企业法人营业执照正本B 非法人企业，应出具企业营业执照正本C 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书D 团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警部队财务部门的开户证明E 社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明F 民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书G 异地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。

H 外国驻华机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文I 个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本J 居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明K 单位设立的独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文L 其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明M 当地人民银行规定的其他证明文件法人企业与非法人企业机构的登记主管单位是国家工商行政管理局和地方各级工商行政管理局；机关事业单位的主管部门是政府人事部门或机构编制委员会；国务院民政部门和县级以上地方各级人民政府民政部门是本级人民政府的社会团体登记管理机关，我省是吉林省民政厅、ⅩⅩ市民政局等；国务院民政部门和县级以上地方各级人民政府民政部门是本级人民政府的民办非企业单位登记管理机关，我省是民政厅下设的民间组织管理局为民办非企业组织的管理机关;军队及武警部队的账户的开立遵循《军队银行账户管理规定》及《武警部队单位银行账户管理的规定》存款人为从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务部门颁发的税务登记证（同时缴纳国税、地税的存款人，应要求其同时提交国税和地税的税务登记证2001年1月1日前的“有限公司”、“有限责任公司”可以不办理国税）。

存款人为从事生产、经营活动的纳税人，根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证另外，开户银行可根据需要，要求申请开立基本存款账户的存款人提供其他证明文件对申请开立基本存款账户的存款人所提交的证明文件应严格审核，并向工商行政管理等主管部门核实存款人提交 的证明文件的真实性经办人员核实无误并签章确认后，方可为该存款人办理开立基本存款账户手续2）一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行机构开立的银行结算账户因借款或其他结算需要（如果在其基本账户的开户银行取得借款或办理其他结算，完全可以直接在基本存款账户中进行核算，无需另开立一般存款账户，这也同存款人资金集中核算和统一管理的要求相吻合），须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立银行结算账户的存款人，可以申请开立一般存款账户存款人申请开立一般存款账户应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件:A 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同B 存款人因其他结算需要，应出具有关证明3）专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

可以申请开立专用存款账户的存款人，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证，及存款人申请开立专用存款账户的证明文件：A 基本建设资金，应出具主管部门批文 B 更新改造资金，应出具主管部门批文 C 政策性房地产开发资金，应出具主管部门批文 D 财政预算外资金，应出具财政部门的证明（财政预算外资金是指国家机关、事业单位为改造或代行政府职能，依据国家法律、法规或具有法律效力的规章而收取和安排使用的、纳入国家预算管理的各种收费性资金该账户的资金只能按照规定及时上缴国库或财政专户，不得用于本单位的支出） E 单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料F 金融机构存放同业资金，应出具其证明（党团工会的组织机构经费等，均纳入专用存款账户管理）G 收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明H 党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明I 证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明必须全额存入具.有从事证券交易结算资金存管业务资格的商业银行，专户管理）J 其他需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

K 期货交易保证金L 粮、棉、油收购资金（用于国家和地方专项储备的粮、棉、油收购、储备、调销资金和国家定购粮、棉、油收购资金，属于封闭运行的政策资金，应开立在农业发展银行及其分支机构）M 住房基金N 社会保障基金O 信托基金其中，收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证，无需出具基本存款账户开户许可证同一证明文件只能开立一个专用存款账户4）临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户可以申请开立临时存款账户的存款人，及存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具的证明文件：A 设立临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文B 异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

外国及港、澳、台建筑施工及安装单位，应出具行业主管部门核发的资质准入证明C 异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文D 注册验资，应出具工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文出资人是个人的需出示身份证原件及复印件，出资人为企业的应出具企业相关手续及相关文件第A、B项还应出具其基本存款账户开户许可证，外国及港、澳、台建筑施工及安装单位除外境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的。